Đánh giá chênh lệch tỉ giá.

  • Thread starter anhvandc
  • Ngày gửi
D

Dan Tam

Guest
18/8/09
12
0
0
HCM
Không phải đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối tháng đâu bạn. Theo quyết định 15 thì chỉ phải đánh giá cho số dư cuối năm thôi. Nếu bạn phải làm báo cáo hàng quý, hay nửa năm (như 1 số Doanh nghiệp FDI) thì đánh giá cũng được. Nhưng đến kỳ sau, bạn nên đảo ngược lại bút toán đó, và ghi nhận bút toán hạch toán mới, vì Thuế sẽ loại bỏ phần chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

Makusmil ơi, bạn có thể ghi rõ hơn về bút toán như đã nói ở trên không ? Cám ơn nhé
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
B

bidong0104

Guest
9/4/09
38
0
0
Hà nội
Chào bạn, ở câu hỏi của bạn theo mình hiểu thì Cty bạn rút $ dưới hình thức NH quy đổi ra VND - và bạn đưa về nhập quỹ tiền mặt (vì nội dung câu hỏi của bạn nói lên điều này; chứ còn dùng $ trên TK để thanh toán cho khách ngoại thì sẽ khác). ở đây mình sẽ hướng dẫn cho bạn luôn 2 trường hợp:
1. Rút $ từ TK NH về quỹ tm cty dưới hình thức NH quy đổi ra VND:
- Ngày 31/12/2008 cty bạn đã đánh giá số $ còn dư trên TK tiền gửi NH $ theo tỷ giá BQLNH - điều này hoàn toàn chính xác với chuẩn mực kế toán VN.
- Từ ngày 1/1/09 đến hết ngày 8/1/09: Cty bạn không có chi và thu $ trên TK tiền gửi $ tại NH.
- Ngày 9/1/09 cty bạn rút $; lúc này để hạch toán chính xác thì bạn phải cho biết cty bạn áp dụng tỷ giá ghi sổ theo phương pháp nào? Đích danh? bqgq? NTXT? ở đây mình ví dụ là tỷ giá bình quân gia quyền.
- Hạch toán NV của cty bạn như sau:
Nợ 111 76.956.000 d
Có 1122 4.400$x16.977 = 74.698.800 d (tỷ giá bqgq đến thời điểm chi)
Có 515 2.257.200 d
đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 4.400$

Lúc này TK TGNH $ của bạn còn: 75,04$ ~ 1.273.954 d

2. Trường hợp thanh toán $ từ TGNH cho khách ngoại: lại phải phụ vào kí quỹ mở LC hay ứng trước tiền hàng (TTR trước) hay trả nợ tiền hàng (t. toán nốt):
2.1 kí quỹ mở LC hoặc ứng tiền hàng (TTR trước):
Nợ 144 (hoặc Nợ 331) 4.400$ x tỷ giá (trùng với tỷ giá ht có TK 1122)
Có 1122 4.400$ x tỷ giá ghi sổ (bqgq; NTXT; đích danh ...)
Đồng thời ghi đơn bên có TK 007
2.2 Trả nợ tiền hàng (đã phát sinh công nợ):
Nợ 331 4.400$x tỷ giá ghi sổ của Tk 331
Có 1122 4.400$ x tỷ giá ghi sổ của TK 1122 (bqgq; NTXT; đích danh ...)
Nợ 635 (nếu lỗ) Có 515 (Nếu lãi)
Đồng thời ghi đơn bên có TK 007

Bạn muốn tham khảo về hạch toán tỷ giá thì bạn tk bài viết của mình nhé: http://webketoan.vn/forum/showthread.php?t=41659
Thân
Em cảm ơn Thanh Giong nhiều lắm.
Em vẫn còn có những thắc mắc, giúp em với nhé
Cuối năm 2008, Số dư Tài khoản tiền gửi =USD là
4,475.04$ TGLNG ngày 31/12/08 là 16977, tương dương 75.972.754đ
Ngày 09/01/2009 công ty rút tiền 4400$, Ngân hàng dùng TG chuyển khoản = 17490 để quy dổi ra VNĐ = 76.956.000đ cho công ty nhận, số dư nguyên tệ là 75.04
Ngày 02/02 Lãi TGNH là 0.32$, TGLNG 16,978
Phí ngân hàng là 5.5$ (khoản này là phí cố định hàng tháng)
Ngày 03/02 Mua hàng để xuất khẩu, trị giá 32 400 000đ ( chưa thuế)
Ngày 05/02, Xuất lô hàng trị giá 2,808$, TG 17486 ~VND=49.100.688đ
Ngày 10/02, Khách hàng chuyển tiền thanh toán 3,000$, (trả thừa để lần sau)
Phí giao dịch ngân hàng là: 6.6$ (cả VAT), TG 16976
Ngày 11/02, Chuyển khoản thanh toán cho người bán 30triệu, trích từ TK tiền $ (vì TK tiền việt số dư =0), Ngân hàng áp dụng TG chuyển khoản là 17772, số tiền giảm trong TK là 1688.05$.
Phí dịch vụ là 2.2$ (cả thuế) TG 16978
ĐK
(Tỷ giá : nhập trước, xuất trước)
- 09/01 Nợ 111 76.956.000 d
Có 1122 4.400$x16.977 = 74.698.800 d
Có 515 2.257.200 d
đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 4.400$
(còn dư 75.04$)

- 02/02 Nợ 1122: 0.32 x 16 978
Có 515: 0.32 x 16 978
Nợ TK 007: 0.32$
Nợ 6422: 5.5 x 16978
Có 1122: 5.5 x 16977 (TGNTXT)
Có 515: 5.5 x (16978-16977)
Có TK 007: 5.5$
- 03/02 Nợ 156 ???: 32.400.000đ
Nợ 1331: 3.240.00đ
Có 331 (H): 35.640.000đ
Note: Năm ngoái dn làm BCTC theo QĐ15, thì mua hàng hạch toán vào 621, rồi KC giá vốn. Năm nay công ty em muốn làm BC theo qđ 48, không có TK 621, em có nên dùng TK156 không ạ? (mặt hàng của em là vôi cục dạng rời, đvị là tấn cơ).

- 05/02 Nợ TK 131 (Foo): 2808 x 17486 = 49.100.688đ
Có 515: 2808 x 17486 = 49.100.688đ
- 10/02 _ ???

- Nợ TK 007: 3000$
- (PHí) Nợ 6422: 6 x 16976
Nợ 1331: 0.6x 16976
Nợ 635: 6.6 x (16977-16976)
Có 1122: 6.6 x 16977 (TG NTXT)
Có TK 007: 6.6$
- 11/02 Nợ TK 331(H): 30triệu
Có TK 1122: 62.94 x 16977 (tgNTXT)=1 068 532đ
Có TK 1122: 0.32 x 16978 (tgNTXT) = 5 433đ
Có TK 1122: 1624.79 x 16976 (tg ntxt) = 27 582 435đ
Có TK 515: 1 343 600đ
Có TK 007: 1688.05$
Nợ 6422: 2x16978
Nợ 1331: 0.2 x 16978
Có 1122: 2.2 x 16976
Có 515: 2.2 x (16978 -16976)
Nếu em xuất theo giá Fob, nhưng trong hđ nêu rõ các khoản cước vận chuyển hàng và phí THC, phí chứng từ là do bên mua sẽ chuyển vào TK công ty em nhờ thanh toán hộ cho hãng tàu. Hãng tàu xuất hóa đơn công ty em hưởng, bên em lại xuất trả khách số tiền tương ứng. em phải đk như thế nào cho đúng ạ???
Vd
Ngày 7/6, hãng tàu xuất cho cty hóa đơn: cước vận tải đường biển quốc tế 140$, Tg 17788 ~VND 2 490 320đ
Cùng ngày này công ty em xuất hđ cho bên khách hàng cùng nd và số tiền trên,
Anh chị chỉ giùm em với !!!
 
ThanhGiong

ThanhGiong

OnlyLov3
11/1/08
394
9
0
Hải Dương thân yêu!
Muộn rồi nhưng chưa ngủ tiện thể post luôn :D
Cuối năm 2008, Số dư Tài khoản tiền gửi =USD là
4,475.04$ TGLNG ngày 31/12/08 là 16977, tương dương 75.972.754đ


1, Ngày 09/01/2009 công ty rút tiền 4400$, Ngân hàng dùng TG chuyển khoản = 17490 để quy dổi ra VNĐ = 76.956.000đ cho công ty nhận, số dư nguyên tệ là 75.04 $

ĐK
(Tỷ giá ghi sổ kế toán áp dụng tỷ giá nhập trước, xuất trước)
- Ngày 09/01

Nợ 111 76.956.000 d
Có 1122 4.400$x16.977 = 74.698.800 d
Có 515 2.257.200 d
đồng thời ghi đơn bên Có TK 007 4.400$
(còn dư 75.04 $ ~1.273.954 d)


2, Ngày 02/02
- Lãi TGNH là 0.32$, TGBQLNG 16,978 đ/$
Nợ 1122: 0.32 x 16 978 (có thể dùng tỷ giá ngày 2/2 của NH giao dịch)
Có 515: 0.32 x 16 978


Đồng thời ghi đơn Nợ TK 007: 0.32$


- Phí ngân hàng là 5.5$ (khoản này là phí cố định hàng tháng)
Nợ 642: 5.5$ x 16978
Có 1122: 5.5 x 16977 (TGNTXT)
Có 515: 5.5 x (16978-16977)


Đồng thời ghi đơn Có TK 007: 5.5$

3, Ngày 03/02 Mua hàng để xuất khẩu, trị giá 32 400 000đ (chưa thuế) – Nên ghi rõ Mua nhập kho chưa thanh toán :D
Nợ 156: 32.400.000đ
Nợ 1331: 3.240.00đ
Có 331 (H): 35.640.000đ
Đã là hàng hóa mua về NK để xuất khẩu phải đưa vào TK156 để theo dõi nhé


4, Ngày 05/02, Xuất lô hàng trị giá 2,808$, TG 17486 ~VND=49.100.688đ
Nợ TK 131 (Foo): 2.808$ x 17.486 = 49.100.688đ
Có TK 511: 2.808$ x 17486 = 49.100.688đ


5, Ngày 10/02,
- Khách hàng chuyển tiền thanh toán 3,000$, (trả thừa để lần sau):
Nợ 1122 3.000$ x tỷ giá giao dịch thực tế của NH mà khách chuyển tiền về hoặc dùng TG BQLNH
Có 131 (Foo) 3.000$ x 17.486 đ/$
Nợ 635 hoặc Có 515 (tùy thuộc tỳ giá của vế Nợ 1122)
Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 007: 3.000$

- Phí giao dịch ngân hàng là: 6.6$ (cả VAT), TG 16976
Nợ 642: 6$ x 16976
Nợ 1331: 0.6$x 16976
Nợ 635: 6.6 x (16977-16976)
Có 1122: 6.6 x 16977 (TG NTXT)
Đồng thời ghi đơn bên Có TK 007: 6.6$
(Theo như bạn thì Sổ phụ ghi nhận đủ 3.000 $ và NH thu phí trích từ TK $ của Cty bạn – trong thực tế hiện nay thì thông thường khi tiền về tới TK $ của DN là NH “vặt” luôn trên số tiền về :D)


6, Ngày 11/02,
- Chuyển khoản thanh toán cho người bán 30 triệu, trích từ TK tiền $ (vì TK tiền việt số dư =0), Ngân hàng áp dụng TG chuyển khoản là 17772, số tiền giảm trong TK là 1688.05$.
Nợ TK 331(H): 30 triệu
Có TK 1122: 62.94$ x 16977 (tgNTXT)=1 068 532đ
Có TK 1122: 0.32$ x 16978 (tgNTXT) = 5 433đ
Có TK 1122: 1624.79$ x 16976 (tg ntxt) = 27 582 435đ (Phụ thuộc vào mục 5 ở trên)
Có TK 515: 1 343 600đ
Đồng thời ghi đơn Có TK 007: 1688.05$


- Phí dịch vụ là 2.2$ (cả thuế) TG 16978
Nợ 642: 2$x16.978
Nợ 1331: 0.2$ x 16978
Có 1122: 2.2$ x 16976
Có 515: 2.2$ x (16978 -16976)

Đồng thời ghi đơn Có TK 007: 2,2$

7, Nếu em xuất theo giá FOB, nhưng trong hđ nêu rõ các khoản cước vận chuyển hàng và phí THC, phí chứng từ là do bên mua sẽ chuyển vào TK công ty em nhờ thanh toán hộ cho hãng tàu. Hãng tàu xuất hóa đơn công ty em hưởng, bên em lại xuất trả khách số tiền tương ứng. em phải đk như thế nào cho đúng ạ???
Vd
Ngày 7/6, hãng tàu xuất cho cty hóa đơn: cước vận tải đường biển quốc tế 140$, Tg 17788 ~VND 2 490 320đ
Cùng ngày này công ty em xuất hđ cho bên khách hàng cùng nd và số tiền trên,
Anh chị chỉ giùm em với !!!
- Khoản này em chỉ việc hạch toán theo dõi tại TK 1388 và 3388 thôi (thu hộ - chi hộ).
 
B

bidong0104

Guest
9/4/09
38
0
0
Hà nội
2, Ngày 02/02
- Lãi TGNH là 0.32$, TGBQLNG 16,978 đ/$
Nợ 1122: 0.32 x 16 978 (có thể dùng tỷ giá ngày 2/2 của NH giao dịch)
Có 515: 0.32 x 16 978
??? Tgiá giao dịch này là TG mua vào hay bán ra ạ?
3, Ngày 03/02 Mua hàng để xuất khẩu, trị giá 32 400 000đ (chưa thuế) – Nên ghi rõ Mua nhập kho chưa thanh toán :D
Nợ 156: 32.400.000đ
Nợ 1331: 3.240.00đ
Có 331 (H): 35.640.000đ
Đã là hàng hóa mua về NK để xuất khẩu phải đưa vào TK156 để theo dõi nhé
??? Mặt hàng bên em kinh doanh là vôi cục dạng rời, đóng từng conainer (khoảng 25tấn/cont) o Hải Dương rồi chuyển thẳng xuống cảng ở HP chờ xuất đi. Thực tế là bên em chẳng có kho hàng gì cả. Như thế dùng TK 156 có hợp lý không a.
Năm ngoái em làm BCTC theo QĐ 15, có chị dạy em là đưa vào TK 621 rồi kết chuyển 157(? liệu có được không ạ) sau đó kết chuyển 632. Chị ấy nói rằng, các mặt hàng em mua như kem đánh răng (hiểu nôm na là sản phẩm đã đóng gói sẵn rồi, mua về nhập kho rồi xuất bán) thì mới Đk vào TK 156.

5, Ngày 10/02,
- Khách hàng chuyển tiền thanh toán 3,000$, (trả thừa để lần sau):Nợ 1122 3.000$ x tỷ giá giao dịch thực tế của NH mà khách chuyển tiền về hoặc dùng TG BQLNH
Có 131 (Foo) 3.000$ x 17.486 đ/$
Nợ 635 hoặc Có 515 (tùy thuộc tỳ giá của vế Nợ 1122)
Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 007: 3.000$

- Phí giao dịch ngân hàng là: 6.6$ (cả VAT), TG 16976
Nợ 642: 6$ x 16976
Nợ 1331: 0.6$x 16976
Nợ 635: 6.6 x (16977-16976)
Có 1122: 6.6 x 16977 (TG NTXT)
Đồng thời ghi đơn bên Có TK 007: 6.6$
(Theo như bạn thì Sổ phụ ghi nhận đủ 3.000 $ và NH thu phí trích từ TK $ của Cty bạn – trong thực tế hiện nay thì thông thường khi tiền về tới TK $ của DN là NH “vặt” luôn trên số tiền về :D)
???Sổ phụ chỉ ghi số tiền sau khi trừ phí thôi tức là = 3000$-6.6$=2993.4$
Nhưng vẫn có thêm 2 tờ chi tiêt kèm theo, 1 tờ báo số tiền chuyển về là 3000$, và 1 tờ hóa đơn GTGT phản ánh số tiền phí 6.6$, em bóc ra làm 2 nvụ, nhận 3000$ rồi trừ phí 6.6$, số tiền thực tế báo có là 2993.4$. Việc làm ấy có gì không ổn không ạ?
(Nếu không bóc tách ra mà chỉ phản ánh số tiền báo có 2993.4 thì như thế khoản 6.6$ bị bỏ sót không định khoản ạ?)
Híc, lại còn việc trả thừa ra 1 ít nữa chứ. Em bị rối trong khi xử lý việc này
Ví dụ, theo tờ khai là 2808$, khi thanh toán cũng là 2808$ thì phản ánh chênh lệch không khó. Bây giờ lại ra 3000$, vậy chỗ thừa ra đấy phản ánh chênh lệch thế nào cho chính xác được ạ? Hay không phản ánh chênh lệch luôn mà để phản ánh khi có phát sinh nợ lần tiếp theo…. Nhưng mà như thế thì phức tạp lắm chị ạ. (Thanh Giong là “chị” phải ko ạ? Em chưa biết để xưng hô cho tiện!!!, hì)…. ThanhGiong ơi chỉ cho em với nha.

7, Nếu em xuất theo giá FOB, nhưng trong hđ nêu rõ các khoản cước vận chuyển hàng và phí THC, phí chứng từ là do bên mua sẽ chuyển vào TK công ty em nhờ thanh toán hộ cho hãng tàu. Hãng tàu xuất hóa đơn công ty em hưởng, bên em lại xuất trả khách số tiền tương ứng. em phải đk như thế nào cho đúng ạ???
Vd
Ngày 7/6, hãng tàu xuất cho cty hóa đơn: cước vận tải đường biển quốc tế 140$, Tg 17788 ~VND 2 490 320đ (nếu trên hóa đơn quy đổi ra VND luôn thì có phản ánh chênh lệch khi thanh toán nữa không ạ??)Cùng ngày này công ty em xuất hđ cho bên khách hàng cùng nd và số tiền trên,
Anh chị chỉ giùm em với !!!
- Khoản này em chỉ việc hạch toán theo dõi tại TK 1388 và 3388 thôi (thu hộ - chi hộ).
???
Em vừa nhận hóa đơn GTGT của hãng tàu và kê thuế ( coi như đầu vào của Dn) đồng thời xuất hóa đơn đầu ra cho khách (số tiền là như nhau). Như thế việc định khoản phải làm thế nào ạ?
Em cảm ơn Thanh Gióng rất nhiều!
Mong sớm hồi âm!
 
B

bidong0104

Guest
9/4/09
38
0
0
Hà nội
2, Ngày 02/02
- Lãi TGNH là 0.32$, TGBQLNG 16,978 đ/$
Nợ 1122: 0.32 x 16 978 (có thể dùng tỷ giá ngày 2/2 của NH giao dịch)
Có 515: 0.32 x 16 978
??? Tgiá giao dịch này là TG mua vào hay bán ra ạ?
3, Ngày 03/02 Mua hàng để xuất khẩu, trị giá 32 400 000đ (chưa thuế) – Nên ghi rõ Mua nhập kho chưa thanh toán :D
Nợ 156: 32.400.000đ
Nợ 1331: 3.240.00đ
Có 331 (H): 35.640.000đ
Đã là hàng hóa mua về NK để xuất khẩu phải đưa vào TK156 để theo dõi nhé
??? Mặt hàng bên em kinh doanh là vôi cục dạng rời, đóng từng conainer (khoảng 25tấn/cont) o Hải Dương rồi chuyển thẳng xuống cảng ở HP chờ xuất đi. Thực tế là bên em chẳng có kho hàng gì cả. Như thế dùng TK 156 có hợp lý không a.
Năm ngoái em làm BCTC theo QĐ 15, có chị dạy em là đưa vào TK 621 rồi kết chuyển 157(? liệu có được không ạ) sau đó kết chuyển 632. Chị ấy nói rằng, các mặt hàng em mua như kem đánh răng (hiểu nôm na là sản phẩm đã đóng gói sẵn rồi, mua về nhập kho rồi xuất bán) thì mới Đk vào TK 156.

5, Ngày 10/02,
- Khách hàng chuyển tiền thanh toán 3,000$, (trả thừa để lần sau):
Nợ 1122 3.000$ x tỷ giá giao dịch thực tế của NH mà khách chuyển tiền về hoặc dùng TG BQLNH
Có 131 (Foo) 3.000$ x 17.486 đ/$
Nợ 635 hoặc Có 515 (tùy thuộc tỳ giá của vế Nợ 1122)
Đồng thời ghi đơn bên Nợ TK 007: 3.000$

- Phí giao dịch ngân hàng là: 6.6$ (cả VAT), TG 16976
Nợ 642: 6$ x 16976
Nợ 1331: 0.6$x 16976
Nợ 635: 6.6 x (16977-16976)
Có 1122: 6.6 x 16977 (TG NTXT)
Đồng thời ghi đơn bên Có TK 007: 6.6$
(Theo như bạn thì Sổ phụ ghi nhận đủ 3.000 $ và NH thu phí trích từ TK $ của Cty bạn – trong thực tế hiện nay thì thông thường khi tiền về tới TK $ của DN là NH “vặt” luôn trên số tiền về :D)

???Sổ phụ chỉ ghi số tiền sau khi trừ phí thôi tức là = 3000$-6.6$=2993.4$
Nhưng vẫn có thêm 2 tờ chi tiêt kèm theo, 1 tờ báo số tiền chuyển về là 3000$, và 1 tờ hóa đơn GTGT phản ánh số tiền phí 6.6$, em bóc ra làm 2 nvụ, nhận 3000$ rồi trừ phí 6.6$, số tiền thực tế báo có là 2993.4$. Việc làm ấy có gì không ổn không ạ?
(Nếu không bóc tách ra mà chỉ phản ánh số tiền báo có 2993.4 thì như thế khoản 6.6$ bị bỏ sót không định khoản ạ?)
Híc, lại còn việc trả thừa ra 1 ít nữa chứ. Em bị rối trong khi xử lý việc này
Ví dụ, theo tờ khai là 2808$, khi thanh toán cũng là 2808$ thì phản ánh chênh lệch không khó. Bây giờ lại ra 3000$, vậy chỗ thừa ra đấy phản ánh chênh lệch thế nào cho chính xác được ạ? Hay không phản ánh chênh lệch luôn mà để phản ánh khi có phát sinh nợ lần tiếp theo…. Nhưng mà như thế thì phức tạp lắm chị ạ. (Thanh Giong là “chị” phải ko ạ? Em chưa biết để xưng hô cho tiện!!!, hì)…. ThanhGiong ơi chỉ cho em với nha.

7, Nếu em xuất theo giá FOB, nhưng trong hđ nêu rõ các khoản cước vận chuyển hàng và phí THC, phí chứng từ là do bên mua sẽ chuyển vào TK công ty em nhờ thanh toán hộ cho hãng tàu. Hãng tàu xuất hóa đơn công ty em hưởng, bên em lại xuất trả khách số tiền tương ứng. em phải đk như thế nào cho đúng ạ???
Vd
Ngày 7/6, hãng tàu xuất cho cty hóa đơn: cước vận tải đường biển quốc tế 140$, Tg 17788 ~VND 2 490 320đ (nếu trên hóa đơn quy đổi ra VND luôn thì có phản ánh chênh lệch khi thanh toán nữa không ạ??)
Cùng ngày này công ty em xuất hđ cho bên khách hàng cùng nd và số tiền trên,
Anh chị chỉ giùm em với !!!
- Khoản này em chỉ việc hạch toán theo dõi tại TK 1388 và 3388 thôi (thu hộ - chi hộ).
???
Em vừa nhận hóa đơn GTGT của hãng tàu và kê thuế ( coi như đầu vào của Dn) đồng thời xuất hóa đơn đầu ra cho khách (số tiền là như nhau). Như thế việc định khoản phải làm thế nào ạ?
Em cảm ơn Thanh Gióng rất nhiều!
Mong sớm hồi âm!
 
B

bidong0104

Guest
9/4/09
38
0
0
Hà nội
Mục 7 em ĐK the này được không ạ:
- Khi nhận hóa đơn hãng tàu:
Nợ 811: 140*17788=2 490 320đ
Có 3388: 140*17788=2 490 320đ

- Khi thanh toán cho hãng tàu :
Nợ 3388: 2 490 320đ
Có 112: 2 490 320đ
-Khi xuất hóa đơn tiền tàu cho khách:
Nợ 1388: 140*17788=2 490 320đ
Có 711: 140*17788=2 490 320đ
- Khi khách hàng thanh tóan
Nợ 112: 140*TGGD
Có 1388: 140*17788=2 490 320đ
Nơ635/có515
Nếu em không dùng TK 1338, TK 3388 , mà dùng TK 331,131 thì có sai không ạ?
Em đang làm sổ sách để làm thủ tục hoàn thuế, nhưng có rất nhiều vướng mắc mà em lại ít kinh nghiệm. Em mong nhận đựơc sự giúp đỡ của Thanhgiong và các anh chị trên diễn đàn. Em chân thành cảm ơn!
 
M

minhthucat

Guest
2/7/09
21
0
0
Tp.HCM
trời đánh giá chênh lệch TGHĐ quan trong vậy sao bà con mình vừa vào làm công ty này mình cũng tháy có thanh toán bằng ngoại tệ mà sổ sách thì lung tung lắm mình cũng chưa biết bắt đầu như thế nào nữa .
 
M

minhthucat

Guest
2/7/09
21
0
0
Tp.HCM
Bà con ơi cho mình hỏi thu hộ chi hộ mình có cần đánh giá chênh lệch tỷ giá không vậy? có ai biết nói cho mình với nhé cám trước ngen !
 
T

thaibaolt

Guest
6/9/09
2
0
0
da nang
Trong mỗi lần thanh toán LC máy, cty tôi thường quy đổi vnd sang ngoại tệ là usd để thanh toán .
Vậy đến cuối năm , thực tế trong số dư Nợ TK 112 còn lại 400 USD nhưng xem bảng cân đối bằng tiền vnd thì nó dư nợ đến 2.000.000.000 vnd ( nghĩa là luỹ kế trong năm có sự chênh lệch rất lớn )
Giả sử tỷ giá ngày 31/12/2008 là : 17420.
Vậy tôi sẽ hạch toán như sau:
400 Usd x 17.420 = 6.968.000 vnd
Rồi lấy : 6.968.000 - 2.000.000.000 = (1.993.032.000) vnd
Và viết bút toán :
N 4131 : 1.993.032.000
C 1122: 1.993.032.000
Lại tiếp kết chuyển sang Doanh thu HDDTC.
N 515 : 1.993.032.000
C 4131: 1.993.032.000
Hạch toán như trên có chính xác ko ?
Mong các bạn góp ý cho tôi, xin cám ơn.
 
T

thaibaolt

Guest
6/9/09
2
0
0
da nang
k được kết chuyển sang Doanh thu HDDTC.
N 515 : 1.993.032.000
C 4131: 1.993.032.000
như vậy là sai vì fải tính thuế TNDN. nhưng theo chuẩn mực kế toán thì kết chuyên vào TK 515.
bạn hãy tham khảo thêm chuẩn mưc kế toán (VAS 10 vả thông tư 105)
 
E

Echxanh911

Sơ cấp
19/5/09
6
0
0
Ha noi
Đánh giá chênh lệch tỷ giá

Các bác vui lòng cho em hỏi với: Bên Cty em có TK tiền mặt $, khi đầu tháng em nhận tiền $ thì tỉ giá là 16.850, nhưng đến cuối tháng em đi đổi ra tiền VNĐ thì tỉ giá là 17.480. Trên TK 1112 (tiền mặt $) thì Có phần chênh lệch này. Vậy bây giờ em phải ghi phần chênh lệch tỷ giá này như thế nào hả các bác. Cảm ơn các bác rất nhiều.
 
Sửa lần cuối:
ThanhGiong

ThanhGiong

OnlyLov3
11/1/08
394
9
0
Hải Dương thân yêu!
Các bác vui lòng cho em hỏi với: Bên Cty em có TK tiền mặt $, khi đầu tháng em nhận tiền $ thì tỉ giá là 16.850, nhưng đến cuối tháng em đi đổi ra tiền VNĐ thì tỉ giá là 17.480. Trên TK 1112 (tiền mặt $) thì Có phần chênh lệch này. Em đã ghi Nợ 413
Có 1111 nhưng không được, nó vẫn Có ở trên TK 1112 phần chênh lệch đó. Vậy bây giờ em phải ghi phần chênh lệch tỷ giá này như thế nào hả các bác. Cảm ơn các bác rất nhiều.
Bạn hạch toán như sau:
Nợ 1111 $x17.840d
Có 1112 $ x 16.850 đ
Có 515 $ x 630 d (17.840 - 16.850)
Đồng thời ghi đơn Có TK 007
Thân
 
K

khanhxeko

Sơ cấp
9/9/09
8
0
0
36
dff
các khoản chênh lệch tỉ giá đó bạn nên thực hiện vào cuối kì kế toán như vạy mớ chính xác được(tháng ,quý) như vậy bạn ko phải mất công đánh giá mà ;àm như vậy nó cũng ko chênh lệch quá lớn như cuối năm.
 
K

khanhxeko

Sơ cấp
9/9/09
8
0
0
36
dff
bạn nên đánh gái vào cuối kì (tuần,tháng ,quý) làm như vậy ko mất nhiều công mà ko chênh lệch quá lớn đau bạn ah.
 
T

truckt

Guest
28/12/05
7
0
0
42
HCM
Công ty em có TK tiền SGD, mỗi tháng đều đánh giá laị theo tỷ giá Nh state bank
Nhưng em vaò State bank không thấy gì cả, thế đánh giá laị theo tỷ giá như thế naò ạ?
KT cũ baỏ em tính dưạ trên USD, nhưng em nghĩ maĩ không ra
AC giúp em với!
 
T

trang249

Sơ cấp
26/9/08
17
0
3
HN
Các bạn hạch toán giúp nghiệp vụ này với...
1 hợp đồng nhập khẩu trị giá: 25.000USD.(Đây là HĐ nhập khẩu uỷ thác).Cty chị được hưởng 10% giá trị HĐ là 2.789,4 USD

- Tháng 10/2008, TT trả trước: 11.810 USD theo tỷ giá 16.850đ

- Ngày 13/11/2008 hàng về. Tỷ giá trên tờ khai NH: 16.501đ

- Tháng 22/1/09 TT còn lại: 13.294USD. Tỷ giá17.610đ

Vi dụ khác:

Thágn 12/08 chị TT 100% HD nhập khẩu NN : 350USD tỷ giá 16.920đ

Tháng 2/09 chi moi nhan dc hàng



Trong trg hop nay cuoi nam 31/12/08 có phải đánh giá lại phần chênh lệch tỷ giá vào TK413, ko và hạch toán như thế nào?
 
ThanhGiong

ThanhGiong

OnlyLov3
11/1/08
394
9
0
Hải Dương thân yêu!
Công ty em có TK tiền SGD, mỗi tháng đều đánh giá laị theo tỷ giá Nh state bank
Nhưng em vaò State bank không thấy gì cả, thế đánh giá laị theo tỷ giá như thế naò ạ?
KT cũ baỏ em tính dưạ trên USD, nhưng em nghĩ maĩ không ra
AC giúp em với!
Chào bạn, mình có vài ý kiến về trường hợp của bạn nhé:
- Hàng tháng bạn không được đánh giá lại tỷ giá của số SGD còn dư trên TK vì sao? vì đánh giá chênh lệch tỷ giá của các TK có gốc ngoại tệ chỉ được thực hiện vào cuối năm tài chính.
- Cuối năm tài chính khi đánh giá lại tỷ giá của TK tiền SGD này bạn xem NH công ty bạn có TK tiền SGD xem tỷ giá là bao nhiêu? thì bạn đánh giá lại theo tỷ giá đó. Nếu quy đổi ra USD trên sổ sách để thống nhất ngoại tệ thì sau đó bạn vào trang web của NHNN VN hoặc bất kỳ trang web của NH nào để lấy tỷ giá BQLNH. Sau đó quy đổi chéo từ SGD sang USD dựa trên việc mình chốt VND tương ứng của số tiền SGD rồi xem số VND đó mua được bao nhiêu USD - đó chính là pp quy đổi từ ngoại tệ này sang tương đương ngoại tệ khác để theo dõi.
Thân

trang249 nói:
Các bạn hạch toán giúp nghiệp vụ này với...
1 hợp đồng nhập khẩu trị giá: 25.000USD.(Đây là HĐ nhập khẩu uỷ thác).Cty chị được hưởng 10% giá trị HĐ là 2.789,4 USD

- Tháng 10/2008, TT trả trước: 11.810 USD theo tỷ giá 16.850đ

- Ngày 13/11/2008 hàng về. Tỷ giá trên tờ khai NH: 16.501đ

- Tháng 22/1/09 TT còn lại: 13.294USD. Tỷ giá17.610đ

Vi dụ khác:

Thágn 12/08 chị TT 100% HD nhập khẩu NN : 350USD tỷ giá 16.920đ

Tháng 2/09 chi moi nhan dc hàng

Trong trg hop nay cuoi nam 31/12/08 có phải đánh giá lại phần chênh lệch tỷ giá vào TK413, ko và hạch toán như thế nào?
Mình không hiểu ý bạn lắm với lại hình như ai hỏi bạn rồi bạn post lại lên đây? vì có đại từ nhân xưng "chị" :015:
Trong cả 2 trường hợp thì cuối năm do Tk 331 vẫn còn dư USD nên bạn phải đánh giá lại tỷ giá theo tỷ giá BQLNH do NH NNVN công bố và phần chênh lệch lỗ hoặc lại được hạch toán vào Tk 413 sau đó dư cuối cùng của Tk 413 được ht sang 515 (nếu dư Có), 635 (nếu dư Nợ). Riêng trường hợp 1 thì ngày 13/11/08 khi nhập hàng về sẽ ps chênh lệch tỷ giá đã thực hiện tương ứng với phần đã tt trước đây và phần cl này được ht vào 635 (vì lỗ).
Thân
 
D

dothanhluan

Guest
30/7/09
54
0
0
QN
cho em hỏi cái này hơi dốt 1 tí ạ, công ty em ko thực hiện giao dịch bằng USD mà dùng EUR, nhg trong trang web của ngân hàng nhà nước em chỉ thấy có tỷ giá LNH của USD thôi, thế làm sao để có được cái tỷ giá LNH theo EUR ạ.
Giả sử cuối năm cũng cần đánh giá chênh lệch thì sẽ phải dùng đến tỷ giá EUR ngày 31/12 của ngân hàng nhà nước đúng ko? Cái này có phải sẽ tra ở bên trái trang web này chỗ phần TỶ GIÁ THAM KHẢO TẠI SỞ GIAO DỊCH NHNN ?
Em thấy Bộ tài chính có quy định tỷ giá USD và tỷ lệ quy đổi từ USD sang các ngoại tệ khác.có được dùng cái này ko ạ
 
Sửa lần cuối:
N

ngochoang20b117

Guest
21/11/08
1
0
1
tp.hcm
đúng rồi đấy?
cứ đến cuối năm mình mới đánh giá chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện của những khoản mục có gốc ngoại tê
 
2

2ha

Guest
18/7/08
33
0
0
37
Ha Noi
blog.360.yahoo.com
cho em hỏi cái này hơi dốt 1 tí ạ, công ty em ko thực hiện giao dịch bằng USD mà dùng EUR, nhg trong trang web của ngân hàng nhà nước em chỉ thấy có tỷ giá LNH của USD thôi, thế làm sao để có được cái tỷ giá LNH theo EUR ạ.
Giả sử cuối năm cũng cần đánh giá chênh lệch thì sẽ phải dùng đến tỷ giá EUR ngày 31/12 của ngân hàng nhà nước đúng ko? Cái này có phải sẽ tra ở bên trái trang web này chỗ phần TỶ GIÁ THAM KHẢO TẠI SỞ GIAO DỊCH NHNN ?
Em thấy Bộ tài chính có quy định tỷ giá USD và tỷ lệ quy đổi từ USD sang các ngoại tệ khác.có được dùng cái này ko ạ

=================
Cái này trong trang của ngân hàng nhà nước có quy định mà,
http://www.sbv.gov.vn/vn/CdeQLNH/tygia.jsp
theo quy định thì USD có tỷ giá liên ngân hàng, còn lại thì lấy theo tỷ giá tính thuế XNK (trong trang đó cũng có luôn đó, dưới mục tỷ giá liên ngân hàng). còn lại những ngoại tệ nào không có thì áp dụng quy đổi chéo theo quy định thôi. goodluck :wall:
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA