Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

[Kế Toán Già Gân]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

Hiện mình có số liệu của bảng lương như sau :

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

F​

​

|

G​

​

|

H​

​

|

I​

​

|

J​

​

|

K​

​

|

L​

​

|

M​

​

|

1​

​

|

TT​

​

|

Ho tên​

​

|

Hệ số​

​

|

Mức lương​

​

|

Lg. làm thêm giờ​

​

|

Lương khoán​

​

|

Phụ cấp​

​

|

Tổng TN​

​

|

BHXH,YT,TN​

​

|

KPCĐ​

​

|

Thuế TNCN​

​

|

Luong thuc linh​

​

|

Ky nhan​

​

|

2​

​

|

A​

|

B​

|

1​

|

2=1*900.000​

|

3​

|

4​

|

5​

|

6=2+3+4+5​

|

7=7%*2​

|

8​

|

9​

|

10=6-7-8-9​

|

11​

|

3​

​

|

1​

| |

2.6​

|

2,340,000​

|

0​

|

0​

|

1,900,000​

|

4,240,000​

|

163,800​

|

0​

|

0​

|

4,076,200​

| |

4​

​

|

2​

| |

2.4​

|

2,160,000​

|

0​

|

0​

|

1,400,000​

|

3,560,000​

|

151,200​

|

21,600​

|

0​

|

3,387,200​

| |

5​

​

|

3​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

6​

​

|

4​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

7​

​

|

5​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

8​

​

|

6​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

9​

​

|

7​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

10​

​

|

8​

| |

1.2​

|

1,050,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,350,000​

|

73,500​

|

10,500​

|

0​

|

2,266,000​

| |

11​

​

|

9​

| |

1.85​

|

1,665,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,965,000​

|

116,550​

|

16,650​

|

0​

|

2,831,800​

| |

12​

​

| |Tổng cộng| |

14,865,000​

|

0​

|

0​

|

12,940,000​

|

27,805,000​

|

1,040,550​

|

125,250​

|

0​

|

26,639,200​

| |

Theo TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN​

A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

3​

​

|

Stt​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

Mã​

​

|

Đvt​

​

|

Giá trị​

​

|

4​

​

|

1​

|Tổng số lao động trong kỳ|

[08]​

|Người|

12​

|

5​

​

|

2​

|Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ|

[09]​

|VNĐ|

27,805,000​

|

6​

​

|

3​

|Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ|

[10]​

|Người|

0​

|

7​

​

|

4​

|Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ|

[11]​

|VNĐ|

0​

|

8​

​

|

5​

|Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ|

[12]​

|Người|

12​

|

9​

​

|

6​

|Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ|

[13]​

|VNĐ|

0​

|

Mình không rõ mình kê khai như vậy đúng chưa.

Mình thắc mắc các như sau :

Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H - tổng thu nhập của bảng lương đúng không ? 27.805.000 đồng. Hay phải lấy cột L : 26,639,200 đồng (Sau khi đã trừ BHXH, BHYT, TCTN, KPCĐ)

Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ đâu ?

Và KPCĐ có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ?

Mong được chỉ dẫn trợ giúp thêm vì đàn em thân yêu.

Thay mặt thành viên, xin cám ơn tất cả Quý Thầy Cô, anh chị

 

[duonghiep]

Theo mình thì:

-Chỉ tiêu 9 lấy số liệu từ cột H

-Chỉ tiêu 11 cũng lấy số liệu từ cột H, nhưng chỉ lấy số liệu những người có phát sinh khấu trừ.

-KPCĐ không được trừ khi tính thuế TNCN.

 

[vuphuongdung]

theo mình được biết thì tổng thu nhập chịu thuế là khoản sau khi trừ đi các khoản BH rồi

 

[Kế Toán Già Gân]

Theo mình thì:

-Chỉ tiêu 9 lấy số liệu từ cột H

-Chỉ tiêu 11 cũng lấy số liệu từ cột H, nhưng chỉ lấy số liệu những người có phát sinh khấu trừ.

-KPCĐ không được trừ khi tính thuế TNCN.

Bác cho em hỏi, KPCĐ là 1 khoản đóng góp cho xã hội lý do gì em không được khấu trừ trước khi tính thu nhập chịu thuế vậy bác.

Xin lỗi vì làm cần phải có cơ sở pháp lý dìu dắt đàn em. Mong bác dành chút thời gian trích dẫn cho em nhờ

Thân

 

[girl]

em đã từng làm tờ khai này rồi nhưng em làm ko giống thế này.tổng TN trả cho người lđ trong kỳ thì đúng rồi (chỉ tiêu 9) nhưng chỉ tiêu 11 là tông thu nhập của người thuộc diện chịu thuế TNCN ,theo như bảng lương ở trên thì chỉ có lương của người đầu tiên đc cho vào chỉ tiêu 11 thôi.em ko hiểu trong tờ khai của anh thì chỉ tiu 10ko có sao chỉ tiêu 12 lại có nhiều thế?theo em nghĩ thì phải có người thuộc diện chịu thuế thì mới đc khai giảm trừ người phụ thuộc chứ?

 

[duonghiep]

Bác cho em hỏi, KPCĐ là 1 khoản đóng góp cho xã hội lý do gì em không được khấu trừ trước khi tính thu nhập chịu thuế vậy bác.

Xin lỗi vì làm cần phải có cơ sở pháp lý dìu dắt đàn em. Mong bác dành chút thời gian trích dẫn cho em nhờ

Thân

Chào bác Già Gân:

Thông tư 84 có hướng dẫn về thu nhập từ tiền lương, tiền công:

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản sau:

- Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc như: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác theo quy định của pháp luật.

- Các khoản giảm trừ gia cảnh.

- Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học.

Ban đầu mình cũng rất lúng túng về kinh phí công đoàn, nhưng rõ ràng KPCĐ không phải là một khoản bảo hiểm bắt buộc.

Bác có thể tham khảo thêm ở link này:

http://www.phapluattp.vn/news/ban-doc/view.aspx?news_id=240631

 

[thahomeo]

em đã từng làm tờ khai này rồi nhưng em làm ko giống thế này.tổng TN trả cho người lđ trong kỳ thì đúng rồi (chỉ tiêu 9) nhưng chỉ tiêu 11 là tông thu nhập của người thuộc diện chịu thuế TNCN ,theo như bảng lương ở trên thì chỉ có lương của người đầu tiên đc cho vào chỉ tiêu 11 thôi.em ko hiểu trong tờ khai của anh thì chỉ tiu 10ko có sao chỉ tiêu 12 lại có nhiều thế?theo em nghĩ thì phải có người thuộc diện chịu thuế thì mới đc khai giảm trừ người phụ thuộc chứ?

Ở đây theo số liệu của bác Ketoangiagan thì không có người nào nộp thuế nên có lẽ người đầu tiên đã đuợc giảm trừ cho người phụ thuộc nên ko phải nộp thuế, vì vậy mà theo mình không đưa thu nhập người này vào chỉ tiêu 11

 

[duonghiep]

em đã từng làm tờ khai này rồi nhưng em làm ko giống thế này.tổng TN trả cho người lđ trong kỳ thì đúng rồi (chỉ tiêu 9) nhưng chỉ tiêu 11 là tông thu nhập của người thuộc diện chịu thuế TNCN ,theo như bảng lương ở trên thì chỉ có lương của người đầu tiên đc cho vào chỉ tiêu 11 thôi.em ko hiểu trong tờ khai của anh thì chỉ tiu 10ko có sao chỉ tiêu 12 lại có nhiều thế?theo em nghĩ thì phải có người thuộc diện chịu thuế thì mới đc khai giảm trừ người phụ thuộc chứ?

Chưa hết năm thì chưa thể biết được ai phải chịu thuế ai không chịu thuế bạn ạ, tất cả chỉ là tạm khấu trừ dựa trên thu nhập phát sinh thực tế trong tháng mà thôi.

Số người giảm trừ là số đã đăng ký với cơ quan thuế, nên theo mình khai như vậy là hợp lý. Không phải là "được" hay "không được" ở đây.

 

[girl]

Ở đây theo số liệu của bác Ketoangiagan thì không có người nào nộp thuế nên có lẽ người đầu tiên đã đuợc giảm trừ cho người phụ thuộc nên ko phải nộp thuế, vì vậy mà theo mình không đưa thu nhập người này vào chỉ tiêu 11

thu nhập của người này chưa đến mức phải nộp thuế nhưng thuộc diện chịu thuế rồi mà.mình làm tờ khai như vậy rùi ko biết có đúng ko nữa?

 

[thahomeo]

Chỉ tiêu [10] Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ: là số lao động có thu nhập tính thuế (Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)

Chỉ tiêu [11] - Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.

 

[mynhan]

Mỹ Nhân chỉ tiếc rằng HTKKT sao không có làm hướng dẫn cho mình từng bảng kê vậy nhỉ. Đã làm được chương trình - chỉ ngồi viết lại cái hướng dẫn sử dụng kê khai thì tuyệt. Mỗi người hiểu theo 1 ý - thật khốn đốn cho các em tôi.

Theo link của bác duonghiep, chắc gì câu trả lời này đã chuẩn xác chưa ?
Lý do : Nói suông thôi. Làm kế toán phải căn cứ văn bản pháp luật chứ

Trả lời: Các khoản đóng quỹ phúc lợi, kinh phí công đoàn không được trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công.

Mỹ Nhân có 1 tài liệu của Cty kiểm toán DTL nhưng không biết cách gởi file lên nè được biên soạn bởi Lê Khánh Lâm cũng khá hay.

 

[The Hoang]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

Hiện mình có số liệu của bảng lương như sau :

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

F​

​

|

G​

​

|

H​

​

|

I​

​

|

J​

​

|

K​

​

|

L​

​

|

M​

​

|

1​

​

|

TT​

​

|

Ho tên​

​

|

Hệ số​

​

|

Mức lương​

​

|

Lg. làm thêm giờ​

​

|

Lương khoán​

​

|

Phụ cấp​

​

|

Tổng TN​

​

|

BHXH,YT,TN​

​

|

KPCĐ​

​

|

Thuế TNCN​

​

|

Luong thuc linh​

​

|

Ky nhan​

​

|

2​

​

|

A​

|

B​

|

1​

|

2=1*900.000​

|

3​

|

4​

|

5​

|

6=2+3+4+5​

|

7=7%*2​

|

8​

|

9​

|

10=6-7-8-9​

|

11​

|

3​

​

|

1​

| |

2.6​

|

2,340,000​

|

0​

|

0​

|

1,900,000​

|

4,240,000​

|

163,800​

|

0​

|

0​

|

4,076,200​

| |

4​

​

|

2​

| |

2.4​

|

2,160,000​

|

0​

|

0​

|

1,400,000​

|

3,560,000​

|

151,200​

|

21,600​

|

0​

|

3,387,200​

| |

5​

​

|

3​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

6​

​

|

4​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

7​

​

|

5​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

8​

​

|

6​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

9​

​

|

7​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

10​

​

|

8​

| |

1.2​

|

1,050,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,350,000​

|

73,500​

|

10,500​

|

0​

|

2,266,000​

| |

11​

​

|

9​

| |

1.85​

|

1,665,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,965,000​

|

116,550​

|

16,650​

|

0​

|

2,831,800​

| |

12​

​

| |Tổng cộng| |

14,865,000​

|

0​

|

0​

|

12,940,000​

|

27,805,000​

|

1,040,550​

|

125,250​

|

0​

|

26,639,200​

| |

Theo TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN​

A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

3​

​

|

Stt​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

Mã​

​

|

Đvt​

​

|

Giá trị​

​

|

4​

​

|

1​

|Tổng số lao động trong kỳ|

[08]​

|Người|

12​

|

5​

​

|

2​

|Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ|

[09]​

|VNĐ|

27,805,000​

|

6​

​

|

3​

|Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ|

[10]​

|Người|

0​

|

7​

​

|

4​

|Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ|

[11]​

|VNĐ|

0​

|

8​

​

|

5​

|Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ|

[12]​

|Người|

12​

|

9​

​

|

6​

|Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ|

[13]​

|VNĐ|

0​

|

Mình không rõ mình kê khai như vậy đúng chưa.

Mình thắc mắc các như sau :

Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H - tổng thu nhập của bảng lương đúng không ? 27.805.000 đồng. Hay phải lấy cột L : 26,639,200 đồng (Sau khi đã trừ BHXH, BHYT, TCTN, KPCĐ)

Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ đâu ?

Và KPCĐ có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ?

Mong được chỉ dẫn trợ giúp thêm vì đàn em thân yêu.

Thay mặt thành viên, xin cám ơn tất cả Quý Thầy Cô, anh chị

Chào bạn,
KPCĐ không được trừ khi tính thuế TNCN nhé.
Số người phụ thuộc được giảm trừ bạn ghi 12 là sai rồi. Số này là 0.
Theo mình dòng "Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu" là chỉ lấy tổng thu nhập của những người nào phát sinh thuế TNCN phải nộp (sau khi trừ giảm trừ bản thân - giãm trừ người phụ thuộc - BHXH, BHYT, BHTN - từ thiện màthu nhập còn lại>0)
Good luck,

 

[Kế Toán Già Gân]

Theo mình dòng "Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu" là chỉ lấy tổng thu nhập của những người nào phát sinh thuế TNCN phải nộp (sau khi trừ giảm trừ bản thân - giãm trừ người phụ thuộc - BHXH, BHYT, BHTN - từ thiện màthu nhập còn lại>0)

Lại cảm tính nữa rồi, sao không lại khẳng định và tư tin mà phải là "theo mình". Bởi vậy, em nói với bác căn cứ tài liệu hướng dẫn nào để ghi vào các chỉ tiêu này để thế hệ đàn em mình làm chứ đừng nói là "theo mình".

Còn đây : cụm nghĩa từ cũng "theo mình" mà mình sẽ được hiểu ở đây như sau :

"Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu 11" Phải được hiểu cặn kẽ như sau :
Là tổng thu nhập "THUẦN" trước khi tính thu nhập chịu thuế thì đúng hơn. (Không bao gồm các khoản giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, BHXH,...)

Riêng chỉ tiêu 12 :Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ "theo mình" cũng nghĩ như bác đây - bác thử xem em suy luận có đúng vậy không nhe :

Ý thứ nhất : Là tổng số lao động trong doanh nghiệp có đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Ý thứ hai : là số người đăng ký giảm trừ gia cảnh của đối tượng chịu thuế TNCN kỳ này.

Đây là hai ý, hiểu sao cũng được vì chẳng có ảnh hưởng đến tờ khai.

Vẫn chưa thỏa về vấn đề Kinh phí công đoàn sao không được tính trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Đây cũng là 1 khoản đóng góp trong an sinh,xã hội.


Mình rất mong Quý Thầy, anh chị trao đổi cho rõ hơn để cho các em có cách nhìn đúng đắn vấn đề để làm thực tế.

Nhân đây, xin gởi Quý Thầy/cô cùng anh chị và các bạn trẻ tài liệu của Công Ty Kiểm Toán DTL được biên soạn bởi Mr. Lê Khánh Lâm để mình cùng đối chiếu lại. Tài liệu load tại webketoan.

Thay mặt thành viên webketoan, kính chuyển lời cám ơn Mr.Lê Khánh Lâm - Công Ty Kiểm Toán DTL

 

[dht]

Mỹ Nhân chỉ tiếc rằng HTKKT sao không có làm hướng dẫn cho mình từng bảng kê vậy nhỉ. Đã làm được chương trình - chỉ ngồi viết lại cái hướng dẫn sử dụng kê khai thì tuyệt. Mỗi người hiểu theo 1 ý - thật khốn đốn cho các em tôi.

Mỹ nhân mà sao hồ đồ vậy ta?

Trong phần mềm HTKK có hướng dẫn tỉ mỉ từng chỉ tiêu kê khai mẫu 02/KK-TNCN.

Đã không chịu đọc còn phát biểu lung tung

 

[dht]

Từ trước tới giờ chỉ thấy bác Kế Toán Già Gân hướng dẫn mọi người chứ có bao giờ thấy bác này phải hỏi đâu?

Trích hướng dẫn từ phần mềm HTKK đây:

Phần A. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân có ký hợp đồng lao động

Chỉ tiêu [08] Tổng số lao động trong kỳ: là tổng số lao động (số người thực tế được trả lương) mà đơn vị ký hợp đồng lao động, đối với kỳ khai thuế quý là số người thực tế được trả lương trong quý kể cả trường hợp lao động đã thôi việc trong quý đó.

Chỉ tiêu [09] Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền thưởng và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả thu nhập đã chi trả cho cá nhân ký hợp đồng lao động

Chỉ tiêu [10] Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ: là số lao động có thu nhập tính thuế (Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)

Đối với kỳ khai thuế quý, số lao động thuộc diện khấu trừ thuế là số người có thu nhập tính thuế trong quý, kể cả trường hợp lao động đã thôi việc trong quý đó.

Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Cơ quan chi trả thu nhập tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có thu nhập tính thuế theo biểu thuế luỹ tiến từng phần theo quy định tại Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân.

Chỉ tiêu [11] - Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.

Chỉ tiêu [12] - Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ: là tổng số người phụ thuộc được giảm trừ của lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế luỹ tiến từng phần. Đối với kỳ khai thuế quý là số người thực tế được giảm trừ trong quý kể cả trường hợp người phụ thuộc không còn được tính giảm trừ tính đến thời điểm lập tờ khai.

Chỉ tiêu [13] - Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ: là tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ của lao động có thu nhập tính thuế theo biểu thuế suất luỹ tiến từng phần

Một vài nhận xét về bảng lương và tờ khai của bác:

- Nếu LNĐ số 1 không có người phụ thuộc thì phải đóng thuế TNCN đấy nhé, nếu có người phụ thuộc thì không phải đóng thuế TNCN
- Trên bảng lương chỉ có 9 lao động mà sao chỉ tiêu [08] trên tờ khai lại ghi 12 người?
- Tổng thu nhập trả cho người lao động [09] là H = 27.805.000 đ
- Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ [11] = 0 đ vì không có NLD nào thuộc diện khấu trừ thuế TNCN căn cứ theo bảng lương
- Trên bảng lương phải thêm 1 cột Số người phụ thuộc của mỗi NLĐ rồi lấy tổng thì mới có số liệu cho chỉ tiêu [12] của tờ khai

 

[ketoan4mat]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

Mình thắc mắc các như sau :

Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H - tổng thu nhập của bảng lương đúng không ? 27.805.000 đồng. Hay phải lấy cột L : 26,639,200 đồng (Sau khi đã trừ BHXH, BHYT, TCTN, KPCĐ)

Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ đâu ?

Và KPCĐ có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ?

Mong được chỉ dẫn trợ giúp thêm vì đàn em thân yêu.

Thay mặt thành viên, xin cám ơn tất cả Quý Thầy Cô, anh chị

e xin fép góp ý vói pác Gân:
1, Tổng lđộng = 9, ko fải 12
2, Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H: là đúng
3, Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11): =SUMIF(k3:k11,">0",h3:h11)
4, Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ: ở đây 12 hoặc 0 hoặc... thì ko thể biết chính xác đc, mà fải căn cứ vào bảng tính chi tiết thuế TNCN, vì ko thể thấy tổng thuế TNCN = 0 mà k/luận đc số NPT. Vd: lương 3tr nhưng nếu đã đ/ký giảm trừ cho bản thân tại cty khác rồi thì fải có 2 NPT tại cty htại mới tính ra thuế tncn = 0,
=> dữ liệu của pác chưa đủ để tính slượngg npt
5, Và KPCĐ có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ? vì e chưa thấy văn bản nào cho fép việc này nghĩa là ko đc trừ pác àh

 

[duonghiep]

Mỹ Nhân chỉ tiếc rằng HTKKT sao không có làm hướng dẫn cho mình từng bảng kê vậy nhỉ. Đã làm được chương trình - chỉ ngồi viết lại cái hướng dẫn sử dụng kê khai thì tuyệt. Mỗi người hiểu theo 1 ý - thật khốn đốn cho các em tôi.

Theo link của bác duonghiep, chắc gì câu trả lời này đã chuẩn xác chưa ?
Lý do : Nói suông thôi. Làm kế toán phải căn cứ văn bản pháp luật chứ



Mỹ Nhân có 1 tài liệu của Cty kiểm toán DTL nhưng không biết cách gởi file lên nè được biên soạn bởi Lê Khánh Lâm cũng khá hay.

Mình trích dẫn link đó để tham khảo thêm thôi chứ mình có bảo đó là văn bản quy phạm pháp luật đâu. Mình nói KPCĐ không được trừ khi tính thuế TNCN là mình căn cứ vào những lập luận trước đó.

Đây là quy định kiểu "loại trừ": ngoại trừ những khoản được trừ đã liệt kê, còn lại không được trừ. Mình đồng ý với bạn ketoan4mat: Chưa có văn bản nào cho phép có nghĩa là không được trừ.

 

[mynhan]

Mỹ nhân mà sao hồ đồ vậy ta?

Trong phần mềm HTKK có hướng dẫn tỉ mỉ từng chỉ tiêu kê khai mẫu 02/KK-TNCN.

Đã không chịu đọc còn phát biểu lung tung

Ấy chết, bác dht ơi,
Bác có khuyên dạy bảo em thì cũng từ từ. Dẫu sao em cũng thích lời nói ngọt ngào hơn. "Yểu điệu thục nữ". Hãy khoan dung thương tình cho em được nhờ. Thật sự, khi sử dụng HTKKT có ai biết sử dụng, khai thác hết được đâu!!! May gặp bác, mà em ngộ ra. Chân thành cám ơn bác đã có lời chỉ dạy cho các "Yểu điệu thục nữ" như em.

From : ketoan4mat
e xin fép góp ý vói pác Gân:
1, Tổng lđộng = 9, ko fải 12
2, Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H: là đúng
3, Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11): =SUMIF(k3:k11,">0",h3:h11)
4, Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ: ở đây 12 hoặc 0 hoặc... thì ko thể biết chính xác đc, mà fải căn cứ vào bảng tính chi tiết thuế TNCN, vì ko thể thấy tổng thuế TNCN = 0 mà k/luận đc số NPT. Vd: lương 3tr nhưng nếu đã đ/ký giảm trừ cho bản thân tại cty khác rồi thì fải có 2 NPT tại cty htại mới tính ra thuế tncn = 0,
=> dữ liệu của pác chưa đủ để tính slượngg npt
5, Và KPCĐ có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế không ? vì e chưa thấy văn bản nào cho fép việc này nghĩa là ko đc trừ pác àh

1. Tổng lđộng = 9, ko fải 12 ---> bác ketoan4mat quả thật tinh mắt. Theo danh sách bảng lương chỉ có 9 người, không rõ sao bác già gân lại ghi là 12 người. Vậy có thể, bác già gân còn có danh sách lao động thuê ngoài nằm ngoài bảng lương này nhỉ ???. Vậy các bạn nào lên chỉ tiêu này hãy lưu ý cho, nếu có danh sách lao động thuê ngoài (do bảng tính lương thuê ngoài, thử việc lập riêng 1 bảng không có tính trừ các khoản BHXH,BHYT,...)

2. Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H: là đúng .

Tương tự câu 1, nếu có danh sách lao động thuê ngoài/thử việc thì chỉ tiêu này lấy từ cột H và nhớ cộng cái bảng lương thuê ngoài thử việc vào nhé

Trong ví dụ này, giả sử không có bảng thanh toán lương thuê ngoài, thử việc thì số liệu lấy từ cột H = 27.805.000 đ

3. Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11): =SUMIF(k3:k11,">0",h3:h11)

Chỗ này bác ketoan4mat, sao không diễn giải bằng lời mà đưa công thức sumif gì vô đây. Hay bác nói : "Biết dùng lời rất khó để mà nói rõ, ôi biết nói gì,....". Em bí và dốt bởi lời giải của bác thật rùi.

Lấy theo tài liệu hướng dẫn HTKKT của bác dht gởi lên :

Chỉ tiêu [11] - Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.

Nghĩa là lấy tổng số tiền thu nhập của người lao động trừ đi các khoản không tính thu nhập chịu thuế (trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN).

Trong trường hợp, ví dụ bài này số liệu để đưa vào : Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ [chỉ tiêu 11] là : 0 đồng

Cho phép Mỹ Nhân phản biện lại chỗ này (cái chỉ tiêu 11) 1 tí để mọi người cùng tham khảo

Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.


+ Lý do sao không trừ tiền Kinh phí công đoàn trích trừ 1% từ lương trừ vào thu nhập trước khi tính thuế TNCN hay không ? (Xin Văn bản nếu không có trích trừ)

Mỹ Nhân trầm tư suy nghĩ mình ên

Chắc các ông, lúc soạn Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30 tháng 9 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân này quên khoản Kinh phí công đoàn sao?

Khoản kinh phí công đoàn cũng là 1 khoản đóng góp an sinh xã hội như bác kế toán già gân có đề cập sao lại không được trừ ? Thấy cũng lạ lạ.
Đã là thuế thu nhập cá nhân thì phải tính hết các khoản này chứ - Mong rằng các vị soạn thảo chính sách sẽ quan tâm lại vấn đề này.

Chân thành cám ơn Quý Thầy/cô, anh chị đã quan tâm trợ giúp đề tài này cho bác già gân.


Nhân đây cho Mỹ Nhân xin có câu hỏi tiếp theo lời bác già gân :

+ Trường hợp nào doanh nghiệp được khai thuế thu nhập cá nhân theo quý ?
+ Hằng tháng không có phát sinh thu nhập cá nhân phải nộp của người lao động thì có phải lập tờ khai này không ?
Doanh nghiệp tôi không có phát sinh thu nhập cá nhân sao cơ quan thuế vẫn buộc phải kê khai.(Qui định nào?)

Rất mong dạy dỗ, hướng dẫn em từ từ - xin đừng la em để em hoảng sợ

Yểu điệu thục nữ

 

[meotamthe87tp]

E rất cảm ơn các a, chị, chú bác đã tận tâm giúp đỡ vì e cũng đang gặp thắc mắc tương tự, nhân đây e cũng có thắc mắc rằng:
Theo phần mềm HTKK

Chỉ tiêu [11] - Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.

Mà theo chị Mynhan thì:
Chỉ tiêu 11:

Nghĩa là lấy tổng số tiền thu nhập của người lao động trừ đi các khoản không tính thu nhập chịu thuế (trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN).

Ở đây chỉ tiêu 11 là thu nhập chịu thuế chứ đâu phải là thu nhập tính thuế đâu ah
Mong các bác giải thích hộ với ah

 

[hoalan_chi]

Theo phần mềm HTKK

Chỉ tiêu [11] - Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: là tổng số thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả cho lao động thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập.

Mà theo chị Mynhan thì:
Chỉ tiêu 11:

Nghĩa là lấy tổng số tiền thu nhập của người lao động trừ đi các khoản không tính thu nhập chịu thuế (trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN).

Ở đây chỉ tiêu 11 là thu nhập chịu thuế chứ đâu phải là thu nhập tính thuế đâu ah
Mong các bác giải thích hộ với ah

oh,Mèo!Em nắm rõ 2 định nghĩa này sẽ hiểu nè:015:

+Thu nhập tính thuế: trừ đi các khoản:BHXH,BHYT,BHTN....và giảm trừ gia cảnh.Sau đó lấy số tiền còn lại để tính thuế.
+Thu nhập chịu thuế:là tất cả các khoản thu nhập của người lao động mà DN chi trả,chưa trừ khoản nào trong đó hết!