Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014 mới nhất - có ví dụ cụ thể

[Trung1210]

bạn có thể cho mình hỏi ngu tí đc k, sao thu nhập tính thuế bạn lại chia cho 0.95 vậy, hồi trc h minh học chưa thấy cách tính như thế này

Bạn đọc thông tư 111, ở cuối có 2 cái phụ lục bày cách tính đó, áp dụng vô thôi. Đó là công thức suy ngược Thu nhập tính thuế từ thu nhập làm căn cứ quy đổi.

 

[Lặng Yên]

Mình có thể test lại nè:
Giả sử người lao động phải tự đóng 10,5% bảo hiểm và tự đóng PIT thì:
- Thu nhập chịu thuế: 12.000.000 + 10,5% @10.000.000 + 157.895 = 13.207.895
- Thu nhập tính thuế: 13.207.895 - 9.000.000 - 10,5% @ 10.000.000 = 3.157.895
=> PIT phải nộp: 3.157.895 @ 5% = 157.895

còn cách tính chỗ này sao thuế tncn bạn lại cộng vô thu nhập chịu thuế lun vậy pạn, m chỉ học nhưng k thực hành về cái này nhiều lắm nên nhìn bạn làm m thấy khó hiểu quá

 

[Trung1210]

cách tính của bạn m thấy có vấn đề ở chỗ
-thứ nhất người lao động sẽ được giảm trừ khoảng:9.000.000 + (12.000.000*10,5%) = 10.260.000
như vậy thu nhập chịu thuế là số tiền 12.000.000+ 1.260.000 = 14.460.000

còn cách tính chỗ này sao thuế tncn bạn lại cộng vô thu nhập chịu thuế lun vậy pạn, m chỉ học nhưng k thực hành về cái này nhiều lắm nên nhìn bạn làm m thấy khó hiểu quá

Ý đầu tiên bạn hỏi: tại vì cty đã chi trả hộ 10,5% bảo hiểm rồi nên thu nhập sẽ cộng thêm khoản đó. Khi ráp vào công thức sẽ có thêm phần giảm trừ bảo hiểm bắt buộc. Cộng với trừ là hết.

Còn ý thứ 2, tại vì 12tr nlđ được nhận là sau khi đã đóng thuế và bảo hiểm mà bạn, cộng cả 2 lại mới ra thu nhập thực.
Mình sợ mình giải thích hơi khó hiểu

 

[Lặng Yên]

Ý đầu tiên bạn hỏi: tại vì cty đã chi trả hộ 10,5% bảo hiểm rồi nên thu nhập sẽ cộng thêm khoản đó. Khi ráp vào công thức sẽ có thêm phần giảm trừ bảo hiểm bắt buộc. Cộng với trừ là hết.

Còn ý thứ 2, tại vì 12tr nlđ được nhận là sau khi đã đóng thuế và bảo hiểm mà bạn, cộng cả 2 lại mới ra thu nhập thực.
Mình sợ mình giải thích hơi khó hiểu

ak m mới đọc lại thông tư hiểu rồi cám ơn bạn nhé, trc h chỉ biết tính theo biểu thuế lũy tiến

 

[nguyenduy2702]

bạn có thể cho mình hỏi ngu tí đc k, sao thu nhập tính thuế bạn lại chia cho 0.95 vậy, hồi trc h minh học chưa thấy cách tính như thế này

Đây là cách tính thuế TNCN trong trường hợp người lao động được nhận lương là lương "net", tức là lương sau thuế. Bạn xem lại ví dụ 5 trong TT111 có nói đến trường hợp này và dc hướng dẫn khá cụ thể.

 

[Lặng Yên]

Đây là cách tính thuế TNCN trong trường hợp người lao động được nhận lương là lương "net", tức là lương sau thuế. Bạn xem lại ví dụ 5 trong TT111 có nói đến trường hợp này và dc hướng dẫn khá cụ thể.

ùm m đã hiểu rồi nhưng mà xem nhiều cái nhức đầu quá nên hiểu đc một ít lại cho qua , cám ơn bạn ha

 

[Quốc Lập]

Chia sẻ với anh chị em kế toán cách làm như sau để vừa tiện theo dõi mà tính toán cũng dễ, sau cũng tiện cho công tác thanh tra , kiểm tra của cơ quan Thuế:
1. Tạo bảng Cell theo dõi lương, thưởng trả 12 tháng trong năm tính thuế ( hoặc trả từ 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx hàng năm).
2 . nếu ủy quyền cho tổ chức chi trả thì làm ngay mẫu 04 ( ủy quyền ) ban hành kèm theo thông tư 156.
3. đối với lao động thuê ngoài thì đừng chần chừ ( cứ 10%) mà khấu ( nếu phải khấu ), nhiều khi các kế toán viên cho cam kết ( mẫu 23) tùm lum, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trên PIT online toàn quốc, phát hiện thì ăn phạt không đáng. Cái này phải thỏa thuận rõ với cá nhân thuê ngoài đó là : khoản khấu trừ này của người lao động sẽ không bị mất mà đến 99 % sẽ được hoàn cuối năm. Vì lao động thuê ngoài, thời vụ ít người có thu nhập trên 108tr/1 năm - chưa kể còn giảm trừ ngừoi phụ thuộc thêm 43,2 tr 1ng/1năm. cuối năm họ làm mẫu 09/KK-TNCN là đc hoàn.
4. Đối với các khoản phụ cấp, trợ cấp ( công tác phí, điện thoại, nghỉ ốm đau...) theo đúng quy định của nhà nước và có trong Quy chế chi tiêu của Công ty hoặc QĐ của Hội đồng quản trị, thỏa ước hợp đồng lao động là ok hết.
5. Đối với các khoản chi đào tạo cho cá nhân trong công ty mà phục vụ cho sx kinh doanh thì cũng đc trừ.
6. Nghỉ mát thì nên ghi cho tập thể, đừng ghi cho cá nhân k lại mệt ( chú ý về chứng từ thanh toán )
7. Các khoản phụ cấp trợ cấp được trừ khác thì mời xem kỹ công văn 1681 chi tiết các khoản đc trừ khi tính thuế.
8. Người phụ thuộc: ai mới chuyển đến công ty mà khác cơ quan quản lý thuế ( VD Hà nôi, Hải phòng, phú thọ, TP HCM....) thì kế toán liệu mà nộp bản khai mẫu 16/ĐK - TNCN cho cục thuế ( chi cục thuế) quản lý đơn vị mình. Hồ sơ chứng minh lưu tại đơn vị nhé.
9. Người lao động nào trong biên chế Công ty thì nhanh nhanh mà cấp MST cho người ta ( chỉ mất 5 ngày theo luật QL thuế) .
10. Cuối cùng là kế toán thuế TNCN luôn nhớ : "TNCN căn cứ vào thời điểm nhận thu nhập " - nhận lúc nào tính lúc đấy. xử lý cho thấu đáo.

Chứng từ sổ sách thì làm rõ ràng và sạch sẽ. Phiếu chi + bảng kê + QĐ chi + chấm công +... của 1 nghiệp vụ kế toán phải kẹp cùng nhau.

Nếu chỉ đơn thuần làm công ăn lương thì TNCN thường ít phải nộp lắm. nên là chủ yếu bị tạm khấu trừ thôi, nên trấn an người lao động và hướng dẫn họ làm 09 cuối năm để được hoàn.
ể

 

[dododung]

Bạn hướng dẫn cách làm bảng theo dõi khá chi tiêt đó.

 

[nghiavanhn]

Cho mình hỏi: VD như khi quyết toán cuối năm mà có cá nhân nộp thừa tiền thì m có tự cấn trừ theo kiểu, trừ bớt số họ đã nộp để tiền quyết toán không bị nộp thừa, số đã thu thừa mình làm phiếu chi trả lại. Như vậy có được không, hay phải để nguyên số thừa để năm sau nếu có phải nộp thuế thì phải tự bù trừ để nộp ít đi. Và số thuế thừa này mình có phải làm bút toán gì không?

 

[dododung]

Năm 2015 không có gì thay đổi các bạn nhé.

 

[dododung]

Ðề: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014 mới nhất - Có ví dụ cụ thể

Có anh chị nào có mẫu quy định phụ cấp mức cơm trưa và điện thoại cho nhân viên k cho e xin với ak

Cái này do công ty tự để ra thôi bạn à, tự lập ra thôi, bạn soạn ra 1 cái cho cty mình ok thôi mà.

 

[azukute]

Cho mình hỏi : Mình là tài xế taxi, lương mình không đều có tháng được 4 triệu, tháng được 5 triệu. Cho mình hỏi mình phải đóng tiền TNCN là bao nhiêu %.
Mình có ký hợp đồng lao động và có đóng bảo hiểm hằng tháng là 240 ngàn
Công ty mình mấy tháng trước trừ 5% nhưng sang tháng 2 năm 2015 thì lại trừ 10%
Mong các bạn tư vấn và cho ý kiến ! Thanks !

 

[tamnt07]

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

 

[hoathanh815]

Lao động thời vụ ký hợp đồng dưới 3 tháng có thu nhập gồm tiền lương (9.000.000) và phụ cấp ăn trưa (300.000) thì:
Thu nhập chịu thuế được xác định để tính thuế TN cá nhân là: 9.300.000 hay 9.000.000?
Các bạn tư vấn giúp mình với. Cảm ơn các bạn nhiều.

 

[tamnt07]

Lao động thời vụ ký hợp đồng dưới 3 tháng có thu nhập gồm tiền lương (9.000.000) và phụ cấp ăn trưa (300.000) thì:
Thu nhập chịu thuế được xác định để tính thuế TN cá nhân là: 9.300.000 hay 9.000.000?
Các bạn tư vấn giúp mình với. Cảm ơn các bạn nhiều.

9.000.000 nhé!
http://webketoan.com/threads/135287...chi-phi-duoc-tru-khi-xac-dinh-thue-tncn-tndn/

 

[duyenitgreen]

Ðề: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014 mới nhất - Có ví dụ cụ thể

Đúng rồi e, với cá nhân là lao động thời vụ, k có hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng thì mỗi lần chi trả thu nhập từ 2tr đồng trở nên sẽ tiến hành khấu trừ 10% mức chi trả đó để đóng thuế TNCN

Còn nếu cá nhân theo HĐLĐ dưới 3 tháng và có thu nhập dưới 2tr/lần thì cuối năm khi làm quyết toán có kê những người này vào PL 05B ko ạ?

 

[tramketoan]

Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2014 mới nhất

Đối với kế toán tại các doanh nghiệp thì tính Thuế TNCN từ tiền lương tiền công là công việc phổ biến nhất. Vì vậy trong bài viết này mình sẽ hướng dẫn các bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương - tiền công.

1. Cách tính thuế TNCN

Đối với cá nhân cư trú và có ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên:

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Được xác định qua cách tính:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất
Theo điều 7 của Thông tư 111/2013/TT-BCTC Thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ

Trong đó:
* Thu nhập chịu thuế = Tổng lương nhận được - các khoản được miễn giảm

a, Tổng lương nhận được bao gồm: tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được kể cả các khoản tiền thưởng lễ, tết...

b, Các khoản miễn giảm bao gồm:
- Tiền phụ cấp ăn trưa, giữa ca: Nếu phụ cấp vào tiền lương thì không được vượt quá 680.000/ tháng. Nếu Doanh nghiệp tổ chức bữa ăn (tự nấu ăn) hay mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì được trừ hết (không bị giới hạn)
- Tiền phụ cấp trang phục không vượt quá 5 triệu đồng/năm.
- Tiền phụ cấp điện thoại theo quy định của công ty.
- Tiền làm thêm giờ ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với làm việc ban ngày, giờ hành chính. Ví dụ: làm ban ngày được 5 nghìn/h nhưng làm thêm giờ ban đêm được trả 7 nghìn/h => 2 nghìn/h cao hơn này được miễn thuế.

* Các khoản giảm trừ được quy định tại điều 9 thông tư 111/2013/TT-BCTC như sau:
- Giảm trừ gia cảnh:
+ Bản thân người nộp thuế: 9 triệu/tháng.
+ Người phụ thuộc: 3,6 triệu/người/tháng (phải được đăng ký với Thuế)
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc đang tham gia: BHXH, BHYT, BHTN
- Nếu trong kỳ người nộp thuế đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì cũng được trừ nhưng phải có giấy chứng nhận của các tổ chức.
Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân là thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần, tức là tính theo từng Bậc thu nhập, mỗi bậc thu nhập có một mức thuế suất tương ứng. Được quy định rõ tại khoản 2 điều 7 và Phụ lục: 01/PL-TNCN như sau:


Bậc..... Thu nhập tính thuế /tháng.................Thuế suất....................................... Tính số thuế phải nộp
.....................................................................................................Cách 1..............................................Cách 2
1....... Đến 5 triệu đồng (trđ)..........................5%............................ 0 trđ + 5% TNTT .................................. 5% TNTT
2........ Trên 5 trđ đến 10 trđ........................... 10% ............... 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ.........................10% TNTT - 0,25 trđ
3....... Trên 10 trđ đến 18 trđ...........................15%.................. 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ....................... 15% TNTT - 0,75 trđ
4....... Trên 18 trđ đến 32 trđ......................... 20%..................1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ......................... 20% TNTT - 1,65 trđ
5...... Trên 32 trđ đến 52 trđ ........................ 25% .................... 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ................... 25% TNTT - 3,25 trđ
6...... Trên 52 trđ đến 80 trđ........................... 30% .......................9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ......................... 30 % TNTT - 5,85 trđ
7...... Trên 80 trđ ..........................................35%........................ 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ .........................35% TNTT - 9,85 trđ

Theo như bảng trên thì có 2 cách tính số thuế TNCN phải nộp, kế toán có thể tùy chọn áp dụng. Nhưng để hiểu về các con số Trung tâm kế toán Thiên Ưng sẽ lấy một ví dụ vừa tính bằng phương pháp thủ công, và tính bằng cách rút gọn để kế toán có thể hiểu kỹ và sâu hơn:

Ví dụ: Bà Bắc làm việc ở Công ty Phương Nam, tháng 1 năm 2014 bà Bắc nhận được các khoản thu nhập như sau:
+ Lương theo ngày công làm việc thực tế: 30.000.000
+ Phụ cấp ăn trưa: 800.000
+ Phụ cấp điện thoại 300.000
+ Bà nhận được 500.000 tiền thưởng.
Bà Bắc đóng các khoản bảo hiểm theo lương thực tế.
BHXH........................... BHYT........................... BHTN ......................... Tổng
30.000.000 X 8% ............. 30.000.000 X 1,5%................. 30.000.000 X 1% .................. 3.150.000
( năm 2014 mức đóng BHXH là 8% tăng lên 1% so với năm 2013) Chi tiết xem tại đây: Mức đóng bảo hiểm xã hội năm 2014 mới nhất
- Bà Bắc có 2 con nhỏ và đã đăng ký người phụ thuộc tại Công ty Phương Nam.

Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Bắc trong tháng 1 năm 2014

1. Xác định thu nhập chịu thuế của Bà Bắc:
Tổng thu nhập của Bà Bắc trong tháng 1 là :
30.000.000 + 800.000 + 300.000 + 500.000 = 31.600.000
Trong số đó bà Bắc được trừ :
- Tiền phụ cấp điện thoại: 300.000
- Tiền phụ cấp ăn trưa theo quy định là 680.000 ( vậy là trong số 800.000 bà Bắc nhận được thì bà chỉ được trừ 680.000 còn 120.000 phải chịu thuế)
Vậy thu nhập chịu thuế của Bà Bắc là:
31.600.000 – 300.000 – 680.000 = 30.620.000

2. Các khoản được giảm trừ:
- Bản thân bà Bắc: 9.000.000
- Người phụ thuộc : 2 con là: 2 X 3.600.000 = 7.200.000
- Tiền đóng bảo hiểm: 3.150.000
=> Tổng các khoản được giảm trừ là: 9.000.000 + 7.200.000 + 3.150.000 = 19.350.000

3. Thu nhập tính thuế của Bà Bắc là:
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ
30.620.000 – 19.350.000 = 11.270.000
Bây giờ chúng ta sẽ tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Bà Bắc qua việc đưa thu nhập tính thuế 11.270.000 vào trong bảng tính thuế theo lũy tiến từng phần ở bên trên:

1. Tính theo cách phổ thông: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:
+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:
5.000.000 × 5% = 250.000
+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:
(10.000.000 – 5.000.000) × 10% = 500.000
+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:
(11.270.000 – 10.000.000) × 15% = 190.500
Vậy tổng số thuế thu nhập cá nhân mà Bà Bắc phải nộp trong tháng 1 năm 2014 là:
250.000 + 500.000 + 190.500 = 940.500

2. Tính theo cách 2 ở bảng Phụ lục: 01/PL-TNCN cho nhanh hơn nhé:
Ta thấy Thu nhập tính thuế TNCN của bà Bắc là 11.270.000 thuộc BẬC 3 trong biểu thuế suất, và có cách tính là: 15% TNTT - 0,75 trđ
ð Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của bà bắc trong tháng 1 năm 2014 là:
15% X 11.270.000 – 750.000 = 940.500

Các bạn thấy là cả 2 cách đều cho ra kết quả giống nhau. Nhưng cách 2 rút gọn và nhanh hơn rất nhiều. Sau này khi làm việc các cũng nên tính theo cách 2 này.

Xem thêm: Cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với lao động thời vụ thử việc (cá nhân không ký hợp đồng, không có ký hợp đồng nhưng dưới 3 tháng)

Có chỗ nào chưa hiểu các bạn cứ để lại comment, mình sẽ giải đáp cụ thể.

Anh ơi cho em hỏi cái này. Khi kê khai thuế tncn theo quý, công ty em có ps như sau: ông A tháng 1 thu nhập 8tr, không khấu trừ thuế, tháng 2 thu nhap 10tr có trừ 9tr còn 1tr tính thuế tncn phải khấu trừ, tháng 3 thu nhập 5tr. Vậy khi lên tờ khai ở chỉ tiêu Tong TNCT chi trả cho cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế là cộng hết 3 tháng thu nhập trả cho ông A là 23tr hay chỉ điền thu nhập của tháng phải khấu trừ là 10tr. Em cảm ơn