Có mấy cách xử lý hóa đơn điện tử không hợp lệ?

duythanhtran

duythanhtran

Sơ cấp
19/10/22
2
0
1
25
accnet.vn
Bí quyết xử lý hóa đơn viết sai như thế nào? Hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống, hóa đơn viết sai đã ủy quyền người mua, hóa đơn viết sai nhưng đã kê khai khắc phục như thế nào? Đây là câu hỏi của không ít người làm trong lĩnh vực kế toán. Bài viết hôm nay sẽ chia sẻ thông tin liên quan đến vấn đề trên.

Sau khi lập hóa đơn điện tử, kế toán phải kiểm tra hóa đơn điện tử hợp lệ hay chưa để tránh trường hợp bị xử phạt. Nếu phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót, tiến hành xử lý theo các cách dưới đây:

1. Cách xử lý đối với hóa đơn điện tử viết sai nhưng chưa gửi khách hàng

Đối với trường hợp này, khi kế toán lập hoá đơn bị sai với bất cứ sai sót nào, thì áp dụng cách thức xử lý hóa đơn viết sai như sau:

Bước 1: Gạch chéo toàn bộ các liên của hoá đơn viết sai và lưu giữ.

Bước 2: Lập lại hoá đơn mới. (Hoá đơn mới ghi ngày xuất lại hoá đơn, không phải ngày của hoá đơn cũ)

Lưu ý:​
  • Không được xé hay vứt bỏ hoá đơn bị sai sót mà phải lưu lại để giải trình đối với Cơ quan thuế khi cần thiết.​
  • Các hóa đơn bị lập sai này sẽ được điền vào cột số (15) – Cột xoá bỏ khi làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.​

2. Cách xử lý đối với hóa đơn viết sai và đã gửi cho khách hàng

  • Bên bán và bên mua chưa kê khai thì xử lý hóa đơn viết sai như sau:​
Bước 1: Hai bên lập Biên bản thu hồi hoá đơn và bên bán thu lại những liên của số hoá đơn đã viết sai.(Biên bản thu hồi phải biểu lộ được lý do thu hồi hoá đơn).

Bước 2: Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ hoá đơn lập sai và xuất lại hoá đơn mới.

3. Cách xử lý đối với hóa đơn viết sai đã kê khai

Kế toán kiểm tra hóa đơn điện tử hợp lệ và phát hiện có viết sai sót sau khi đã kê khai hóa đơn. Theo quy định tại khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC xử lý như sau:

“Trường hợp hóa đơn đã lập với sơ sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Những trường hợp hóa đơn đã lập với sai sót khác thực hiện theo chỉ dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính.”

Trường hợp 1: Bên bán xuất hoá đơn bị sai nhưng không ảnh hưởng đến số tiền.

Nếu chỉ bị sơ sót về tên, địa chỉ của bên mua (Tức là các tiêu chí đều đúng ngoại trừ 2 tiêu chí tên và địa chỉ người mua). Cách xử lý hóa đơn viết sai là chỉ cần lập biên bản điều chỉnh mà không cần xuất hoá đơn điều chỉnh.

Đối với trường hợp này chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh mà không phải lập hoá đơn điều chỉnh.

Trường hợp 2: Bí quyết xử lý hóa đơn viết sai đối với những sơ sót còn lại trong trường hợp đã kê khai này thì chúng ta xử lý như sau:

Bước 1: Hai bên lập Biên bản điều chỉnh sơ sót.

Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.

Một số lưu ý lúc lập hoá đơn điều chỉnh:​
  • Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…​
  • Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.​
  • Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).​
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Phần mềm Kế toán MISA

Phần mềm Kế toán MISA

Đối tác đồng hành
Thành viên BQT
23/12/22
47
3
8
amis.misa.vn
Đến tháng 7 năm 2022, doanh nghiệp trên cả nước sẽ phải chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử và hiện tại theo lộ trình đã có 6 tỉnh thành thực hiện chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại thông tư 78. Bài viết sau đây sẽ giải đáp thắc mắc liên quan đến xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123 và thông tư 78, đồng thời đưa ra các thông tin quan trọng về chữ ký của người mua trên hóa đơn điện tử và hướng dẫn một số kinh nghiệm lưu trữ hóa đơn điện tử.

MISA đã tổng hợp 09 Trường hợp hoá đơn điện tử có sai sót và cách xử lý chi tiết theo thông tư 78, xin chia sẻ tới Quý độc giả Webketoan Tại đây

______
MISA SME - Phần mềm Kế toán phổ biến nhất Việt Nam: https://sme.misa.vn/
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA