Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

[QuynhThi5]

Mời các bạn xem lại để gút vấn đề này được không nhe :

Bảng lương :

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

F​

​

|

G​

​

|

H​

​

|

I​

​

|

J​

​

|

K​

​

|

L​

​

|

1​

​

|

TT​

​

|

Ho tên​

​

|

Hệ số​

​

|

Mức lương​

​

|

Lg. làm thêm giờ​

​

|

Lương khoán​

​

|

Phụ cấp​

​

|

Tổng TN​

​

|

BHXH,YT,TN​

​

|

KPCĐ​

​

|

Thuế TNCN​

​

|

Luong thuc linh​

​

|

2​

​

|

A​

|

B​

|

1​

|

2=1*900.000​

|

3​

|

4​

|

5​

|

6=2+3+4+5​

|

7=7%*2​

|

8​

|

9​

|

10=6-7-8-9​

|

3​

​

|

1​

| |

2.6​

|

2,340,000​

|

0​

|

0​

|

1,900,000​

|

4,240,000​

|

163,800​

|

0​

|

3,810​

|

4,072,390​

|

4​

​

|

2​

| |

2.4​

|

2,160,000​

|

0​

|

0​

|

1,400,000​

|

3,560,000​

|

151,200​

|

21,600​

|

0​

|

3,387,200​

|

5​

​

|

3​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

|

6​

​

|

4​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

|

7​

​

|

5​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

|

8​

​

|

6​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

|

9​

​

|

7​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

|

10​

​

|

8​

| |

1.2​

|

1,050,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,350,000​

|

73,500​

|

10,500​

|

0​

|

2,266,000​

|

11​

​

|

9​

| |

1.85​

|

1,665,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,965,000​

|

116,550​

|

16,650​

|

0​

|

2,831,800​

|

12​

​

| |Tổng cộng| |

14,865,000​

|

0​

|

0​

|

12,940,000​

|

27,805,000​

|

1,040,550​

|

125,250​

|

3,810​

|

26,635,390​

|

TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN

A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

F​

​

|

5​

​

|

Stt​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

Mã​

​

|

Đvt​

​

|

Giá trị​

​

|

Ghi chú (Đề nghị sửa lại)​

​

|

6​

​

|

1​

|Tổng số lao động trong kỳ|

[08]​

|Người|

12​

|

9​

|

7​

​

|

2​

|Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ|

[09]​

|VNĐ|

27,805,000​

|

27,805,000​

|

8​

​

|

3​

|Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ|

[10]​

|Người|

0​

|

1​

|

9​

​

|

4​

|Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ|

[11]​

|VNĐ|

0​

|

4,240,000​

|

10​

​

|

5​

|Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ|

[12]​

|Người|

12​

|Bảng lương nên thiết kế thêm 1 cột số người phu thuộc. Trong trường hợp này là số "không" --> 0|

11​

​

|

6​

|Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ|

[13]​

|VNĐ|

0​

|

3,810​

|

Theo mình hiểu, cái bảng lương của bác KTGG gời lên cùng tờ khai chắc còn thiếu cái chi chi. (Lương thuê ngoài) nên dẫn đến các chỉ tiêu bác phản ánh trên tờ khai có phần chênh lệch.

+ Tổng số lao động trong kỳ [Chỉ tiêu (08)] : 9 ( người) - Lý do sao bác KTGG ghi là 12 - có thể còn danh sách lao động thuê ngoài được thanh toán riêng 1 bảng lương (thuê ngoài/thử việc) thì phải. Thật sự nếu có thì chỉ tiêu này nên nhớ cộng thêm số người của bảng lương thuê ngoài vào.

+ Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ[Chỉ tiêu (09)] : 27.805.000 VND - Chỉ tiêu này cũng tương tự nên cộng thêm bảng lương thuê ngoài, thử việc vào chỉ tiêu này (nếu có). Theo tài liệu của bác KTGG hiện gởi lên thì chỉ tiêu 09 chỉ có 27.805.000 VND

+ Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ [Chỉ tiêu (10)] : 1 (người)

+ Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ [Chỉ tiêu (11)] : 4.240.000 VND

+ Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ [Chỉ tiêu (12)] : 0
Số không (0) cũng chưa hẳn phải xem lại hồ sơ của đối tượng lao động này nếu có đăng ký người phụ thuộc.Cần thiết trong bảng lương tính toán nên có thêm cột số người phụ thuộc. (dấu cột khi in)

+ Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [Chỉ tiêu (13)] : 3.810 VND [(4.240.000-163.800-4.000.000) x 5%]
Tạm chấp nhận số 3.810 đồng vì hồ sơ khai thuế cũng như bảng lương chưa thể hiện hết các trường hợp có đối tượng thuộc giảm trừ gia cảnh.

Trước mắt khi tính thu nhập chịu thuế, không loại phần kinh phí công đoàn ra.
Cái này cũng lạ lạ, đúng như bác KTGG phản ánh :

Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

+ Lý do sao không trừ tiền Kinh phí công đoàn trích trừ 1% từ lương trừ vào thu nhập trước khi tính thuế TNCN hay không ? (Xin Văn bản nếu không có trích trừ)


Trầm tư suy nghĩ :

Chắc các ông, lúc soạn Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30 tháng 9 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân này quên khoản Kinh phí công đoàn sao?

Khoản kinh phí công đoàn cũng là 1 khoản đóng góp an sinh xã hội như bác kế toán già gân có đề cập sao lại không được trừ ? Thấy cũng lạ lạ.
Đã là thuế thu nhập cá nhân thì phải tính hết các khoản này chứ - Mong rằng các vị soạn thảo chính sách sẽ quan tâm lại vấn đề này.

 

[ketoan4mat]

1. Tổng lđộng = 9, ko fải 12 ---> bác ketoan4mat quả thật tinh mắt. Theo danh sách bảng lương chỉ có 9 người, không rõ sao bác già gân lại ghi là 12 người. Vậy có thể, bác già gân còn có danh sách lao động thuê ngoài nằm ngoài bảng lương này nhỉ ???. Vậy các bạn nào lên chỉ tiêu này hãy lưu ý cho, nếu có danh sách lao động thuê ngoài (do bảng tính lương thuê ngoài, thử việc lập riêng 1 bảng không có tính trừ các khoản BHXH,BHYT,...)

2. Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ - chỉ tiêu (09) - số liệu của chỉ tiêu này có phải lấy từ cột H: là đúng .

Tương tự câu 1, nếu có danh sách lao động thuê ngoài/thử việc thì chỉ tiêu này lấy từ cột H và nhớ cộng cái bảng lương thuê ngoài thử việc vào nhé

Trong ví dụ này, giả sử không có bảng thanh toán lương thuê ngoài, thử việc thì số liệu lấy từ cột H = 27.805.000 đ

chị người đẹp!
e hỉu ý chị, vấn đề là e thg đưa tcả NV cty (chính thức, thuê ngoài..) vào 1 bảng Payroll, nv thuê ngoài thời vụ e sẽ ghi chú cho công thức để BHXH = 0, tncn tính theo 10%...

3. Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu (11): =SUMIF(k3:k11,">0",h3:h11)

Chỗ này bác ketoan4mat, sao không diễn giải bằng lời mà đưa công thức sumif gì vô đây. Hay bác nói : "Biết dùng lời rất khó để mà nói rõ, ôi biết nói gì,....". Em bí và dốt bởi lời giải của bác thật rùi.

e ko fải dùng lời rất khó, mà là do chị làm khó e thôi.:wall:, vì e thg` sdụng công thức này khi tính chỉ tiêu (11), nghĩa là trong cột thuế tncn psinh dòng nào >0 thì sẽ lấy số liệu tương ứng của dòng đó tại cột tổng tn để cộng dồn lại

 

[ngaptm]

Em cũng đang đau đầu với mẫu 02 này. Đơn vị em có 9 đơn vị con, mà ko tập trung 1 chỗ, nằm rải rác khắp HN. Bây giờ phải kê khai mẫu này thì em cần các đơn vị con phải chuyển cả bảng lương hàng tháng và các loại chứng từ thanh toán cho cá nhân trong tháng để lên mẫu 02 đúng ko ạ ? Chứ nếu để mọi người khai theo mẫu 09A rồi chuyển lên thì tù mù quá. Nhưng nếu thế riêng cái khoản em phải ngồi thẩm tra lại cho từng người (tổng đơn vị trên 200 người) thì em cũng ngất mất ạ. Có bác nào có giải pháp tốt thì giúp em với!

 

[nhgiao2006]

Sao mà em dại thế? em cứ bảo các đơn vị con ke khai theo mẫu 02/KK-TNCN rồi gửi lên cho em. Em chỉ việc tổng hợp là OK.

 

[ngaptm]

Hic, họ bảo chẳng hiểu gì cả. Mà mỗi đơn vị kê khai 1 kiểu. Em thử rồi nhưng sau đó thử test lại thấy lung tung cả

 

[dht]

Em cũng đang đau đầu với mẫu 02 này. Đơn vị em có 9 đơn vị con, mà ko tập trung 1 chỗ, nằm rải rác khắp HN. Bây giờ phải kê khai mẫu này thì em cần các đơn vị con phải chuyển cả bảng lương hàng tháng và các loại chứng từ thanh toán cho cá nhân trong tháng để lên mẫu 02 đúng ko ạ ? Chứ nếu để mọi người khai theo mẫu 09A rồi chuyển lên thì tù mù quá. Nhưng nếu thế riêng cái khoản em phải ngồi thẩm tra lại cho từng người (tổng đơn vị trên 200 người) thì em cũng ngất mất ạ. Có bác nào có giải pháp tốt thì giúp em với!

Mỗi đơn vị tự kê khai và nộp tHuế tncn

 

[ngaptm]

Đơn vị em chỉ có 1 MST. Các đơn vị con cũng chung luôn. Hàng tháng các đơn vị vẫn gửi báo cáo hóa đơn về VP và em tổng hợp lên báo cáo chung ra thuế. Khi ra hỏi về việc kê khai thế nào thì họ bảo đơn vị em sẽ kê khai chung cho cả đơn vị con. Và giờ nó thành ra thế này đây. Mà khổ em nào có được bác thuế nào hướng dẫn đâu. Làm thì tự mò mẫm lấy. Làm công văn ra thuế, cả chục ngày sau nhận được thông báo thì tìm cả buổi chiều trên thuế hết cả các nhánh mà chẳng thấy người hẹn giải đáp thắc mắc cho em. Em xin lỗi các bác vì than thở nhiều. Nhưng giờ em chẳng biết làm thế nào cho tốt cả. :018:

 

[nhgiao2006]

thế thì em dành 1 buổi, tập huấn cho các kt của các chi nhánh của đơn vị em đi nhé. Sau này sẽ quen dần và khoẻ thôi.

 

[The Hoang]

chị người đẹp!
e hỉu ý chị, vấn đề là e thg đưa tcả NV cty (chính thức, thuê ngoài..) vào 1 bảng Payroll, nv thuê ngoài thời vụ e sẽ ghi chú cho công thức để BHXH = 0, tncn tính theo 10%...

4eyes oi,
Phần này nếu thời vụ <3tháng thì tính 10% & kê khai ở phần B chứ. Còn từ 3-12 tháng thì vẫn kê khai phần A này và áp dụng lũy tiến chứ?

 

[bluemillion2000]

-Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ= Cột H-Cột I (theo TT84)
-Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: để có chỉ tiêu này:
+ Bạn phải làm Bảng kê giống như bảng kê số 05A (của TT84)-> lúc này mới có chỉ tiêu số người phụ thuộc, số thuế đã khấu trừ (theo Biểu thuế lũy tiến từng phần)
+ Lọc những ai bị khấu trừ thì tổng thu nhập của họ là chỉ tiêu này.
Và những chỉ tiêu khác như: số lao động thuộc diện khấu trừ, số thuế đã ktrừ...

 

[The Hoang]

Lại cảm tính nữa rồi, sao không lại khẳng định và tư tin mà phải là "theo mình". Bởi vậy, em nói với bác căn cứ tài liệu hướng dẫn nào để ghi vào các chỉ tiêu này để thế hệ đàn em mình làm chứ đừng nói là "theo mình".

Còn đây : cụm nghĩa từ cũng "theo mình" mà mình sẽ được hiểu ở đây như sau :

"Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ - chỉ tiêu 11" Phải được hiểu cặn kẽ như sau :
Là tổng thu nhập "THUẦN" trước khi tính thu nhập chịu thuế thì đúng hơn. (Không bao gồm các khoản giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc, BHXH,...)

Riêng chỉ tiêu 12 :Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ "theo mình" cũng nghĩ như bác đây - bác thử xem em suy luận có đúng vậy không nhe :

Ý thứ nhất : Là tổng số lao động trong doanh nghiệp có đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Ý thứ hai : là số người đăng ký giảm trừ gia cảnh của đối tượng chịu thuế TNCN kỳ này.

Đây là hai ý, hiểu sao cũng được vì chẳng có ảnh hưởng đến tờ khai.

Vẫn chưa thỏa về vấn đề Kinh phí công đoàn sao không được tính trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Đây cũng là 1 khoản đóng góp trong an sinh,xã hội.


Mình rất mong Quý Thầy, anh chị trao đổi cho rõ hơn để cho các em có cách nhìn đúng đắn vấn đề để làm thực tế.

Nhân đây, xin gởi Quý Thầy/cô cùng anh chị và các bạn trẻ tài liệu của Công Ty Kiểm Toán DTL được biên soạn bởi Mr. Lê Khánh Lâm để mình cùng đối chiếu lại. Tài liệu load tại webketoan.

Thay mặt thành viên webketoan, kính chuyển lời cám ơn Mr.Lê Khánh Lâm - Công Ty Kiểm Toán DTL

Chào bác,
Đúng là em sử dụng "theo mình" chưa được chuẩn phải hem? Ok, cứ cho là vậy đi. Tức là khi làm thì cần phải thực hiện theo đúng qui định rồi. Còn nếu bác khẳng định những cái mà em cho là "theo mình" là sai thì em tiêu rồi. Cả năm nay em làm theo cái "theo mình" của em đó.

Nói lại cho rõ:
* Còn chỉ tiêu cột 11: là tổng thu nhập của những người có thu nhập tính thuế TNCN >0. Thu nhập tính thuế TNCN thì các bạn trong này định nghĩa rõ rồi.
* Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ: là tổng số người trên các tờ khai mẫu 16/ĐK-TNCN mà cty nhận được từ các nhân viên đăng ký giảm trừ còn hiệu lực (bao gồm cả số người phụ thuộc đã kê khai giảm trong qúy nếu cty nộp tờ khai theo qúy) chứ không phải là số lượng NV đăng ký giảm trừ người phụ thuộc.
Hai ý bác đưa ra là hoàn toàn khác nhau và đều ảnh hưỡng tới tờ khai chứ sao bác lại nói "chẳng có ảnh hưởng" vậy? Ý thứ nhất là sai với yêu cầu của tờ khai rồi vì câu chữ của người ta rõ ràng là đề cập tời người phụ thuộc chứ không đề cập đến người đăng ký người phụ thuộc.
Hem biết có gì còn chưa rõ nữa không?

To all,
Vấn đề KPCĐ,
cũng có thể khi làm hướng dẫn thuế họ quên đề cập. Thông thường thì các hướng dẫn thường có câu "chi tiết". mà nếu không có nêu KPCĐ trong các khoản thu nhập được trừ trước khi tính thuế thì tạm thời không được trừ cho đến khi có hướng dẫn chính thức rõ rằng = văn bản, còn các bạn có trừ KPCĐ thì các bạn sẽ tạo ra 1 rủi ro cho chính các bạn. Vì vậy, kinh nghiệm của mình là cái gì còn mập mờ thì phải cân nhắc nên làm hay không? Nếu làm thì phải chuẩn bị tốt khả năng giải trình có thể thuyết phục được cho vấn đề đó.
Theo như tài liệu của cty DTL mà bác kế Toán Già Gân gởi link đây thì KPCĐ này chẳng có liên quan gì tới thuế TNCN gì hết. Vì 1% này là đo người sử dụng lao động đóng thì sao mà khấu trừ thuế TNCN? khấu trừ cho ai? Cty mình đang nộp KPCĐ giống như thế này. Hình như cty các bạn có nộp KPCĐ với tỷ lệ khác phải không?
Vấn đề bảo hiểm,
Cái này nói rõ BHXH, BHYT được trừ thuế. Tương tự thì BHTN cũng được khấu trừ thuế vì đây được xem là nằm trong các khoản bảo hiểm khác theo qui định của pháp luật (theo thông tư 84). Cái này chắc ai cũng đồng ý rồi.
Thế thì BH bắt buộc xe máy, ôtô... thì sao nhỉ? có được khấu trừ khi tính thuế TNCN không nhỉ? Có bạn nào đã hỏi vấn đề này chưa nhỉ.

 

[ngaptm]

-Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ= Cột H-Cột I (theo TT84)
-Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ: để có chỉ tiêu này:
+ Bạn phải làm Bảng kê giống như bảng kê số 05A (của TT84)-> lúc này mới có chỉ tiêu số người phụ thuộc, số thuế đã khấu trừ (theo Biểu thuế lũy tiến từng phần)
+ Lọc những ai bị khấu trừ thì tổng thu nhập của họ là chỉ tiêu này.
Và những chỉ tiêu khác như: số lao động thuộc diện khấu trừ, số thuế đã ktrừ...

Nếu như thế thì chỉ tiêu [09] bác KTGG kê sai rồi ạ

 

[ngaptm]

Các bác cho em hỏi ké chút luôn ạ. Mẫu 09A, chỉ tiêu [04], [05] sẽ được kê thế nào là đúng nhất ạ ? Trong CQ em giờ chia đến 3 ý kiến:
- Với những người mà tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ đi thì chưa đến mức phải tính thuế thì ko cần kê
- Có người lại bảo tất cả các cá nhân đều phải kê, và số tiền là tổng số thu nhập chưa trừ các khoản giảm trừ
- Ý kiến thứ 3 là: số tiền là tổng số thu nhập đã trừ các khoản giảm trừ (trừ mục giảm trừ cho người phụ thuộc)
Hic, càng lúc càng rối. Mà ngay cả khái niệm thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế giải thích ko biết bao lần vẫn chưa ngã ngũ với các bác ý. Vì họ khăng khăng đó là 1 chứ ko phải 2 loại khác nhau :newburn:

 

[The Hoang]

Các bác cho em hỏi ké chút luôn ạ. Mẫu 09A, chỉ tiêu [04], [05] sẽ được kê thế nào là đúng nhất ạ ? Trong CQ em giờ chia đến 3 ý kiến:

Mẫu 09A là mẫu gì vậy bạn?

Mà ngay cả khái niệm thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế giải thích ko biết bao lần vẫn chưa ngã ngũ với các bác ý. Vì họ khăng khăng đó là 1 chứ ko phải 2 loại khác nhau :newburn:

Bạn lấy cái thông tư 84 ra, đánh dấu cái định nghĩa của 2 định nghĩa ấy rồi đưa họ đọc. Nếu họ còn "khăng khăng" nữa thì hỏi lại 1 câu là lý do tại sao nếu 2 cái đó là 1 thì sao trong thông tư họ không dùng 1 loại?.
Còn nếu họ vẫn còn "khăng khăng" thì potay.com
Good luck

 

[ketoan4mat]

Theo như tài liệu của cty DTL mà bác kế Toán Già Gân gởi link đây thì KPCĐ này chẳng có liên quan gì tới thuế TNCN gì hết. Vì 1% này là đo người sử dụng lao động đóng thì sao mà khấu trừ thuế TNCN? khấu trừ cho ai?

1% Kpcđ là khoản giảm trừ khi tính TN của NLĐ (cũng tương tự như BHXH nhưng ko đc khấu trừ khi tính thuế TNCN thôi).

Vấn đề bảo hiểm,
Thế thì BH bắt buộc xe máy, ôtô... thì sao nhỉ? có được khấu trừ khi tính thuế TNCN không nhỉ? Có bạn nào đã hỏi vấn đề này chưa nhỉ.

BH này trong TT84 ko nêu (có lẽ là vì ko l/quan đến vấn đề lao động và an sinh XH) nghĩa là ko dc trừ khi tính thuế TNCN.

 

[ngaptm]

Mẫu 09A là mẫu gì vậy bạn?


Bạn lấy cái thông tư 84 ra, đánh dấu cái định nghĩa của 2 định nghĩa ấy rồi đưa họ đọc. Nếu họ còn "khăng khăng" nữa thì hỏi lại 1 câu là lý do tại sao nếu 2 cái đó là 1 thì sao trong thông tư họ không dùng 1 loại?.
Còn nếu họ vẫn còn "khăng khăng" thì potay.com
Good luck

Mẫu 09A là mẫu Thu nhập từ tiền lương, tiền công (nhưng dùng khi làm quyết toán thu nhập cá nhân mẫu số 09/KK-TNCN). Vì đơn vị mình nhiều đơn vị con quá, bảo họ khai mẫu 02 rồi nộp cho mình tổng hợp thì mỗi nơi làm 1 kiểu. Chẳng biết làm thế nào, đành yêu cầu từng cá nhân kê khai theo mẫu 09A nộp hàng tháng. Nhưng ko ngờ đến việc khai mẫu 09A này cũng nảy sinh vấn đề :018:

Thì đã bảo là khản cả cổ mà vẫn ko ăn thua với họ, họ lại còn bảo như thế là giải thích sai :wall:

 

[dothanhluan]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN.

Hiện mình có số liệu của bảng lương như sau :

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

F​

​

|

G​

​

|

H​

​

|

I​

​

|

J​

​

|

K​

​

|

L​

​

|

M​

​

|

1​

​

|

TT​

​

|

Ho tên​

​

|

Hệ số​

​

|

Mức lương​

​

|

Lg. làm thêm giờ​

​

|

Lương khoán​

​

|

Phụ cấp​

​

|

Tổng TN​

​

|

BHXH,YT,TN​

​

|

KPCĐ​

​

|

Thuế TNCN​

​

|

Luong thuc linh​

​

|

Ky nhan​

​

|

2​

​

|

A​

|

B​

|

1​

|

2=1*900.000​

|

3​

|

4​

|

5​

|

6=2+3+4+5​

|

7=7%*2​

|

8​

|

9​

|

10=6-7-8-9​

|

11​

|

3​

​

|

1​

| |

2.6​

|

2,340,000​

|

0​

|

0​

|

1,900,000​

|

4,240,000​

|

163,800​

|

0​

|

0​

|

4,076,200​

| |

4​

​

|

2​

| |

2.4​

|

2,160,000​

|

0​

|

0​

|

1,400,000​

|

3,560,000​

|

151,200​

|

21,600​

|

0​

|

3,387,200​

| |

5​

​

|

3​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

6​

​

|

4​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,570,000​

|

3,100,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,977,600​

| |

7​

​

|

5​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

8​

​

|

6​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

9​

​

|

7​

| |

1.7​

|

1,530,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,830,000​

|

107,100​

|

15,300​

|

0​

|

2,707,600​

| |

10​

​

|

8​

| |

1.2​

|

1,050,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,350,000​

|

73,500​

|

10,500​

|

0​

|

2,266,000​

| |

11​

​

|

9​

| |

1.85​

|

1,665,000​

|

0​

|

0​

|

1,300,000​

|

2,965,000​

|

116,550​

|

16,650​

|

0​

|

2,831,800​

| |

12​

​

| |Tổng cộng| |

14,865,000​

|

0​

|

0​

|

12,940,000​

|

27,805,000​

|

1,040,550​

|

125,250​

|

0​

|

26,639,200​

| |

Theo TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN​

A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

|

A​

​

|

B​

​

|

C​

​

|

D​

​

|

E​

​

|

3​

​

|

Stt​

​

|

Chỉ tiêu​

​

|

Mã​

​

|

Đvt​

​

|

Giá trị​

​

|

4​

​

|

1​

|Tổng số lao động trong kỳ|

[08]​

|Người|

12​

|

5​

​

|

2​

|Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ|

[09]​

|VNĐ|

27,805,000​

|

6​

​

|

3​

|Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ|

[10]​

|Người|

0​

|

7​

​

|

4​

|Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ|

[11]​

|VNĐ|

0​

|

8​

​

|

5​

|Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ|

[12]​

|Người|

12​

|

9​

​

|

6​

|Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ|

[13]​

|VNĐ|

0​

|

Cho em hỏi chốt lại là chỉ tiêu [09] ở đây sẽ là cột H:nguyên lương chưa trừ gì cả, hay là cột H trừ cột I: lương trừ đi 6% bảo hiểm? :wall:

 

[lamtientung]

Cho em hỏi chốt lại là chỉ tiêu [09] ở đây sẽ là cột H:nguyên lương chưa trừ gì cả, hay là cột H trừ cột I: lương trừ đi 6% bảo hiểm? :wall:

_ cột H không trừ gì

 

[Mai Van]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 05/KK TNCN - Mẫu 05A/KK- TNCN - Mẫu 05B/KK-TNCN

 

[lamtientung]

Vui lòng hỗ trợ cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 05/KK TNCN - Mẫu 05A/KK- TNCN - Mẫu 05B/KK-TNCN

- Mẫu 05/KK-TNCN, A, B tương tự như việc KK tờ khai mẫu 02/KK-TNCN nhưng khác là cả năm thôi. Riêng năm 2009 bạn cần lưu ý xem kỹ TT 160, mình xin trích một đoạn thế này nhé:
1.2. Khai quyết toán:
Đơn vị chi trả thu nhập không phải thực hiện kê khai quyết toán thuế đối với các khoản thu nhập được miễn thuế và số thuế được miễn của các đối tượng được miễn thuế theo hướng dẫn tại Điều 1 của Thông tư này, cụ thể:
- Nếu chi trả các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại; đơn vị chi trả không phải kê khai quyết toán thuế.
- Nếu chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công; đơn vị chi trả thu nhập không phải quyết toán đối với phần thu nhập được miễn thuế trong 6 tháng đầu năm, chỉ phải kê khai quyết toán thu nhập và số thuế đã khấu trừ phát sinh từ ngày 01/7/2009 đến ngày 31/12/2009.
* Các khoản giảm trừ được tính khi quyết toán thuế như sau:
- Đối với giảm trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc: các khoản bảo hiểm đã đóng một lần cho cả năm thì được giảm trừ bằng 50% tổng số tiền đã đóng; đối với khoản bảo hiểm đóng theo tháng thì giảm trừ theo số thực đóng của 6 tháng cuối năm 2009.
- Đối với giảm trừ gia cảnh: số tiền giảm trừ được tính theo thực tế giảm trừ gia cảnh của 6 tháng cuối năm 2009; cụ thể như sau:
+ Về giảm trừ cho bản thân người có thu nhập: Mức được giảm trừ là 24 triệu đồng (6 tháng x 4 triệu đồng/tháng)
+ Về giảm trừ cho người phụ thuộc: Mức giảm trừ được tính theo số người phụ thuộc, số tháng được tính giảm trừ và mức tiền được trừ cho một người một tháng (1,6 triệu đồng/người/tháng).
- Đối với giảm trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Mức giảm trừ tính theo số chi thực tế trong 6 tháng cuối năm 2009.
* Khi thực hiện khai quyết toán thuế một số chỉ tiêu được phản ánh như sau:
- Kỳ tính thuế: ghi rõ là từ ngày 01/7/2009 đến 31/12/2009;
- Các chỉ tiêu liên quan đến việc xác định doanh thu (đối với cá nhân kinh doanh), thu nhập, các khoản giảm trừ,... phản ánh các số tổng hợp tương ứng với kỳ tính thuế từ ngày 01/7/2009 đến 31/12/2009.