Chi phí trong tháng không có doanh thu

[nguyenthuyneu]

Chào các bác, cô, chú, anh, chị... trên diễn đàn. Cháu có một thắc mắc về việc hạch toán chi phí như sau:
Công ty cháu làm về tư vấn thiết kế, trong những tháng không có doanh thu vẫn phát sinh các chi phí như lương, VPP...Cuối năm do chủ đầu tư chưa thanh toán được tiền nên vẫn chưa ghi nhận được doanh thu. Cháu có xem chị kế toán cũ hạch toán chi phí 642 cuối năm kết chuyển về 242. Cháu chưa hiểu và cũng chưa thấy bút toán này bao giờ. Mong các bác, cô, chú, anh, chị giúp cháu giải thích và chỉ cho cháu cách hạch toán trong trường hợp này ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Chào các bác, cô, chú, anh, chị... trên diễn đàn. Cháu có một thắc mắc về việc hạch toán chi phí như sau:
Công ty cháu làm về tư vấn thiết kế, trong những tháng không có doanh thu vẫn phát sinh các chi phí như lương, VPP...Cuối năm do chủ đầu tư chưa thanh toán được tiền nên vẫn chưa ghi nhận được doanh thu. Cháu có xem chị kế toán cũ hạch toán chi phí 642 cuối năm kết chuyển về 242. Cháu chưa hiểu và cũng chưa thấy bút toán này bao giờ. Mong các bác, cô, chú, anh, chị giúp cháu giải thích và chỉ cho cháu cách hạch toán trong trường hợp này ạ?

Những chi phí đó cuối kỳ kết chuyền sang 911 để xác định kết quả kinh doanh ---> lỗ. Kế toán trước kia chắc làm kế toán Campuchia chứ kế toán Việt Nam thì sai toàn tập

 

[nguyenthuyneu]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Những chi phí đó cuối kỳ kết chuyền sang 911 để xác định kết quả kinh doanh ---> lỗ. Kế toán trước kia chắc làm kế toán Campuchia chứ kế toán Việt Nam thì sai toàn tập

Cám ơn bác mrvanthuc ạ, vậy mà chị ý cứ cãi bằng được, bảo kết chuyển như bình thường thì năm sau nếu lỗ càng lỗ hơn, sao nhìn được, hic:wall:

 

[anhhoang02]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Cho vào 154 nếu có công trình -> khi có doanh thu kết chuyển sag 632 lấy giá vốn, nếu không có công trình việc làm có thể qua 642.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Chào các bác, cô, chú, anh, chị... trên diễn đàn. Cháu có một thắc mắc về việc hạch toán chi phí như sau:
Công ty cháu làm về tư vấn thiết kế, trong những tháng không có doanh thu vẫn phát sinh các chi phí như lương, VPP...Cuối năm do chủ đầu tư chưa thanh toán được tiền nên vẫn chưa ghi nhận được doanh thu. Cháu có xem chị kế toán cũ hạch toán chi phí 642 cuối năm kết chuyển về 242. Cháu chưa hiểu và cũng chưa thấy bút toán này bao giờ. Mong các bác, cô, chú, anh, chị giúp cháu giải thích và chỉ cho cháu cách hạch toán trong trường hợp này ạ?

Cái này bạn phải xem lại chế độ, tuy chưa được chủ ĐT thanh toán nhưng nếu có biên bản nghiệm thu A - B bàn giao hồ sơ cho chủ ĐT rồi thì bạn phải viết HĐ và tính doanh thu. Tập hợp chi phí bạn cố gắng vào 154 nếu chưa có DT thì để dở dang không tập hợp tất cả vào 642 vì sai bản chất chi phí và 642 cuối kỳ sẽ sang 911.

 

[nguyenthuyneu]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Vâng, cám ơn các bác nhiều ạ. Vấn đề cháu vừa hỏi là báo cáo tài chính các năm về trước, cháu bắt đầu nhận từ năm nay, vậy để số liệu từ năm nay chính xác thì phải làm lại báo cáo tài chính các năm trước rồi gửi công văn xin đổi lại đúng không ạ?

 

[linhlot]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Cái này bạn phải xem lại chế độ, tuy chưa được chủ ĐT thanh toán nhưng nếu có biên bản nghiệm thu A - B bàn giao hồ sơ cho chủ ĐT rồi thì bạn phải viết HĐ và tính doanh thu. Tập hợp chi phí bạn cố gắng vào 154 nếu chưa có DT thì để dở dang không tập hợp tất cả vào 642 vì sai bản chất chi phí và 642 cuối kỳ sẽ sang 911.

Bạn Anh Hue trả lời tương đối hoàn chỉnh rồi đó. nhưng cụ thể hơn.
Trước tiên bạn phải phân ra được : đâu là CP QL; đâu là chi phí SX.
Như vậy
CP lương, VPP phục vụ cho công tác tư vấn, TK thì đưa vào 154 sau chuyển sang giá thành sản phẩm DV.
CP lương, VPP phục vụ QL : đưa vào 642 cuối kỳ chuyển sang 911 để xác định lãi lỗ.
Còn vấn đề DT thì bạn phải xác định như bạn Anh Hue - Có HS thì bạn xuất hóa đơn thế là ổn.

 

[nguyenthuyneu]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Bạn Anh Hue trả lời tương đối hoàn chỉnh rồi đó. nhưng cụ thể hơn.
Trước tiên bạn phải phân ra được : đâu là CP QL; đâu là chi phí SX.
Như vậy
CP lương, VPP phục vụ cho công tác tư vấn, TK thì đưa vào 154 sau chuyển sang giá thành sản phẩm DV.
CP lương, VPP phục vụ QL : đưa vào 642 cuối kỳ chuyển sang 911 để xác định lãi lỗ.
Còn vấn đề DT thì bạn phải xác định như bạn Anh Hue - Có HS thì bạn xuất hóa đơn thế là ổn.

Vâng, cám ơn mọi người ạ, em(cháu) đã hiểu được nhiều hơn rồi, còn vấn đề này thì sao ạ?

Vâng, cám ơn các bác nhiều ạ. Vấn đề cháu vừa hỏi là báo cáo tài chính các năm về trước, cháu bắt đầu nhận từ năm nay, vậy để số liệu từ năm nay chính xác thì phải làm lại báo cáo tài chính các năm trước rồi gửi công văn xin đổi lại đúng không ạ?

 

[vulienkt]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Những chi phí đó cuối kỳ kết chuyền sang 911 để xác định kết quả kinh doanh ---> lỗ. Kế toán trước kia chắc làm kế toán Campuchia chứ kế toán Việt Nam thì sai toàn tập

nhưng trong xây dựng mà làm BCTC lỗ thì làm sao mà đấu thầu được, đương nhiên là sẽ chuyển lại từ TK 642 sang tài khoản 242 rồi để kinh doanh không bị lỗ

 

[Quan su quat mo]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

nhưng trong xây dựng mà làm BCTC lỗ thì làm sao mà đấu thầu được, đương nhiên là sẽ chuyển lại từ TK 642 sang tài khoản 242 rồi để kinh doanh không bị lỗ

Nếu muốn kinh doanh không bị lỗ để đấu thầu cho nó sang thì ... đừng ghi nhận chi phí gì hết, khỏi chuyển treo chi cho mệt :004:

 

[vulienkt]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

doanh nghiệp vẫn phải có chi phí để hoạt động chứ, nếu không có thì giải thể cho nhanh. nên bình thường các chi phí trong doanh nghiệp tư vấn hạch toán vào TK 154, còn chi phí QL thì vẫn hạch toán 642, do công trình tư vấn hoặc công trình thi công nó kéo dài nhiều năm nên trong năm vẫn phải có chi phí,

 

[nguyenthuyneu]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

:038:

doanh nghiệp vẫn phải có chi phí để hoạt động chứ, nếu không có thì giải thể cho nhanh. nên bình thường các chi phí trong doanh nghiệp tư vấn hạch toán vào TK 154, còn chi phí QL thì vẫn hạch toán 642, do công trình tư vấn hoặc công trình thi công nó kéo dài nhiều năm nên trong năm vẫn phải có chi phí,

Hic, vậy bút toán N642/C242 là kết chuyển CPQLDN về CP trả trước dài hạn ạ? sao em chưa thấy bút toán này bao giờ nhỉ?

 

[linhlot]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

"Nguyên văn bởi nguyenthuyneu
Vâng, cám ơn các bác nhiều ạ. Vấn đề cháu vừa hỏi là báo cáo tài chính các năm về trước, cháu bắt đầu nhận từ năm nay, vậy để số liệu từ năm nay chính xác thì phải làm lại báo cáo tài chính các năm trước rồi gửi công văn xin đổi lại đúng không ạ?"
Theo quy định trước kho cơ quan thuế có QD thanh, kiểm tra, đơn vị thấy có vấn đề sai sót, thì làm công văn xin hiệu chỉnh lại BCTC, bận làm báo cáo hiệu chỉnh rồi liên hệ đổi lại không vấn đề gì,
Nếu PS số thuế phải nộp thì nộp và + thêm tiền phạt là ô kê.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

"Nguyên văn bởi nguyenthuyneu
Vâng, cám ơn các bác nhiều ạ. Vấn đề cháu vừa hỏi là báo cáo tài chính các năm về trước, cháu bắt đầu nhận từ năm nay, vậy để số liệu từ năm nay chính xác thì phải làm lại báo cáo tài chính các năm trước rồi gửi công văn xin đổi lại đúng không ạ?"
Theo quy định trước kho cơ quan thuế có QD thanh, kiểm tra, đơn vị thấy có vấn đề sai sót, thì làm công văn xin hiệu chỉnh lại BCTC, bận làm báo cáo hiệu chỉnh rồi liên hệ đổi lại không vấn đề gì,
Nếu PS số thuế phải nộp thì nộp và + thêm tiền phạt là ô kê.

Theo mình số liệu các năm trước sai năm sau phát hiện ra thì chỉ lập bảng điều chỉnh số dư đầu kỳ ( điều chỉnh tăng, giảm tài khoản nào, giá trị điều chỉnh, lý do .. ) rồi dòng thứ 2 của sổ cái dưới số dư đầu kỳ ghi điều chỉnh số dư ĐK và ghi nợ, có các TK cần điều chỉnh đồng thời điều chỉnh các sổ chi tiết liên quan là được không cần làm công văn xin hay làm lại B/C TC.

 

[nguyenthuyneu]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Theo mình số liệu các năm trước sai năm sau phát hiện ra thì chỉ lập bảng điều chỉnh số dư đầu kỳ ( điều chỉnh tăng, giảm tài khoản nào, giá trị điều chỉnh, lý do .. ) rồi dòng thứ 2 của sổ cái dưới số dư đầu kỳ ghi điều chỉnh số dư ĐK và ghi nợ, có các TK cần điều chỉnh đồng thời điều chỉnh các sổ chi tiết liên quan là được không cần làm công văn xin hay làm lại B/C TC.

Bác đã làm như thế này và không có vấn đề gì chứ ạ?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Bác đã làm như thế này và không có vấn đề gì chứ ạ?

Bạn vào luật kế toán Mục 2 điều 28 ( Sửa chữa sổ kế toán ) hoặc QĐ 48 Phần năm mục 7 ( Sửa chữa sổ kế toán ) tham khảo thêm.:wall:

 

[hoangnamtran10]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

- Mấy bác cho em hỏi mấy bác hiểu như thế nào về TK242 (tự mình hiểu đừng đưa chuẩn mực kế toán).
- Còn theo mình thì công ty mình vẫn ghi nhận doanh thu vì doanh thu được ghi nhận tại thời điểm bàn giao công trình, thanh lý hợp đồng, nhưng chưa ghi nhận tăng tiền, còn về việc mà chưa nhận được tiền mà cứ đem vào 154 làm cho công trình treo như thế thì không đúng, vì khi thanh kiểm tra mấy bác ghi nhận doanh thu vào thời điểm sau ngày bàn giao công trình thì làm sao được, làm vậy sau này họ hỏi trả lời là tiền chưa có nên e chưa ghi nhận doanh thu à, cứ làm như thế hàng năm mà có chủ đầu tư chưa trả tiền kịp cứ treo mãi thì nhà đầu tư đặt câu hỏi tại sao công ty này làm toàn bị treo dự án, uy tín của công ty còn không.
- Theo mình thì khi họ chưa thanh toán tiền đầy đủ hoặc chưa được 90% thì cứ treo hóa đơn lại, khi nào họ giao đủ thì xuát trả hóa đơn, làm như thế bạn vừa chắc được 90% là có thể lấy được tiền, mà hồ sơ của công ty không bị xấu đi, các công ty xây dựng quan trọng nhất là vốn và doanh thu hàng năm để đấu thầu hiệu quả.
-Vấn đề về báo cáo các năm trước mà chưa có thanh tra, kiểm tra thì bạn nên lập báo cáo điều chỉnh nộp càng sớm cho cơ quan thuế càng tốt, như thế là trọn vẹn nhất

- Mấy bác cho em hỏi mấy bác hiểu như thế nào về TK242 (tự mình hiểu đừng đưa chuẩn mực kế toán).
- Còn theo mình thì công ty mình vẫn ghi nhận doanh thu vì doanh thu được ghi nhận tại thời điểm bàn giao công trình, thanh lý hợp đồng, nhưng chưa ghi nhận tăng tiền thôi, còn về việc mà chưa nhận được tiền mà cứ đem vào 154 làm cho công trình treo như thế thì không đúng, vì khi thanh kiểm tra mấy bác ghi nhận doanh thu vòa thời điểm sau ngày bàn giao công trình thì làm sao được, làm vậy sau này họ hỏi trả lời là tiền chưa có nên e chưa ghi nhận doanh thu à, cứ làm như thế hàng năm mà có chủ đầu tư chưa tả tiền kịp cứ treo mãi thì nhà đầu tư đặt câu hỏi tại sao công ty này làm toàn bị treo dự án, uy tín của công ty còn không.
- Theo mình thì khi họ chưa thanh toán tiền đầy đủ hoặc chưa được 90% thì cứ treo hóa đơn lại, khi nào họ giao đủ thì xuát trả hóa đơn, làm như thế bạn vừ chắc được 90% là có thể lấy được tiền, mà hồ sơ của công ty không bị xấu đi, các công ty xây dựng quan trọng nhất là vốn và doanh thu hàng năm để đấu thầu hiệu quả.
-Vấn đề về báo cáo các năm trước mà chưa có thanh tra, kiểm tra thì bạn nên lập báo cáo điều chỉnh nộp càng sớm cho cơ quan thuế càng tốt, như thế là trọn vẹn nhất

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Cái này bạn phải xem lại chế độ, tuy chưa được chủ ĐT thanh toán nhưng nếu có biên bản nghiệm thu A - B bàn giao hồ sơ cho chủ ĐT rồi thì bạn phải viết HĐ và tính doanh thu. Tập hợp chi phí bạn cố gắng vào 154 nếu chưa có DT thì để dở dang không tập hợp tất cả vào 642 vì sai bản chất chi phí và 642 cuối kỳ sẽ sang 911.

Bên e đã hoàn tất xong giai đoạn 2 của công trình, e từng thấy bảng nghiệm thu khối lượng của đợt 2, mới chỉ có chữ ký nhà thầu (bên e), mang qua giám sát họ nói chủ đầu tư chưa có tiền và họ chưa đưa lại e bảng nghiệm thu khối lượng. Chưa thể xuất hoá đơn cho gđ 2 và chưa ghi nhận dc doanh thu, chẳng lẽ cứ tập hợp chi phí vật liệu, nhân công treo trên 154 từ năm này sang năm khác sao a/c? E gái rối bời ...

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Bên e đã hoàn tất xong giai đoạn 2 của công trình, e từng thấy bảng nghiệm thu khối lượng của đợt 2, mới chỉ có chữ ký nhà thầu (bên e), mang qua giám sát họ nói chủ đầu tư chưa có tiền và họ chưa đưa lại e bảng nghiệm thu khối lượng. Chưa thể xuất hoá đơn cho gđ 2 và chưa ghi nhận dc doanh thu, chẳng lẽ cứ tập hợp chi phí vật liệu, nhân công treo trên 154 từ năm này sang năm khác sao a/c? E gái rối bời ...

Cái này bạn cần chú ý vì rất dể bị phạt. Đúng là chưa có nghiệm thu thì chưa xuất hóa đơn, nhưng ở đây nghiệm thu đã lập rồi nhưng CĐT đang ( ngâm ) vì thế bạn không biết họ ký lúc nào, lúc nào mới trả lại. Tốt nhất trong nghiệm thu chưa ghi ngày tháng và khi họ trả thì kiểm tra lại ngày nếu họ ghi ngày trước đó ( trên 1 tháng so với ngày trả ) thì yêu cầu họ đính chính lại, tránh bị phạt oan.

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí trong tháng không có doanh thu

Bên e đã làm bảng nghiệm thu khối lượng đợt 2 vào 11 năm 2012. Tới giờ chủ đầu tư vẫn đang ngâm. E chưa bik sau này xuất hoá đơn kiểu gì nữa. E có thể nói họ đính chính vào tháng khác của năm 2013 dc ko ạ?