Hôm nay, tôi sẽ tiếp tục chủ đề Excel và KT của chúng ta, các bạn nhé. Các bạn có thể hình dung công việc KT tiền mặt - TGNH trên Excel như sau :
- Lập các CTGS hay sổ NKC, NKTT, NKCT
-Lập sổ quỹ TM, sổ theo dõi ngoại tệ, sổ theo dõi TGNH
-Cuối tháng, sẽ tổng hợp từ các sổ để lập bảng CDSPS, và những BC tổng hợp khác
Chúng ta sẽ thực hiện bài tập sau :
DNTN KHT là DN làm đại lý cho các Cty Colgate Palmolive (dầu gội đầu, KDR, BCDR các loại), Cty Technopia (nhang muỗi Jumbo và các mặt hàng khác), Cty LD mỹ phẩm LG Vina (sản phẩm Double Rich các loại), Cty F&N (sữa Daisy các loại), Cty hoá mỹ phẩm Dasco (Bột giặt, Nước rửa chén, nước xịt phòng...) có các nghiệp vụ KT sau :
-Tất cả các Cty trên, khi nhập hàng đều thanh toán sau qua NH trừ Cty Dasco trả bằng tiền mặt
-DN có tài khoản tiền gửi NH tại các NH phát triển nhà, NH ACB
-DN có tiền hoa hồng Cty LG trả bằng tiền mặt. Ngoài ra, Cty LG còn hỗ trợ DN một khoản tiền trả lương cho NV bán hàng các sản phẩm của LG
-Các công ty ngoài khoản HH nhập kho, còn theo dõi HH khuyến mãi cho KH do nhà phân phối cung cấp. Mỗi Cty có khoản gần 50 mặt hàng
-Dn nộp thuế và BHXH cho NV qua NH
Như vậy, việc đầu tiên, chúng ta sẽ xác định các DM tài khoản chi tiết phải mở để theo dõi các khoản mục trên
1/ Tài khoản mẹ : 111, 112, 331, 333, 334, 338, 156, 511, 515, 632, 635, 642, 711...
2/Tài khoản CT :
-1111
-1121PTN : Tiền VN gửi tại NH Phát triển Nhà
-1121ACB : Tiền VN gửi tại NH ACB
-331CP : Phải trả NCC Colgate Palmolive
-331FN : Phải trả NCC F&N
-331TNP : Phải trả NCC Technopia
-331LG
hải trả NCC LG Vina
-5111FN : Doanh thu bán hàng (SP của FN)
-5111TNP : Doanh thu bán hàng (SP của TNP)
-5111CP
oanh thu bán hàng (SP của CP)
-5111LG
oanh thu bán hàng (SP của LG)
-5111DAS
oanh thu bán hàng (SP của DAS)
-5111HH : Hoa hồng trong tháng
Bạn có thể mở các tài khoản nào bạn muốn theo dõi chi tiết tương tực cho 632, 515...
Bây giờ, khi định khoản một nghiệp vụ KT, bạn hãy định khoản cả hai : TK mẹ và TK chi tiết cấp nhỏ nhất
TD :
1/Ngày 02/10/05 rút TGNH tại ACB chi trả NCC LG 30.000.000đ, ta định khoản như sau :
-Nợ 331LG : 30.000.000
-Có 1121ACB : 30.000.000
2/Thu bán hàng bằng TM ngày 03/10/05 hoá đơn các mặt hàng sữa (Cty F&N) 5.500.000đ, trong đó : DT 5.000.000 và thuế VAT 10% : 500.000đ
-Nợ 1111 : 5.500.000
-Có 5111FN : 5.000.000đ
-Có 33311 : 500.000đ
Chúng ta thử bài tập sau các bạn nhé