Nếu cuối năm mới nhận được hoá đơn dịch vụ cho cả năm mà công ty chỉ lập báo cáo năm thì chỉ cần hạch toán vào cuối năm khi có hoá đơn. Trường hợp công ty bắt buộc phải lập báo cáo quý nhưng chi phí đó không trọng yếu thì cũng không cần trích trước mà để quý IV hạch toán.Các a/c ơi cho e hỏi ké vấn đề này với ạ, chẳng là cty e thuê dịch vụ kế toán cho năm nay, đến tháng 12 mới nhận được hóa đơn 59 triệu, vậy e đưa chi phí này vào chi phí trả trước ngắn hạn 142 được ko a? vì e thấy tk này được đinh nghĩa là trả trước nhưng đến thag 12 e mới chi số tiền này vậy thì thành ra là "trả sau" hay sao?
Mong mọi người giúp đỡ ạ
Trích trước chi phí thì phải ghi tăng chi phí, tăng nợ phải trả chứ.Trường hợp chi phí này là trọng yếu thì định kỳ hàng quý kế toán trích trước: Nợ 642/Có 335.
Trích trước thì là N 642/C 142 chứa a? e ko hiểu chỗ này lắm ạ,a có thể giải thích cho e ko a?
Thế ko cần dùng đến 142 nữa ạ? e mới vào nghề nên gà mờ lắm ạ hixhixxTrích trước chi phí thì phải ghi tăng chi phí, tăng nợ phải trả chứ.
Nợ 642/Có 335. Khi lập Báo cáo tài chính 335 sẽ có số dư có. 142 không thể có số dư Có cuối kỳ.
Phân bổ 6 tháng.Cả nhà ơi cho em hỏi chút ạ. Bên em có 2 hóa đơn đầu vào tháng 9/15 về lắp đặt hòa mạng mới internet. Hai hóa đơn này xuất trong ngày 04/09/15. Một hóa đơn xuất với nội dung: FTTH hòa mạng mới với số tiền là 1.390.000đ đã bao gồm VAT, còn 1 hóa đơn với số tiền là 50.000đ.
Em có đọc trong hợp đồng cung cấp dịch vụ ký ngày 04/09/15 với trị giá 1,440.000đ (đúng bằng số tiền 2 hóa đơn cộng lại) trả trước 6 tháng mỗi tháng là 240.000đ/tháng.
Vậy chi phí này em hạch toán hết vào chi phí trong tháng 9 có được không ạ hay phải phân bổ trong 6 tháng ạ?
Em xin cảm ơn nhiều ạ.
1. Khoản 50k cho thẳng vào chi phí.Em cảm ơn anh Kin. Em định khoản như này phải không ạ
Ngày 04/09 khi nhận 2 hóa đơn:
Hóa đơn 1:
- Nợ 242: 1.263.636
- Nợ TK1331: 126.364
Có TK 111: 1.390.000
Hóa đơn 2:
- Nợ 242: 45.454
- Nợ TK1331: 4.546
Có TK 111: 50.000
Cuối mỗi tháng:
Nợ TK 6427: 218.182 ((1.263.636 + 45.454)/6)
Có TK 242: 218.182
Nhưng em có thắc mắc là ký hợp đồng trong tháng 9/2015 mà trả trước 6 tháng thì sẽ trả từ tháng 9 phải không ạ?
Vậy mà em lại nhận được hóa đơn ngày 01/10/15 với trị giá 170.000đ (đã bao gồm VAT) nội dung ghi là thu cước internet từ ngày 01/09/15 đến ngày 30/09/15.
Không lẽ trả trước cho 6 tháng bắt đầu từ tháng 10/15 ạ?
Bạn phân biệt giữa chi phí phải trả 335 và chi phí trả trước 242 (142 không còn sử dụng).Thế ko cần dùng đến 142 nữa ạ? e mới vào nghề nên gà mờ lắm ạ hixhixx
Vâng em cảm ơn anh.1. Khoản 50k cho thẳng vào chi phí.
2. Bạn phải xem lại hợp đồng. Hoặc hỏi bên cung cấp xem thực hư là thế nào. Không đoán mò được.
Ok. Hạch toán vào hàng hóa.Vâng em cảm ơn anh.
Em đã xem lại hợp đồng và hỏi lại bên nhà cung cấp họ nói bắt đầu tính cước trả trước từ tháng 10 ạ.
Tiện đây em còn 1 vấn đề muốn hỏi anh và mọi người nữa ạ:
Công ty em kinh doanh bán nguyên liệu nghành nhựa cụ thể là hạt nhựa. Mặt hàng hạt nhựa này mình chỉ mua về bán lại thì em hạch toán theo dõi trên TK 1561 có đúng không ạ?
Em xin cảm ơn nhiều ạ.
Thông tư 200 có sự thay đổi so với quyết định 15 về tài khoản, đó là không còn tách dài hạn với ngắn hạn ra riêng nữa ví dụ như trả trước ngắn hạn với dài hạn, gộp chung vào 1 TK cấp 1 là 242. Vay ngắn hạn và dài hạn đưa chung vào 311. Tuy nhiên khi lập BCTC thì kế toán lại phải tách ra, ngắn hạn riêng và dài hạn riêng.Bạn phân biệt giữa chi phí phải trả 335 và chi phí trả trước 242 (142 không còn sử dụng).
242 và 335 giống nhau đều thuộc nhiều kỳ kế toán
Để phân biệt: Bạn để ý bạn trả tiền lúc nào ấy.
242: đã trả tiền trước, chỉ phân bổ số tiền đó
335: chưa chi trả nhưng chắc chắn sẽ trả trong tương lai và có ảnh hưởng nhiều kỳ kế toán
mục đích phân bổ các khoản chi phí này để nó đúng kỳ và phù hợp với doanh thu, chi phí không bị tăng đột biến
khoản chi này hiện tại bạn chưa chi nên là 335
cái dịch vụ kế toán này của bạn chỉ trong 1 kỳ kế toán không liên quan mấy kỳ sau nên bạn có thể hạch toán thẳng
Nợ 642
Có 111,112
không cần dùng 335
cam on thong tin huu ich cua HienTất cả các chi phí trả trước (các chi phí cần phân bổ từ 2 kỳ kế toán trở lên) đều đưa vào TK 242. Khi lập Bảng cân đối kế toán cần bóc tách các khoản chi phí trả trước có thời hạn phân bổ không quá 12 tháng (hoặc 1 chu kỳ KD đối với các DN có chu kỳ KD dài) kể từ thời điểm trả trước để đưa vào tài sản ngắn hạn, phần còn lại đưa vào tài sản dài hạn.
Để thuận tiện cho việc hạch toán và lập báo cáo thì có thể chi tiết TK 242 - Chi phí trả trước như sau:
- TK 2421 - Chi phí trả trước ngắn hạn: Để phản ánh các khoản chi phí trả trước có thời hạn phân bổ không quá 12 tháng kể từ ngày lập báo cáo kỳ gần nhất.
- TK 2422 - Chi phí trả trước dai hạn: Để phản ánh các khoản chi phí trả trước có thời hạn phân bổ trên 12 tháng kể từ ngày lập báo cáo kỳ gần nhất.
Ví dụ:
1. Ngày 1/10/2015, công ty A trả tiền thuê nhà cho khoảng thời gian từ 1/10/2015 - 30/09/2016 với tổng số tiền thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 528.000.000 đồng (giá chưa thuế 40.000.000 đ/tháng). Công ty hạch toán tiền thuê nhà trả trước này vào TK 2421
2. Ngày 1/7/2015, Công ty B mua laptop trị giá 24.000.000 và dự tính phân bổ 3 năm. Khi phát sinh nghiệp vụ này sẽ hạch toán vào chi phí trả trước dài hạn 2412.
3. Ngày 1/1/2015, công ty C xuất sử dụng một số dụng cụ trị giá 180.000.000 đồng, dự tính phân bổ trong thời gian 18 tháng, công ty C chỉ lập Báo cáo tài chính năm vào ngày 31/12. Tại thời điểm 31/12/2015, thời hạn phân bổ của số dụng cụ trên chỉ còn 6 tháng nhưng theo quy định kế toán không phân loại lại chi phí trả trước dài hạn thành ngắn hạn nên hạch toán vào 2412 và báo cáo ở chỉ tiêu Chi phí trả trước dài hạn trên Báo cáo tài chính 2015.
4. Ngày 1/1/2015, công ty D thanh toán tiền thuê xe con cho thời gian thuê từ 1/1/2015 - 31/12/2015 với số tiền thuê chưa thuế là 360.000.000 đ (30.000.000 đ/tháng). Công ty D lập báo cáo tài chính theo quý. Ngày bắt đầu niên độ kế toán là 1/1. Mặc dù khoản tiền thuê này chỉ liên quan đến 1 niên độ kế toán nhưng do cần phân bổ cho nhiều kỳ lập báo cáo nên công ty D hạch toán khoản chi phí này vào TK 2421. Nếu công ty D chỉ lập báo cáo tài chính năm thì công ty D hạch toán toàn bộ tiền thuê xe này vào TK chi phí (642) mà không cần đưa vào chi phí trả trước để phân bổ.