Mình thấy trong Thông tư 32 có đoạn nói thế này:
c.5- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch). Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.
Và ở Nghị định 158 có nói:
Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh.
Ví dụ thế này:
DN có hóa đơn đầu vào ngày 22/11/2007, thì có phải DN đưa vào kê khai khấu trừ ở tờ khai kỳ tháng 11/2007 không? Thời hạn nộp của tờ khai kỳ tháng 11/2007 có hạn chót là 20/12/2007. Ở đây, tháng phát sinh tờ hóa đơn này có phải là tháng 11 không nhỉ?
Nếu DN quên đưa vào kê khai thì theo các điều trên, DN sẽ được kê khai tiếp ở tờ khai kỳ 12/2007, 01/2008 hay không? (3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh là kỳ 11/2007, 12/2007 và 01/2008)
Mình thấy có 1 số topic nói rằng được đưa vào tờ khai kỳ 02/2008 (có nghĩa là 04 tháng kể từ thời điểm phát sinh), vậy là đúng hay sai? Số liệu ngày tháng ở đây mình chỉ ví dụ, chứ không nhất thiết phải là thế này.
Theo mọi người thì thế nào?
c.5- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý (3 tháng liên tục không phân biệt theo năm dương lịch). Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.
Và ở Nghị định 158 có nói:
Thuế đầu vào được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Thời gian kê khai chậm nhất là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh.
Ví dụ thế này:
DN có hóa đơn đầu vào ngày 22/11/2007, thì có phải DN đưa vào kê khai khấu trừ ở tờ khai kỳ tháng 11/2007 không? Thời hạn nộp của tờ khai kỳ tháng 11/2007 có hạn chót là 20/12/2007. Ở đây, tháng phát sinh tờ hóa đơn này có phải là tháng 11 không nhỉ?
Nếu DN quên đưa vào kê khai thì theo các điều trên, DN sẽ được kê khai tiếp ở tờ khai kỳ 12/2007, 01/2008 hay không? (3 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh là kỳ 11/2007, 12/2007 và 01/2008)
Mình thấy có 1 số topic nói rằng được đưa vào tờ khai kỳ 02/2008 (có nghĩa là 04 tháng kể từ thời điểm phát sinh), vậy là đúng hay sai? Số liệu ngày tháng ở đây mình chỉ ví dụ, chứ không nhất thiết phải là thế này.
Theo mọi người thì thế nào?