L
Báo cáo thuế TNCN
Mọi người ơi cho hỏi. Công ty không báo cáo thuế TNCN hàng quý ( tháng ) vậy cuối năm cty có làm báo cáo quyết toán thuế TNCN không ? cty mình cty mới thành lập tháng 07/2009 cty vừa và nhỏ thôi ,nhân viên chỉ có 03 người hà, thu nhập mỗi người không quá 4 tr. vì vậy mình không làm bc thuế TNCN hàng quý (tháng ).Mình có hỏi một anh kế toán nói không báo cáo hàng tháng cũng phải làm quyết toán thuế TNCN như vậy đúng không? Nhờ mọi người trả lời dùm,Thanks.
Mọi người ơi cho hỏi. Công ty không báo cáo thuế TNCN hàng quý ( tháng ) vậy cuối năm cty có làm báo cáo quyết toán thuế TNCN không ? cty mình cty mới thành lập tháng 07/2009 cty vừa và nhỏ thôi ,nhân viên chỉ có 03 người hà, thu nhập mỗi người không quá 4 tr. vì vậy mình không làm bc thuế TNCN hàng quý (tháng ).Mình có hỏi một anh kế toán nói không báo cáo hàng tháng cũng phải làm quyết toán thuế TNCN như vậy đúng không? Nhờ mọi người trả lời dùm,Thanks.
L
HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 05B/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010
của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về
Luật thuế thu nhập cá nhân.
----------------------------------------
[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.
[04] STT: là số thứ tự.
[05] Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhân.
[06] Mã số thuế: Ghi mã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân.
[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.
[08] Thu nhập chịu thuế: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân thuê ngoài trong năm. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
[09] TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: là các khoản thu nhập mà cơ quan chi trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong năm.
[10] Số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân trong năm.
[11] là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho các cá nhân thuê ngoài trong năm. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
[12] là tổng thu nhập mà cơ quan chi trả thu nhập trả cho các cá nhân do làm việc tại khu kinh tế.
[13] là tổng số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của các cá nhân.
HƯỚNG DẪN KHAI TỜ KHAI SỐ 05A/KK-TNCN
Ban hành kèm theo Thông tư số 20/2010/TT-BTC ngày 05/02/2010
của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về
Luật thuế thu nhập cá nhân.
----------------------------------------
[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ thực hiện kê khai năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
[02] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Ghi rõ ràng, đầy đủ bằng chữ in HOA theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
[03] Mã số thuế: Ghi đầy đủ mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế do cơ quan thuế cấp.
[04] STT: là số thứ tự.
[05] Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên của từng cá nhân nhận thu nhập.
[06] Mã số thuế: Ghi mã số thu nhập cá nhân mà cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân.
[07] Số CMND/ Hộ chiếu: ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân chưa có mã số thuế.
[08] Thu nhập chịu thuế: là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
[09] Số NPT: là số người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh trong năm của từng cá nhân.
[10] Tổng số tháng giảm trừ: là tổng số tháng mà từng cá nhân được giảm trừ cho người phụ thuộc trong năm.
Số tháng giảm trừ được tính bằng số người phụ thuộc nhân với số tháng được giảm trừ của từng người phụ thuộc.
[11] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).
[12] Bảo hiểm bắt buộc: là các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BH trách nhiệm nghề nghiệp) và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác mà cá nhân phải đóng góp theo quy định của pháp luật.
[13] TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
[14] Số thuế TNCN đã khấu trừ: là số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân.
Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán cho những cá nhân cư trú chỉ nhận thu nhập tại 1 đơn vị chi trả thì thực hiện xác định lại nghĩa vụ thuế của cá nhân theo các công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ
Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế * Biểu thuế lũy tiến
Thuế miễn giảm = Thuế phải nộp * (TNCT làm căn cứ tính giảm thuế/ Thu nhập chịu thuế) * 50%
Thuế còn phải nộp = Thuế phải nộp – Thuế miễn giảm.
[15] Tổng số thuế phải nộp: là tổng số thuế phải nộp tính theo thuế suất biểu thuế lũy tiến từng phần.
[16] Số thuế đã nộp thừa: = [14] - [15] > 0, cá nhân có số thuế nộp thừa thì ghi số thuế nộp thừa vào chỉ tiêu này.
Ví dụ:
Số thuế đã khấu trừ là 10.000.000 VNĐ
Số thuế phải nộp là 8.000.000 VNĐ
Số thuế nộp thừa = 10.000.000 VNĐ – 8.000.000 VNĐ = 2.000.000 VNĐ
Ghi vào chỉ tiêu [16] là 2.000.000 VNĐ
[17] Số thuế còn phải khấu trừ thêm: = [14] - [15] < 0, cá nhân có số thuế nộp còn thiếu thì ghi số thuế còn phải nộp vào chỉ tiêu này.
Ví dụ:
Số thuế đã khấu trừ là 10.000.000 VNĐ
Số thuế phải nộp là 11.000.000 VNĐ
Số thuế nộp thiếu = 11.000.000 VNĐ – 10.000.000 VNĐ = 1.000.000 VNĐ
Ghi vào chỉ tiêu [17] là 1.000.000 VNĐ
[18] là tổng số các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho các cá nhân. Bao gồm cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế.
[19] là tổng số người phụ thuộc của tất cả các cá nhân mà cơ quan chi trả đã chi trả thu nhập mà có ký hợp đồng lao động.
[20] là tổng số tháng được giảm trừ cho người phụ thuộc của tất cả các cá nhân
[21] là tổng các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học của tất cả các cá nhân (nếu có)
[22] là tổng các khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác mà các cá nhân phải đóng góp.
[23] là tổng thu nhập của các cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế.
[24] là tổng số thuế TNCN mà cơ quan chi trả đã khấu trừ của các cá nhân.
[25] là tổng số thuế phải nộp của các cá nhân.
[26] là tổng số thuế nộp thừa của các cá nhân.
[27] là tổng số thuế của các cá nhân còn phải nộp thêm.
:015:
Sửa lần cuối:
U
Cho mình hỏi 1 chút. Cổng ty mình có 1 nhân viên mới vào làm với mức lương là 5/tháng. Nếu tính ra thì anh này phải đóng thuế TNCN. Nhưng do phần mềm mặc định giảm trừ cho bản thân 6 tháng, nên anh này lại ko phải đóng thuế nữa. Vậy mình cứ để như thế cũng được à?
L
- VIệc QT thì đúng như bạn nói (QT năm mà).
- KK tháng thì người này có PS số thuế tạm khấu trừ là đương nhiên
Bạn phải kê tất cả những người đã có hợp đồng lao động dù thu nhập của họ chưa đến mức phải đóng thuế.:015:
Vậy bạn phải tập hợp lương của anh ta trong sáu tháng, sau khi giảm trừ gia cảnh,giảm trừ bản thân và bảo hiểm mà vẫn còn dư thì áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính thuế phải nộp thôi. Trường hợp không dư thì cũng vẫn phải kê ra chứ.:015:
C
Bạn nào đã hoàn thành quyết toán thuế TNCN 2009 thì giúp với. Tôi đang thắc mắc trong khi sử dụng phần mềm HTKK 2.5.1 như sau :
Vào bảng 05AKK-TNCN : vào cột [09] nhập vào số người phụ thuộc là 2 nhưng khi vào phần Hỗ trợ in thì cột khoản giảm trừ cho người phụ thuộc thì chỉ có 9,6triệu thôi, nên khi tính ra số thuế phải nộp thì không giống như tôi tính bằng excel. Dù có nhập là người phụ thuộc là 3 hoặc 4 thì khoản giảm trừ cho người phụ thuộc cũng chỉ là 9,6triệu.
Tôi chờ sự trợ giúp của các bạn.
Vào bảng 05AKK-TNCN : vào cột [09] nhập vào số người phụ thuộc là 2 nhưng khi vào phần Hỗ trợ in thì cột khoản giảm trừ cho người phụ thuộc thì chỉ có 9,6triệu thôi, nên khi tính ra số thuế phải nộp thì không giống như tôi tính bằng excel. Dù có nhập là người phụ thuộc là 3 hoặc 4 thì khoản giảm trừ cho người phụ thuộc cũng chỉ là 9,6triệu.
Tôi chờ sự trợ giúp của các bạn.
P
S
bạn Tùng ơi cho mình hỏi. mình thấy mình nhập số liệu ở bảng 05A xong thì chỉ tiêu 08 và 09 phần mềm tự động đưa số vào trên bảng kê 05 đó chứ. Chỉ tiêu 08 thì ko vấn đề gì nhưng chỉ tiểu 09 thì mình đang thấy ko hiểu phần mềm tính ntn nào?bạn có biết thì nói rõ cụ thể giúp mình với. Cảm ơn nhiều
L
- TK 05 chỉ tiêu 9; 10 thì chỉ tổng hợp những người mà trong PL 05A có số thuế đã tạm khấu trừ trong năm (chỉ tiêu 14 trong 05A), chỉ tiêu 8 là TNCT của tất cả cá nhân trong 05A
T
Bạn down pm 2.5.1 về đi,mẫu 5kk nằm trong phần quyết toán thuế TNCN
Mọi người ơi cho em hỏi tí với ạ
1) Cty em ký hợp đồng với 1 số công nhân là 1 năm nhưng họ làm được từ 3-4 tháng thì nghỉ mất và những người này chưa có mã số thuế cá nhân(ký hợp đồng từ tháng 5 đến tháng 8 họ nghỉ). Vậy những công nhân này em sẽ kê khai theo mẫu nào vậy ạ?( 05A ha 05B)
2) Khi kê khai theo mẫu 05b thì mục [8] :Thu nhập chịu thuế, vậy mục này em kê khai toàn bộ tiền lương của công nhân hay chỉ kê khai bình quân 1 tháng thôi?
3) kê khai theo mẫu 5a thì mục [8] em cũng kê khai toàn bộ tiền lương của nhân viên hay chỉ kê số số tiền sau khi trừ 4tr đồng?
Xin trả lời giúp em nhé! em cảm ơn mọi người nhiều lắm ạ!!!
S
Cho mình hỏi chút nhé. Ở diễn đàn mình có thấy tải phần mềm 2.5.1(cập nhật 9/4/2010) mà trước đó mình đã dowm 2.5.1 nhưng cập nhật 18/03 và hiện đang làm. Vậy có gì khác nhau giữ hai phiên bản này ko nhỉ? vì mình đang làm dở trên phiên bản ngày 18/03. Bạn nào biết trả lời giúp mình nhé. Cảm ơn
L
- Chạy nâng cấp cũng không ảnh hưởng gì bạn ạ, nếu bạn chỉ QT thuế TNCN không kê khai cá loại thuế khác thì dùng bản cũ không sao.
- Nếu cài đặt lại bạn kết xuất dữ liệu đã làm để lưu, sau khi cài đặt xong lại tải vào phần mềm cũng được
M
Mình làm 2 nơi. Cho mình hỏi, Nếu để hai công ty cùng quyết toán thuế thay mình có ảnh hưởng gì ko? Vì thực ra thu nhập của mình ở hai chỗ cộng lại cũng chưa đến mức được nộp thuế TNCN. Tiện bạn nào có bảng kê tiền điện, tiền nước khi thuê trụ sở kèm theo thông tư 130 thì gửi cho mình xin mẫu nhé. Gửi cho mình theo địa chỉ: minhphuongtuu@yahoo.com. Mình xin cảm ơn nhiều nhiều.
T
Các anh chị ơi!em mới làm nhân sự,cũng vừa vào công ty nhưng đã có nhiệm vụ làm quyết toan thuế TNCN rùi.E mới toe nên chưa biết nhiều mong anh chị chỉ giáo giúp em nhé!
Công ty e có số lao động hàng tháng luôn dao động,có người chỉ làm được mấy tháng đã nghỉ việc.Vậy khi làm quyết toán em làm như thế nào ạ?
Tất cả lao động ở công ty e đều chưa đến mức nộp thuế TNCN(Đều dưới 4tr).Vậy khi quyết toán em có phải kê khai từng người ko ạ?
Mong các anh chị giúp e nhé!e đang cần gấp gấp rùi ạ!nếu được xin liên hệ email giup e:tranthilan1986@yahoo.com,thanks a c nhiều a.
Công ty e có số lao động hàng tháng luôn dao động,có người chỉ làm được mấy tháng đã nghỉ việc.Vậy khi làm quyết toán em làm như thế nào ạ?
Tất cả lao động ở công ty e đều chưa đến mức nộp thuế TNCN(Đều dưới 4tr).Vậy khi quyết toán em có phải kê khai từng người ko ạ?
Mong các anh chị giúp e nhé!e đang cần gấp gấp rùi ạ!nếu được xin liên hệ email giup e:tranthilan1986@yahoo.com,thanks a c nhiều a.
K
Thuế thu nhập cá nhân
Cho em hỏi chút nhé,em là dân kế toán mới toanh mà sếp đã bảo làm quyết toán thuế TNCN rồi,giờ em ko bt phải làm sao hết.Cty em làm bên xây dựng,nhân công toàn là thuê ngoài ko àh,mình phải kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào đây.Mọi người chỉ bảo nhá
Cho em hỏi chút nhé,em là dân kế toán mới toanh mà sếp đã bảo làm quyết toán thuế TNCN rồi,giờ em ko bt phải làm sao hết.Cty em làm bên xây dựng,nhân công toàn là thuê ngoài ko àh,mình phải kê khai quyết toán thuế TNCN như thế nào đây.Mọi người chỉ bảo nhá
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,872,562
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
