Cả nhà ơi, cho em hỏi một vấn đề liên quan đến Thuế nhà thầu nước ngoài. Đó là nếu bên em mua hàng hóa tại kho ngoại quan: trường hợp giao hàng tại kho ngoại quan và trường hợp giao hàng tại công ty em thì các trường hợp này có phải chịu thuế nhà thầu không? Cách tính thuế ra sao? Nếu có hoặc không thì theo công văn hướng dẫn nào.
Cám ơn cả nhà nhiều lắm.
Bạn không nói rõ là người bán có cung cấp kèm dịch vụ gì cho cty bạn hay không vì ít khi nào giao hàng theo điều kiện DDU/DDP tại công ty bạn mà không kèm DV nào.
Tuy nhiên, khi họ giao hàng tại kho ngoại quan, cty bạn làmn thủ tục NK thì không thuộc trường hợp chịu thuế nhà thầu. Nêu họ giao hàng tại cty bạn thì phải chịu thuế nhà thầu. Khi trả tiền, bạn không khấu trừ VAT, chỉ khấu trừ 1% TNDN. Lưu ý là họ không thể làm thủ tục HQ, mà cty Bạn sẽ khai HQ nhưng toàn bộ chi phí phát sinh cho đến khi hàng giao tại cty Bạn sẽ do họ chịu.
Trong trường hợp bán hàng có kèm DV cho cty Bạn như tư vấn đào tạo, lắp đặt,...thì toàn bộ giá trị HD chịu thuế nhà thầu kể cả giao hàng tại kho ngoại quan cho bạn.Cách tính thuế trong trường hợp này tùy thuộc HD có tách giá trị hàng hóa và dịch vụ hay không