Chào bạn, ở câu hỏi của bạn theo mình hiểu thì Cty bạn rút $ dưới hình thức NH quy đổi ra VND - và bạn đưa về nhập quỹ tiền mặt (vì nội dung câu hỏi của bạn nói lên điều này; chứ còn dùng $ trên TK để thanh toán cho khách ngoại thì sẽ khác). ở đây mình sẽ hướng dẫn cho bạn luôn 2 trường hợp:
1. Rút $ từ TK NH về quỹ tm cty dưới hình thức NH quy đổi ra VND:
- Ngày 31/12/2008 cty bạn đã đánh giá số $ còn dư trên TK tiền gửi NH $ theo tỷ giá BQLNH - điều này hoàn toàn chính xác với chuẩn mực kế toán VN.
- Từ ngày 1/1/09 đến hết ngày 8/1/09: Cty bạn không có chi và thu $ trên TK tiền gửi $ tại NH.
- Ngày 9/1/09 cty bạn rút $; lúc này để hạch toán chính xác thì bạn phải cho biết cty bạn áp dụng tỷ giá ghi sổ theo phương pháp nào? Đích danh? bqgq? NTXT? ở đây mình ví dụ là tỷ giá bình quân gia quyền.
- Hạch toán NV của cty bạn như sau:
Nợ 111 76.956.000 d
Có 1122 4.400$x16.977 = 74.698.800 d (tỷ giá bqgq đến thời điểm chi)
Có 515 2.257.200 d
đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 4.400$
Lúc này TK TGNH $ của bạn còn: 75,04$ ~ 1.273.954 d
2. Trường hợp thanh toán $ từ TGNH cho khách ngoại: lại phải phụ vào kí quỹ mở LC hay ứng trước tiền hàng (TTR trước) hay trả nợ tiền hàng (t. toán nốt):
2.1 kí quỹ mở LC hoặc ứng tiền hàng (TTR trước):
Nợ 144 (hoặc Nợ 331) 4.400$ x tỷ giá (trùng với tỷ giá ht có TK 1122)
Có 1122 4.400$ x tỷ giá ghi sổ (bqgq; NTXT; đích danh ...)
Đồng thời ghi đơn bên có TK 007
2.2 Trả nợ tiền hàng (đã phát sinh công nợ):
Nợ 331 4.400$x tỷ giá ghi sổ của Tk 331
Có 1122 4.400$ x tỷ giá ghi sổ của TK 1122 (bqgq; NTXT; đích danh ...)
Nợ 635 (nếu lỗ) Có 515 (Nếu lãi)
Đồng thời ghi đơn bên có TK 007
Bạn muốn tham khảo về hạch toán tỷ giá thì bạn tk bài viết của mình nhé: http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=41659
Thân
Em cảm ơn Thanh Giong nhiều lắm.
Em vẫn còn có những thắc mắc, giúp em với nhé
Cuối năm 2008, Số dư Tài khoản tiền gửi =USD là
4,475.04$ TGLNG ngày 31/12/08 là 16977, tương dương 75.972.754đ
Ngày 09/01/2009 công ty rút tiền 4400$, Ngân hàng dùng TG chuyển khoản = 17490 để quy dổi ra VNĐ = 76.956.000đ cho công ty nhận, số dư nguyên tệ là 75.04
Ngày 02/02 Lãi TGNH là 0.32$, TGLNG 16,978
Phí ngân hàng là 5.5$ (khoản này là phí cố định hàng tháng)
Ngày 03/02 Mua hàng để xuất khẩu, trị giá 32 400 000đ ( chưa thuế)
Ngày 05/02, Xuất lô hàng trị giá 2,808$, TG 17486 ~VND=49.100.688đ
Ngày 10/02, Khách hàng chuyển tiền thanh toán 3,000$, (trả thừa để lần sau)
Phí giao dịch ngân hàng là: 6.6$ (cả VAT), TG 16976
Ngày 11/02, Chuyển khoản thanh toán cho người bán 30triệu, trích từ TK tiền $ (vì TK tiền việt số dư =0), Ngân hàng áp dụng TG chuyển khoản là 17772, số tiền giảm trong TK là 1688.05$.
Phí dịch vụ là 2.2$ (cả thuế) TG 16978
ĐK
(Tỷ giá : nhập trước, xuất trước)
- 09/01 Nợ 111 76.956.000 d
Có 1122 4.400$x16.977 = 74.698.800 d
Có 515 2.257.200 d
đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 4.400$
(còn dư 75.04$)
- 02/02 Nợ 1122: 0.32 x 16 978
Có 515: 0.32 x 16 978
Nợ TK 007: 0.32$
Nợ 6422: 5.5 x 16978
Có 1122: 5.5 x 16977 (TGNTXT)
Có 515: 5.5 x (16978-16977)
Có TK 007: 5.5$
- 03/02 Nợ 156 ???: 32.400.000đ
Nợ 1331: 3.240.00đ
Có 331 (H): 35.640.000đ
Note: Năm ngoái dn làm BCTC theo QĐ15, thì mua hàng hạch toán vào 621, rồi KC giá vốn. Năm nay công ty em muốn làm BC theo qđ 48, không có TK 621, em có nên dùng TK156 không ạ? (mặt hàng của em là vôi cục dạng rời, đvị là tấn cơ).
- 05/02 Nợ TK 131 (Foo): 2808 x 17486 = 49.100.688đ
Có 515: 2808 x 17486 = 49.100.688đ
- 10/02 _ ???
- Nợ TK 007: 3000$
- (PHí) Nợ 6422: 6 x 16976
Nợ 1331: 0.6x 16976
Nợ 635: 6.6 x (16977-16976)
Có 1122: 6.6 x 16977 (TG NTXT)
Có TK 007: 6.6$
- 11/02 Nợ TK 331(H): 30triệu
Có TK 1122: 62.94 x 16977 (tgNTXT)=1 068 532đ
Có TK 1122: 0.32 x 16978 (tgNTXT) = 5 433đ
Có TK 1122: 1624.79 x 16976 (tg ntxt) = 27 582 435đ
Có TK 515: 1 343 600đ
Có TK 007: 1688.05$
Nợ 6422: 2x16978
Nợ 1331: 0.2 x 16978
Có 1122: 2.2 x 16976
Có 515: 2.2 x (16978 -16976)
Nếu em xuất theo giá Fob, nhưng trong hđ nêu rõ các khoản cước vận chuyển hàng và phí THC, phí chứng từ là do bên mua sẽ chuyển vào TK công ty em nhờ thanh toán hộ cho hãng tàu. Hãng tàu xuất hóa đơn công ty em hưởng, bên em lại xuất trả khách số tiền tương ứng. em phải đk như thế nào cho đúng ạ???
Vd
Ngày 7/6, hãng tàu xuất cho cty hóa đơn: cước vận tải đường biển quốc tế 140$, Tg 17788 ~VND 2 490 320đ
Cùng ngày này công ty em xuất hđ cho bên khách hàng cùng nd và số tiền trên,
Anh chị chỉ giùm em với !!!