Cách kê khai TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 05/KK TNCN?

[Kế Toán Già Gân]

Trong 05/KK-tncn:" ..Có hđlđ và ...không có hđlđ."
và được gthích là: không có hđlđ. nghỉa là của cá nhân thuê ngoài trong năm.

Chắc gì cá nhân thuê ngoài trong năm là không có hđlđ nhỉ?
Thuê ngoài giờ làm kế toán vẫn co Hđlđ thời vụ và khấu trừ 10% trên thù lao mà.

Theo mình, các bảng kê TT20 này thấy rất khó hiểu và không Khoa học.

Chào bác,


Mẫu số: 05/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) - TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN được thiết lập gồm các phần:

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)

Chính thức: [ ] Bổ sung: [ ] Lần: [ ]
[01] Kỳ tính thuế: Năm ………​

[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập:………………………………………………
[03] Mã số thuế:
[04] Địa chỉ:.............................................................................
[05] Điện thoại:…………… [06] Fax:……………… [07] Email:………..………..​

A. THU NHẬP CHỊU THUẾ (TNCT) TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN CƯ TRÚ:

I. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động

STT​

​

|

Chỉ tiêu​

​

| |

Số tiền (VNĐ)​

​

| |

1​

|Tổng TNCT trả cho cá nhân|

[08]​

|

​

| |

2​

|Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế|

[09]​

|

​

| |

3​

|Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ|

[10]​

|

​

| |

II. Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động:

STT​

​

|

Chỉ tiêu​

​

| |

Số tiền (VNĐ)​

​

| |

1​

|Tổng TNCT trả cho cá nhân|

[11]​

|

​

| |

2​

|Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế|

[12]​

|

​

| |

3​

|Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ|

[13]​

|

​

| |

B. THU NHẬP CHỊU THUẾ TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ:

STT​

​

|

Chỉ tiêu​

​

| |

ĐVT​

​

|

Số lượng/Số tiền​

​

|

1​

|Tổng số cá nhân nhận TNCT|

[14]​

|

Người​

|

​

|

2​

|Tổng TNCT trả cho cá nhân|

[15]​

|

VNĐ​

|

​

|

3​

|Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ|

[16]​

|

VNĐ​

|

​

|

Em không rõ bác thấy điểm nào chưa hợp lý.
Tại mục A. THU NHẬP CHỊU THUẾ (TNCT) TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN CƯ TRÚ:, có 2 phần rõ ràng:

I. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động
II. Đối với cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động:

và mục A khác với mục B mà bác
B. THU NHẬP CHỊU THUẾ TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG TRẢ CHO CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ:

Em nhỏ và trót dại có gì trình bày không thỏa lòng bác, mong bác lượng thứ cho.

Thân

 

[ketoan4mat]

Các form trong TT20 xem cá nhân không có HĐLD là những cá nhân đc thuê ngoài trong năm, và áp thuế TNCN khấu trừ 10%..

Ý của em là tại sao lại dùng từ "không có HĐLD " ở đây?
Cá nhân cty thuê ngoài làm kế toán thời vụ vẫn có HĐLĐ thời vụ mà.

 

[Kế Toán Già Gân]

Các form trong TT20 xem cá nhân không có HĐLD là những cá nhân đc thuê ngoài trong năm, và áp thuế TNCN khấu trừ 10%..

Ý của em là tại sao lại dùng từ "không có HĐLD " ở đây?
Cá nhân cty thuê ngoài làm kế toán thời vụ vẫn có HĐLĐ thời vụ mà.

Thắc mắc của anh được giải thích thêm ở biểu mẫu KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG - Mẫu số: 05B/BK-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính)

Theo thông tư 20, để kê khai Mẫu số: 05/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) - TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN có đính kèm theo hai biểu mẫu như sau:

1.- BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG,TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG - Mẫu số: 05A/BK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư
số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN)

STT​

​

|

Họ và tên​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND /Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|
| | | | |

Người phụ thuộc​

|

Người phụ thuộc​

|

Từ thiện, nhân đạo, khuyến học​

|

Bảo hiểm bắt buộc​

| | | | | |
| | | | |

Số NPT​

|

Tổng số tháng giảm trừ​

| | | | |

Tổng số thuế phải nộp​

|

Số thuế đã nộp thừa​

|

Số thuế còn phải khấu trừ thêm​

|

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

|

[14]​

|

[15]​

|

[16]​

|

[17]​

|

1​

| | | | | | | | | | | | | |

2​

| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |

…​

| | | | | | | | | | | | | |

Tổng​

| | | |

[18]​

|

[19]​

|

[20]​

|

[21]​

|

[22]​

|

[23]​

|

[24]​

|

[25]​

|

[26]​

|

[27]​

|

Mẫu màu xanh dưới đây mẫu theo HTKKT 2.5 (Bản Test)

STT​

​

|

Họ và tên (*)​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND/Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

| | | |

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế phải nộp​

​

|

Số thuế đã tạm khấu trừ trong năm​

​

|

Quyết toán tại CQCT​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|
| | | | |

Người phụ thuộc​

| |

Từ thiện, nhân đạo, khuyến học​

|

Bảo hiểm bắt buộc​

| | | | | |
| | | | |

Số NPT​

|

Tổng số tháng giảm trừ​

| | | | | | | |

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

| | | |

[14]​

|

1​

| | | | | | | | | | | | | |

2.- KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG - Mẫu số: 05B/BK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính)

Stt​

​

|

Họ và tên​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND/ Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

1​

| | | | | | |

2​

| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |

…​

| | | | | | |

Tổng​

| | | |

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

|

Chúc tất cả buổi sáng vui khỏe sau một ngày 8/3 vui vẻ, hí hởn với người mình sắp/đang/đã yêu.

 

[hue hue]

Thắc mắc của anh được giải thích thêm ở biểu mẫu KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG - Mẫu số: 05B/BK-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính)

Theo thông tư 20, để kê khai Mẫu số: 05/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) - TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN có đính kèm theo hai biểu mẫu như sau:

1.- BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐÃ KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG,TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG - Mẫu số: 05A/BK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư
số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính) (Kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN)

STT​

​

|

Họ và tên​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND /Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

|

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|

Chi tiết kết quả quyết toán thay cho cá nhân nộp thuế​

​

|
| | | | |

Người phụ thuộc​

|

Người phụ thuộc​

|

Từ thiện, nhân đạo, khuyến học​

|

Bảo hiểm bắt buộc​

| | | | | |
| | | | |

Số NPT​

|

Tổng số tháng giảm trừ​

| | | | |

Tổng số thuế phải nộp​

|

Số thuế đã nộp thừa​

|

Số thuế còn phải khấu trừ thêm​

|

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

|

[14]​

|

[15]​

|

[16]​

|

[17]​

|

1​

| | | | | | | | | | | | | |

2​

| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |

…​

| | | | | | | | | | | | | |

Tổng​

| | | |

[18]​

|

[19]​

|

[20]​

|

[21]​

|

[22]​

|

[23]​

|

[24]​

|

[25]​

|

[26]​

|

[27]​

|

Mẫu màu xanh dưới đây mẫu theo HTKKT 2.5 (Bản Test)

STT​

​

|

Họ và tên (*)​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND/Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

Các khoản giảm trừ​

​

| | | |

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế phải nộp​

​

|

Số thuế đã tạm khấu trừ trong năm​

​

|

Quyết toán tại CQCT​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|
| | | | |

Người phụ thuộc​

| |

Từ thiện, nhân đạo, khuyến học​

|

Bảo hiểm bắt buộc​

| | | | | |
| | | | |

Số NPT​

|

Tổng số tháng giảm trừ​

| | | | | | | |

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

| | | |

[14]​

|

1​

| | | | | | | | | | | | | |

2.- KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG - Mẫu số: 05B/BK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính)

Stt​

​

|

Họ và tên​

​

|

Mã số thuế​

​

|

Số CMND/ Hộ chiếu​

​

|

Thu nhập chịu thuế​

​

|

TNCT làm căn cứ tính giảm thuế​

​

|

Số thuế TNCN đã khấu trừ​

​

|

[04]​

|

[05]​

|

[06]​

|

[07]​

|

[08]​

|

[09]​

|

[10]​

|

1​

| | | | | | |

2​

| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |

…​

| | | | | | |

Tổng​

| | | |

[11]​

|

[12]​

|

[13]​

|

Chúc tất cả buổi sáng vui khỏe sau một ngày 8/3 vui vẻ, hí hởn với người mình sắp/đang/đã yêu.

vay
chi cho em hoi:
nếu công ty em mới ký hợp dồng ngắn hạn < 3 tháng nhung mọi người đã làm bản 23 để o khấu trừ thuế thi khai vào mẫu nào?
và em chua hiểu chỉ tiêu [13] của mẫu 05A
Chi trả lời sớm giúp em với

 

[duongnhihong889]

ak. mik theo doi mai ma ko thay cai mau 05 o phan mem nao ca.

 

[Kế Toán Già Gân]

ak. mik theo doi mai ma ko thay cai mau 05 o phan mem nao ca.

Nhắc nhở, chú ý: Vui lòng viết bài có dấu cho – phạm qui rồi đấy

Hãy chờ thởi điểm ngày 12/3/2010 khai đao

Tổng Cục Thuế THÔNG BÁO VỀ THỜI ĐIỂM PHÁT HÀNH ỨNG DỤNG HỖ TRỢ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Hai ứng dụng nói trên sẽ được chính thức phát hành vào ngày 12/3/2010 trên website của ngành Thuế www.gdt.gov.vn, website Bộ tài chính www.mof.gov.vn và website www.tncnonline.com.vn


Thông tin bổ sung: Trong trường hợp các đơn vị và cá nhân đã sử dụng các ứng dụng HTKK 2.5.0 và QT TNCN 1.0 để nhập dữ liệu trước thời điểm phát hành ứng dụng chính thức, các dữ liệu quyết toán thuế đã nhập vẫn được bảo toàn khi nâng cấp ứng dụng theo bản chính thức phát hành. Tuy nhiên, các tổ chức và cá nhân bắt buộc phải cập nhật ứng dụng phiên bản chính thức để việc gửi dữ liệu đến Cơ quan thuế được chấp nhận.

Cục CNTT

Đọc thêm các bài tại đây để biết thêm các biểu mẫu kê khai thuế theo thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010 của Bộ Tài chính

 

[ketoan4mat]

form 05a, các khoản Giảm trừ, sao em không thấy khoản "Giảm trừ gia cảnh (cá nhân)" = 4.000.000 x 6th = 24.000.000vnd nhỉ?

Hay là khoản [08] cũng đã trừ luôn cái này :wall:

 

[huong85]

form 05a, các khoản Giảm trừ, sao em không thấy khoản "Giảm trừ gia cảnh (cá nhân)" = 4.000.000 x 6th = 24.000.000vnd nhỉ?

Hay là khoản [08] cũng đã trừ luôn cái này :wall:

Em cũng không thấy phần giảm trừ bản thân ở chỉ tiêu nào cả

Em thắc mắc chỉ tiêu [09] Số NPT: nếu có tháng 2 người , có tháng điều chỉnh lên 3 người thì mình điền vào đó là mấy người ạh?

Thân

 

[ketoan4mat]

..
Em thắc mắc chỉ tiêu [09] Số NPT: nếu có tháng 2 người , có tháng điều chỉnh lên 3 người thì mình điền vào đó là mấy người ạh?

Thân

-Theo anh: vdụ trường hợp của em nếu T7 NV. đăng ký 2 npt (=> tgian giảm trừ = 6tháng), sang T8 NV. tăng thêm 1 người (=> tgian giảm trừ của 1 người này = 5tháng) thành 3 npt.

Vậy, Số NPT của trg hợp này = 3 người (của 2 lần đăng ký).
Tổng số tháng được giảm trừ = 6tháng (không thể lớn hơn 6tháng được).

- Theo TT20: "Số tháng giảm trừ được tính bằng số người phụ thuộc nhân với số tháng được giảm trừ của từng người phụ thuộc."
Vậy, số tháng giảm trừ = 2npt x 6th + 1npt x 5th = 17tháng.

[size=+2]TỔNG SỐ THÁNG GIẢM TRỪ CHO NPT TỪ T7-T12 LÀ 17 THÁNG, VÔ LÝ KHÔNG NHỈ?[/size]

 

[huong85]

:047: anh 4mắt có vẻ bức xúc :004:

Hôm bữa có đọc được 1 bài của 1 bạn đi tập huấn về kêu là kê số người của tháng có nhiều người phụ thuộc nhất. như ví dụ của em thì em sẽ kê là 3 người vào chỉ tiêu [09] đó. Nhưng em chưa biết như vậy đúng hay sai?
Thân

 

[VTM]

-Theo anh: vdụ trường hợp của em nếu T7 NV. đăng ký 2 npt (=> tgian giảm trừ = 6tháng), sang T8 NV. tăng thêm 1 người (=> tgian giảm trừ của 1 người này = 5tháng) thành 3 npt.

Vậy, Số NPT của trg hợp này = 3 người (của 2 lần đăng ký).
Tổng số tháng được giảm trừ = 6tháng (không thể lớn hơn 6tháng được).

- Theo TT20: "Số tháng giảm trừ được tính bằng số người phụ thuộc nhân với số tháng được giảm trừ của từng người phụ thuộc."
Vậy, số tháng giảm trừ = 2npt x 6th + 1npt x 5th = 17tháng.

[size=+2]TỔNG SỐ THÁNG GIẢM TRỪ CHO NPT TỪ T7-T12 LÀ 17 THÁNG, VÔ LÝ KHÔNG NHỈ?[/size]

Không vô lý !

Vd: Lương người kê khai là 10.000.000 đ/tháng X 6 tháng = 60.000.000
Giảm trừ bản thân = 4.000.0000 x 6 = 24.000.000
Giảm trừ npt = 1.600.000 x 17 = 27.200.000
TNCT = 60.000.000 -(24.000.000 + 27.200.000) = 8.800.000
(ghi chú: chưa tính các khoản giảm trừ khác BHXH,....)

 

[ketoan4mat]

:047: anh 4mắt có vẻ bức xúc :004:
..

bức xúc thiệt 100% chứ có vẻ gì hả em? hiihi.

Tiếp nè: [13]TNCT làm căn cứ tính giảm thuế là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

Khoản TN này do cty mình trả hay cty khác?
Khu kinh tế là khu gì?
Khoản [13] này quan hệ ntn với khoản [8] Thu nhập chịu thuế?

tksss,

 

[ketoan4mat]

Không vô lý !

Vd: Lương người kê khai là 10.000.000 đ/tháng X 6 tháng = 60.000.000
Giảm trừ bản thân = 4.000.0000 x 6 = 24.000.000
Giảm trừ npt = 1.600.000 x 17 = 27.200.000
TNCT = 60.000.000 -(24.000.000 + 27.200.000) = 8.800.000
(ghi chú: chưa tính các khoản giảm trừ khác BHXH,....)

Trong mục "Các khoản giảm trừ" form 05A, nên insert thêm 1 cột "Số tiền Giảm trừ cho npt" sẽ hay hơn anh nhỉ?
Vì các khoản trong đó đều mặc định đc tính = vnd, tự nhiên lọt [9] và [10] lại đc tính bằng NGƯỜI và THÁNG

Câu hỏi của bác cũng chính là câu trả lời rồi đấy
Vấn đề này đã có hướng đẫn tại điểm 9, mục III, phần A Thông tư 84/2008/TT-BTC

Cám ơn anh,
Vì lâu nay em vẫn nghĩ TN chịu thuế vẫn bao gồm khoản tăng ca, sau đó mới đưa khoản tăng ca vào mục Giảm trừ.

 

[VTM]

bức xúc thiệt 100% chứ có vẻ gì hả em? hiihi.

Tiếp nè: [13]TNCT làm căn cứ tính giảm thuế là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

Khoản TN này do cty mình trả hay cty khác?
Khu kinh tế là khu gì?
Khoản [13] này quan hệ ntn với khoản [8] Thu nhập chịu thuế?

tksss,

Làm việc cho ai người đó trả.
Khu kinh tế là gì: Là vùng được quy hoạch chỉ để cho các doanh nghiệp sản xuất hàng hoá.
Đưa vào [8] rồi giảm trừ tại [13]

 

[dao thi thanh loan]

gửi ketoan4mat

Đối với tăng ca làm thêm giờ thì phần chênh lệch so với làm việc theo bình thường thì được miễn thuế chứ không phải làm giảm trừ. Do đó, thu nhập chịu thuế sẽ không bao gồm khoản này cũng như các khoản miễn thuế khác như tiền ăn theo quy định 550,000d, tiền thưởng tương ứng với 6 tháng đầu năm, tiền đi công tác qua đêm theo mức 70.000d, phần chênh lệch của làm đêm

DLoan

 

[aznpop]

Cho em hỏi chỉ tiêu [8] và [9] trong mẫu 05/KK-TNCN ngày 05/02/2010 thì mình tính thế nào ạh
[8] : Tổng TNCT Trả cho cá nhân
[9] : Tổng TNCT Trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế

 

[bachhop2403]

cho mình hỏi mẫu 05A, nếu cột 8: là TNCT đã trừ hết các khỏan giảm trừ giống bạn VTM, vậy cột 14:là khỏan còn lại trừ BHBB, sau đó mới nhân với biểu thuế lũy tiến à?
VD: bên mình lương anh đó:6*7.000.000=42.000.000
giảm trừ bản thân: 6x4.000.000 =24.000.000
Giảm trừ phụ thuộc:1 người: 1.600.000 x6=9.600.000
tiền ăn giữa ca:600.000 x6 =3.600.000
TNCT: 42.000.000-(24.000.000+9.600.000+3.600.000)=-4.800.000>>>>cột 8
cột 14: -4.800.000 - (6*192.000) =- 5.952.000>>>>> không dóng thuế
Các bạn xem hộ mình tính thế đúng không?

 

[BE CHI]

Cho mình hỏi :
Chỉ tiêu [09] : Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: là tổng số thu nhập chịu thuế đã chi trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.
Chỉ tiêu này là : Tổng các số liệu báo cáo tháng (chỉ tiêu [11] của tờ khai 02) hay tính lại trên tổng kết ?

 

[lazzzy]

cho mình hỏi mẫu 05A, nếu cột 8: là TNCT đã trừ hết các khỏan giảm trừ giống bạn VTM, vậy cột 14:là khỏan còn lại trừ BHBB, sau đó mới nhân với biểu thuế lũy tiến à?
VD: bên mình lương anh đó:6*7.000.000=42.000.000
giảm trừ bản thân: 6x4.000.000 =24.000.000
Giảm trừ phụ thuộc:1 người: 1.600.000 x6=9.600.000
tiền ăn giữa ca:600.000 x6 =3.600.000
TNCT: 42.000.000-(24.000.000+9.600.000+3.600.000)=-4.800.000>>>>cột 8
cột 14: -4.800.000 - (6*192.000) =- 5.952.000>>>>> không dóng thuế
Các bạn xem hộ mình tính thế đúng không?

Theo như HD tờ khai 05A thì cột (08) là tổng số các khoản TN từ tiền lương, tiền công và các khoản TN khác có tính chất tiền lương, tiền công....
Do vậy mà mình nghĩ cột này ghi tổng TN đó bạn (bao gồm cả BHXH, tiền ăn ca....)

 

[khampha65]

-Theo anh: vdụ trường hợp của em nếu T7 NV. đăng ký 2 npt (=> tgian giảm trừ = 6tháng), sang T8 NV. tăng thêm 1 người (=> tgian giảm trừ của 1 người này = 5tháng) thành 3 npt.

Vậy, Số NPT của trg hợp này = 3 người (của 2 lần đăng ký).
Tổng số tháng được giảm trừ = 6tháng (không thể lớn hơn 6tháng được).

- Theo TT20: "Số tháng giảm trừ được tính bằng số người phụ thuộc nhân với số tháng được giảm trừ của từng người phụ thuộc."
Vậy, số tháng giảm trừ = 2npt x 6th + 1npt x 5th = 17tháng.

[size=+2]TỔNG SỐ THÁNG GIẢM TRỪ CHO NPT TỪ T7-T12 LÀ 17 THÁNG, VÔ LÝ KHÔNG NHỈ?[/size]

mình thấy không vô lý. Qui ra 17 tháng là để nhân với 1.600.000 (được coi là số không đổi).