Chi phí quà tặng bánh trung thu có định mức chi không?

  • Thread starter tranxuan_lx
  • Ngày gửi
O

outsider15

Trung cấp
16/5/16
74
6
8
38
minh đã nói rõ là hoá đơn quà tặng không ghi tiền, bạn không đọc kỹ nên mới phải hỏi lại như vậy.
thế mình thua bạn rồi, bạn có đọc bài viết mình đề cập chưa ? nếu rồi chắc chắn sẽ ko nói như vậy
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
T

tranxuan_lx

Cao cấp
28/1/15
284
42
28
Mình đã có câu trả lời của chi cục thuế tỉnh mình rồi, vẫn kê khai thuế và hạch toán doanh thu xuất hóa đơn đầu ra bình thường như bán hàng hóa nhé (có điện thoại hỏi riêng thêm 1 chút). Post lên cho cả nhà tham khảo.

Kính gửi Cơ quan thuế !
Công ty chúng tôi đã nhận được mail hướng dẫn tận tình của quý cơ quan về việc áp dụng thông tư đúng quy định cho chi phí mua bánh trung thu tặng cho nhân viên và khách hàng.
Nay công ty còn vướng mắc về phương pháp hạch toán và cách xuất hóa đơn mong được quý cơ quan giúp đỡ như sau:
- Hóa đơn xuất hàng biếu tặng cho khách hàng và cho nhân viên công ty sẽ xuất như hóa đơn bán hàng bình thường (ghi rõ phần thuế GTGT đầu ra )hay được quyền ghi gộp cả giá và phần thuế GTGT đầu ra vào mục thành tiền (không ghi dòng thuế GTGT đầu ra).
- Có phải kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra bình thường như xuất bán hàng không?
Kính mong cơ quan thuế hướng dẫn cho công ty cách xuất hóa đơn và kê khai cho đúng với quy định.


Cách xử lý chi phí mua bánh trung thu cho nhân viên, khách hàng
1. Về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng

·Khi DN cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn GTGT như bán hàng hóa thông thường của Công ty. (theo quy định tại Điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC)
·Các chứng từ DN cần có để hạch toán chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:
+ Hoá đơn mua bánh
+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng
+ Hoá đơn đầu ra (do DN xuất)
+ QĐ của Công ty về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của DN.
2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
- Thuế GTGT đầu vào: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của bánh trung thu dùng biếu tặng khách hàng, nhân viên (Nếu có đủ chứng từ)
- Thuế GTGT đầu ra: DN phải kê khai, tính thuế GTGT đầu ra đối với bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng.
- Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. (theo khoản 3, điều 7 Thông tư 219/2013/TT_BTC)
3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng.
Được quy định tại Thông tư 96/2015/TT_BTC
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp. (Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ quy định trong phần 1)
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên cũng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tổng chi phí có tính chất phúc lợi cho nhân viên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện của doanh nghiệp.
 
  • Like
Reactions: tiendhtm
K

ketoan7-7

Trung cấp
20/8/16
73
11
8
Vậy là giống câu trả lời của mình phải không, cuối cùng cũng đến hồi kết nhỉ.:D
 
O

outsider15

Trung cấp
16/5/16
74
6
8
38
Mình đã có câu trả lời của chi cục thuế tỉnh mình rồi, vẫn kê khai thuế và hạch toán doanh thu xuất hóa đơn đầu ra bình thường như bán hàng hóa nhé (có điện thoại hỏi riêng thêm 1 chút). Post lên cho cả nhà tham khảo.

Kính gửi Cơ quan thuế !
Công ty chúng tôi đã nhận được mail hướng dẫn tận tình của quý cơ quan về việc áp dụng thông tư đúng quy định cho chi phí mua bánh trung thu tặng cho nhân viên và khách hàng.
Nay công ty còn vướng mắc về phương pháp hạch toán và cách xuất hóa đơn mong được quý cơ quan giúp đỡ như sau:
- Hóa đơn xuất hàng biếu tặng cho khách hàng và cho nhân viên công ty sẽ xuất như hóa đơn bán hàng bình thường (ghi rõ phần thuế GTGT đầu ra )hay được quyền ghi gộp cả giá và phần thuế GTGT đầu ra vào mục thành tiền (không ghi dòng thuế GTGT đầu ra).
- Có phải kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra bình thường như xuất bán hàng không?
Kính mong cơ quan thuế hướng dẫn cho công ty cách xuất hóa đơn và kê khai cho đúng với quy định.


Cách xử lý chi phí mua bánh trung thu cho nhân viên, khách hàng
1. Về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng

·Khi DN cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn GTGT như bán hàng hóa thông thường của Công ty. (theo quy định tại Điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC)
·Các chứng từ DN cần có để hạch toán chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:
+ Hoá đơn mua bánh
+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng
+ Hoá đơn đầu ra (do DN xuất)
+ QĐ của Công ty về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của DN.
2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
- Thuế GTGT đầu vào: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của bánh trung thu dùng biếu tặng khách hàng, nhân viên (Nếu có đủ chứng từ)
- Thuế GTGT đầu ra: DN phải kê khai, tính thuế GTGT đầu ra đối với bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng.
- Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. (theo khoản 3, điều 7 Thông tư 219/2013/TT_BTC)
3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng.
Được quy định tại Thông tư 96/2015/TT_BTC
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp. (Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ quy định trong phần 1)
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên cũng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tổng chi phí có tính chất phúc lợi cho nhân viên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện của doanh nghiệp.

Bạn ơi , họ hướng dẫn thế này sau đó bạn gọi điện lên trao đổi thì họ nói là có hạch toán doanh thu à ,vì mình thấy trong phần trả lời ko đề cập , thêm nữa là cả 2 trường hợp biếu ngoài và tặng cho nhân viên đều hạch toán như vậy à ?
 
T

tranxuan_lx

Cao cấp
28/1/15
284
42
28
uh, đúng rùi bạn, họ nói là hạch toán như xuất bán hàng bình thường cho cả hàng tặng khách hàng và nhân viên, xuất hóa đơn và kê khai y như bán hàng. Chốt lại sẽ hạch toán ;
- Mua về : N156,N133/C111
- Xuất đi : N641/C511,C3331, N632/C156
Kê khai khấu trừ thuế bình thường.N3331/C133.
Vậy là cục thuế tỉnh mình và Thái Bình giống nhau,ko biết ngoài cục thuế TP HCM thì còn tỉnh nào hạch toán khác nữa ko, hy vọng post lên cho cả nhà tham khảo.
M vẫn chọn cách hạch toán giống như Kế toán thiên ưng hướng dẫn là hay nhất, nhưng thuế lại cũng nhất thành ra đành theo thôi.
 
H

hanghvtc1912

Guest
11/8/16
11
0
1
31
Do em không vào được phần QĐ 15 => hạch to nên e đăng vào đây mong ac đừng xóa bài của e.
Anh chị cho em hỏi.Công ty em đợt vừa rồi có mua 25 hộp bánh trung thu trong đó 10 hộp cho nhân viên và 15 hộp tặng khách hàng thì em hạch toán như thế nào ạ? Có phải xuất hóa đơn đầu ra không ạ?
 
C

cuongtma

Trung cấp
5/9/09
90
3
8
35
ha noi
Tặng KH, tặng nhân viên đều xuất hđ.(cv9648 cục thuế tphcm)
Mua N156 N133 C331/111
Xuất hđ tặng KH: N641 C156 C33311
Xuất tặng nhân viên: N353 C511 C33311; N632 C156
 
  • Like
Reactions: tieulyhue
K

Kin7

Cao cấp
8/5/15
5,197
988
113
Tặng KH, tặng nhân viên đều xuất hđ.(cv9648 cục thuế tphcm)
Mua N156 N133 C331/111
Xuất hđ tặng KH: N641 C156 C33311
Xuất tặng nhân viên: N353 C511 C33311; N632 C156
Sao tặng nhân viên lại cho vào 353?
 
O

outsider15

Trung cấp
16/5/16
74
6
8
38
uh, đúng rùi bạn, họ nói là hạch toán như xuất bán hàng bình thường cho cả hàng tặng khách hàng và nhân viên, xuất hóa đơn và kê khai y như bán hàng. Chốt lại sẽ hạch toán ;
- Mua về : N156,N133/C111
- Xuất đi : N641/C511,C3331, N632/C156
Kê khai khấu trừ thuế bình thường.N3331/C133.
Vậy là cục thuế tỉnh mình và Thái Bình giống nhau,ko biết ngoài cục thuế TP HCM thì còn tỉnh nào hạch toán khác nữa ko, hy vọng post lên cho cả nhà tham khảo.
M vẫn chọn cách hạch toán giống như Kế toán thiên ưng hướng dẫn là hay nhất, nhưng thuế lại cũng nhất thành ra đành theo thôi.

uh thuế nói vậy thì phải theo thôi nhưng mình vẫn cản thấy hạch toán vào 511 nó kì quái quá , bên mình thì được hướng dẫn là vào thẳng chi phí nên cũng cứ theo vậy thôi
 
  • Like
Reactions: tranxuan_lx
K

kietkhanhhoa

Trung cấp
27/5/16
64
7
8
37
Thật sự xét về mặt qui định thuế thì không cần thiết phải trích quỹ dự phòng , quỹ phúc lợi gì cả . Trước tiên 25 hộp bánh trung thu bạn nên có HD hợp lệ , có thêm hợp đồng , đơn đặt hàng mua bánh , phiếu mua , nhận bánh........ là ổn .
Còn về hạch toán : 15 hộp tặng khách hàng , thì bạn có thể đưa thẳng trực tiếp vào tài khoản chi phí 642 ( chi phí tiếp khách , chi phí linh tinh khác )
10 hộp cho nhân viên thì cũng vậy ( có thể đưa vào chi phí 642 )
25 hộp này chỉ xem là chi phí hoạt động phát sinh trong kỳ của DN hoàn toàn được , 1 năm có 1 ngày lễ trung thu chứ đâu nhiều đâu mà sợ :D. Cơ quan thuế nếu xét cũng không hỏi gì đâu .
 
Dante2111

Dante2111

Cao cấp
29/3/16
454
87
28
30
Thật sự xét về mặt qui định thuế thì không cần thiết phải trích quỹ dự phòng , quỹ phúc lợi gì cả . Trước tiên 25 hộp bánh trung thu bạn nên có HD hợp lệ , có thêm hợp đồng , đơn đặt hàng mua bánh , phiếu mua , nhận bánh........ là ổn .
Còn về hạch toán : 15 hộp tặng khách hàng , thì bạn có thể đưa thẳng trực tiếp vào tài khoản chi phí 642 ( chi phí tiếp khách , chi phí linh tinh khác )
10 hộp cho nhân viên thì cũng vậy ( có thể đưa vào chi phí 642 )
25 hộp này chỉ xem là chi phí hoạt động phát sinh trong kỳ của DN hoàn toàn được , 1 năm có 1 ngày lễ trung thu chứ đâu nhiều đâu mà sợ :D. Cơ quan thuế nếu xét cũng không hỏi gì đâu .
Đưa vào chi phí 642 dễ bị loại lắm bạn vì coi như kiểu 1 khoản có tính chất lương mà nếu trong quy chế tài chính hay HĐ lao động không quy định thì sẽ bị loại còn nếu có quy định trong 2 cái đó thì lại bị xiết đầu thuế TNCN, đường nào cũng bị xiết cả :D
 
S

shmily2588

Trung cấp
10/11/08
93
4
8
35
Mars
Hồi trước cty mình hạch toán quà biếu tặng cho khách hàng vào chi phí, cuối cùng thanh tra thuế cũng loại ra và nộp phạt. Còn bánh trung thu thì bên mình lấy từ tiền công đoàn, hạch toán nợ 3382, ko ảnh hưởng đến chi phí nên ko sao
 
K

kietkhanhhoa

Trung cấp
27/5/16
64
7
8
37
Đưa vào chi phí 642 dễ bị loại lắm bạn vì coi như kiểu 1 khoản có tính chất lương mà nếu trong quy chế tài chính hay HĐ lao động không quy định thì sẽ bị loại còn nếu có quy định trong 2 cái đó thì lại bị xiết đầu thuế TNCN, đường nào cũng bị xiết cả :D
Không sao đâu bạn , các khoản chi phí này mình làm hoài , Thuế cũng ko truy sét gì đâu . :p . Chỉ cần đảm bảo 25 hộp bánh trung thu là chi phí " thực " của doanh nghiệp . hóa đơn , phiếu mua hàng , đợn đặt hàng rõ ràng .
Việc DN tặng 15 hộp bánh trung thu cho khách hàng là chi phí hợp lệ ( miễn sao đừng mua tặng bánh trung thu mà chục triệu 1 hộp , lúc đó Thuế mới " tra khảo" , còn vài trăm nghìn/hộp thì bình thường ) :cool:
:D Cty mình dịp này luôn trích 1,2 phần nhỏ " gửi quà " cho cục Thuế .
10 hộp tặng nhân viên , cũng thế , xem như quà phúc lợi hàng năm ( kỹ hơn thì DN trích tiền từ quỹ phúc lợi , nếu là DN lớn , còn DN nhỏ thì đưa thẳng vào 642 ) là ko sao :)
 
Dante2111

Dante2111

Cao cấp
29/3/16
454
87
28
30
Không sao đâu bạn , các khoản chi phí này mình làm hoài , Thuế cũng ko truy sét gì đâu . :p . Chỉ cần đảm bảo 25 hộp bánh trung thu là chi phí " thực " của doanh nghiệp . hóa đơn , phiếu mua hàng , đợn đặt hàng rõ ràng .
Việc DN tặng 15 hộp bánh trung thu cho khách hàng là chi phí hợp lệ ( miễn sao đừng mua tặng bánh trung thu mà chục triệu 1 hộp , lúc đó Thuế mới " tra khảo" , còn vài trăm nghìn/hộp thì bình thường ) :cool:
10 hộp tặng nhân viên , cũng thế , xem như quà phúc lợi hàng năm ( kỹ hơn thì DN trích tiền từ quỹ phúc lợi , nếu là DN lớn , còn DN nhỏ thì đưa thẳng vào 642 ) là ko sao :)
Do cục thuế chỗ bạn dễ đó chứ rất nhiều chỗ bị rồi và không cãi được đó vì CP cho khách hàng xuất HĐ đầu ra với có HĐ đầu vào cấn trừ hết thuế thì OK chứ chi cho nhân viên thì thuế bắt là khỏi cãi luôn nhiều chỗ bị lắm rồi tốt nhất không đưa vào chi phí cho khỏi bị phạt :D
 
  • Like
Reactions: kietkhanhhoa
K

kietkhanhhoa

Trung cấp
27/5/16
64
7
8
37
Do cục thuế chỗ bạn dễ đó chứ rất nhiều chỗ bị rồi và không cãi được đó vì CP cho khách hàng xuất HĐ đầu ra với có HĐ đầu vào cấn trừ hết thuế thì OK chứ chi cho nhân viên thì thuế bắt là khỏi cãi luôn nhiều chỗ bị lắm rồi tốt nhất không đưa vào chi phí cho khỏi bị phạt :D
:D Thật ra cty mình cũng thuộc DN cỡ " lớn chút " ở quận 1 , nên xưa giờ Thuế cũng chút suy sét qua lại mấy vụ này .:p
 
Dante2111

Dante2111

Cao cấp
29/3/16
454
87
28
30
:D Thật ra cty mình cũng thuộc DN cỡ " lớn chút " ở quận 1 , nên xưa giờ Thuế cũng chút suy sét qua lại mấy vụ này .:p
Tại DN bạn lớn mà chi phí đó cũng nhỏ quá nên thuế không thèm bắt, cũng giống chi phí hoa tươi mà ít ít thuế cũng bỏ qua chứ nhiều quá thì nhiều DN lại bị bắt :D
 
K

kietkhanhhoa

Trung cấp
27/5/16
64
7
8
37
Tại DN bạn lớn mà chi phí đó cũng nhỏ quá nên thuế không thèm bắt, cũng giống chi phí hoa tươi mà ít ít thuế cũng bỏ qua chứ nhiều quá thì nhiều DN lại bị bắt :D
Haha , bạn nói cũng đúng , mấy chi phí đó cty mình bỏ ra có vài triệu , đúng là rất nhỏ :D .
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA