- Mẫu 01A/TNDN: dành cho cty, DN mới thành lập, hoặc cty, DN lỗ trong quý
- Mẫu 01B/TNDN: dành cho cty, DN lâu năm, hoặc có lãi trong kỳ..
"...Đối tượng ko được áp dụng Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01B/TNDN là các DN mới thành lập, DN năm trước lập tờ khai tự quyết toán thuế TNDN (hoặc đã được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế) không phát sinh thu nhập chịu thuế..."
Theo mình thì bạn có nhầm lẫn giữa “DN lỗ trong quý” & “doanh nghiệp tự quyết toán thuế năm trước(hay được cơ quan thuế quyết toán) ko phát sinh doanh thu”.
+ Doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp tự quyết toán thuế năm trước(hay được cơ quan thuế quyết toán) ko phát sinh doanh thu mà áp dụng mẫu 01B/TNDN cho quý 3 (căn cứ vào số liệu năm trước) thì làm gì có thuế mà đóng, do đó bắt buộc phải dùng 01A/TNDN.
Nhưng ý mình muốn nói là trong cái này "Mẫu 01A/TNDN: dành cho cty, DN mới thành lập,
hoặc cty, DN lỗ trong quý" ý bạn muốn nói là DN lỗ trong quý phải kê vào 01A/TNDN, ko được kê vào 01B => vô lý(các pác thuế ko dại thế đâu), vì trong trường hợp trong quý lỗ, nhưng năm trước có lời thì khi dùng 01B/TNDN họ vẫn phải đóng thuế (giống trường hợp của morning star) vậy tại sao lại ko cho DN lỗ trong quý được sử dụng 01B/TNDN ?
+ Mục đích chính của 01B/TNDN là để sử dụng cho các tập đoàn hay các công ty có nhiều chi nhánh, với các trường hợp này mà bảo họ đưa ra số liệu quyết toán trong vòng 30 ngày thì rất khó - do đó phải dùng số liệu tạm tính, căn cứ vào tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước đó. :bigok:
