bạn quỳnh mam thân. sr vì mình lâu ko online nên ko biết bạn nt cho mình nay mình trả lời lại bài của bạn gửi cho mình nha
đề bài như sau:
Bài 1 ( 4 đ) Các nghiệp vụ kế toán sau đây đã được xử lý đúng chưa? Nếu sai sót hãy trình bày cách điều chỉnh.
Câu 1.1 (1 đ)
Khi phát hành thêm 100.000 cổ phiếu bổ sung với giá bán 120.000 đ cao hơn mệnh giá 100.000, kế toán đã lập chứng từ hạch toán:
Nợ TK tiền mặt (1011) 12 tỷ
Có TK vốn điều lệ (601) 10 tỷ
Có TK Quỹ dự trữ bổ sung Vốn điều lệ (611) 2 tỷ
Câu 1.2 (1 đ)
Khách hàng đến gửi tiền tiết kiệm đúng ngày dự trả lãi của Ngân hàng (dự thu, dự trả hàng tháng). Số tiền khách hàng gửi vào NH là 200 tr, kỳ hạn 6t, lãi suất 1%/tháng, khách hàng nộp tiền mặt. Kế toán lập chứng từ hạch toán:
Nợ TK tiền mặt (1011) 200 tr
Có TK tiền gửi tiết kiệm(4232) 200 tr
Và
Nợ TK chi phí trả lãi tiền gửi (801) 2 tr
Có TK Lãi phải trả cho tiền gửi TK (4913) 2tr
Câu 1.3 (2 đ)
Định kỳ trích lập dự phòng rủi ro nợ phải thu khó đòi:
- Tổng dự phòng đã trích tính đến đầu kỳ :30 tỷ, trong đó có 25 tỷ dự phòng cụ thể.
- Trong kỳ, NH đã xử lý 46 hợp đồng tín dụng đối với nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Số dự phòng đã sử dụng để bù đắp tổn thất tín dụng là 6 tỷ, trong đó 4 tỷ dự phòng cụ thể. Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 300 tr
- Tổng dự phòng cần được trích theo trạng thái nợ cuối kỳ là 35 tỷ, trong đó có 28 tỷ dự phòng cụ thể.
Kế toán đã lập chứng từ và hạch toán:
Nợ TK Chi phí dự phòng nợ phải thu khó đòi (8822) 10,7 tỷ
Có TK Dự phòng cụ thể (2191) 6,7 tỷ
Có TK Dự phòng chung (2192) 4 tỷ
theo mình bài 1 hạch toán vậy là sai
phần thặng dư đó phải thêm vào tài khoản thặng dư vốn cổ phần 6030 chứ ko phải 6110
bài 2 là đúng rùi
bài 3 hạch toán vậy là sai
mình xin nói rõ lại nha, mấu chốt sai ở đây là hiểu nhầm việc hoàn nhập quỹ dự phòng cụ thể, khoản 0,3 tỷ đó là ghi giảm quỹ dự phòng, phát sinh bên Nợ - tài khoản này là tài khoản ngược
do vậy
đầu kỳ.....................dự phòng chung ..............................dự phòng cụ thể
. .................................. 5tỷ ...............................................25tỷ
bù đắp trong kỳ ............ - 2tỷ ............................................. - 4 tỷ
hoàn nhập...........................................................................-0,3tỷ
số trích lập .......................x .................................................... y
số dư cuối kỳ....................7tỷ .................................................28 tỷ
vậy cần trích lập dự phòng chung là x= 7- (5-2)=4 tỷ
........................dự phòng cụ thể y=28-(25-4-0,3)=7,3 tỷ
do đó hạch toán là
N8xxx : 11,3 tỷ
C dpc :4 tỷ
C dpct : 7,3 tỷ