Hạch toán lương tháng 13 ???

[leloanbt]

Các anh chị cho em hỏi là Công ty em khi ký hợp đồng với nhân viên có thỏa thuận là cuối năm sẽ thưởng 1 tháng lương, gọi là lương tháng 13. Theo quy định của Luật lao động thì người sử dụng lao động vào cuối năm có trách nhiệm trích lợi nhuận thu được ( từ Quỹ khen thưởng, phúc lợi ) để thưởng cho người lao động nhằm động viên, khuyến khích. Nhưng giả sử ở công ty em cuối năm không có lợi nhuận, thậm chí còn báo cáo lỗ, thì khi công ty chi trả khoản tiền thưởng 1 tháng lương thứ 13 đó kế toán sẽ hạch toán như thế nào cho hợp lý ? Cán bộ thuế có cho phép mình đưa vào chi phí không?
Các anh chỉ giúp em với ! :thank

 

[boihoangvt]

Tiền thưởng này thì không được đưa vào chi phí, chỉ được hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.

 

[ketoan4mat]

Lương tháng 13 không được đưa vào chi phí . Chỉ DNNN thì có lãi mới thưởng , còn DNTN thì lỗ lãi gì cũng nên thưởng đễ mọi người vui vẻ mà . " Một nén tiền công không bằng một đồng tiền thưởng" !!

 

[HyperVN]

Bạn lên sử dụng phương pháp tính lương theo như các DNNN và trình cơ quan thuế, nếu sử dụng lương cứng mà có ghi rõ trong hợp đồng lao động về khoản lương tháng 13 thì mình nghĩ DN vẫn có thể đưa vào chi phí được thôi.

 

[ngphe]

HyperVN có thể nói rỏ về vấn đề này để mình và những anh em khác học hỏi không?

 

[leloanbt]

Công ty em có ghi rõ trong hợp đồng lao động là nếu nhân viên làm đủ năm thì được thưởng một tháng lương( gọi là lương tháng 13 theo Luật lao động áp dụng từ 01/01/2003). Còn không đủ 1 năm thì sẽ được tính theo tỷ lệ (Số tháng làm việc / 12)
Theo quy định của nhà nước thì tiền thưởng phải trích từ lợi nhuận sau thuế ( Quỹ khen thưởng ), nhưng cuối năm công ty hạch toán lỗ, thì chắc là chủ DN phải bỏ tiền túi ra để thưởng thôi. Còn để được cán bộ thuế chấp nhận là chi phí thì cũng khó phải không .

 

[Thanh Nam]

Chúng ta sử dụng từ "lương tháng 13" đã gây ngộ nhận về việc hạch toán "lương" vào đâu. Thực sự đây là 1 khoản thưởng, và nếu là khoản thưởng thì chỉ được lấy từ quỹ (VD quỹ phúc lợi) để thưởng, làm sao hạch toán vào chi phí được, phải không các đồng chí ?

 

[HyperVN]

Phân biệt hai thứ này không dễ đâu, thưởng do tăng năng suất hoặc thưởng theo chế độ đã cam kết trong hợp đồng lao động thì phải được coi là một khoản lương vì nó không phải là khoản bất thường, DN nên sử dụng cách trích tiền lương này vào chi phí hàng tháng (giống như cách tính theo đơn giá tiền lương của DNNN hiện nay) để cuối năm có dư có TK lương mà chi.

Hơn nữa theo TT18 thì các khoản thưởng do tăng năng xuất lao động, cải tiến kỹ thuật làm lợi cho DN nếu có quy chế rõ ràng thì được chi từ phí, không nhất thiết phải chi từ các nguồn quỹ, không nên đồng nhất việc DN làm ăn lỗ với hiệu quả sản xuất của người lao động.

 

[Vualua]

Quy định nào không cho phép hạch toán lương tháng 13 vậy ? Chuyện này khá lạ đó vì gần chục năm hành nghề của VL vần tiến hành hạch toán chuyện này bình thường (Xin nói rõ là VL là người trực tiếp khiêu nại các vấn đề hạch toán này đến BTC, cụ thể hơn là vấn đề trích tiền nghỉ phép và dự phòng trợ cấp thất nghiệp vào chi phí hàng năm . Vấn đề này xin thông báo rõ là đã được chấp thuận từ phía BTC và có công văn gửi thực hiện năm 2002)

Trước tiên vấn đề lương tháng thứ 13 được ghi trong bộ luật lao động và hoàn toàn là một chi phí hợp lý hợp lệ . Các văn bản dưới luật không có hiệu lực điều chỉnh các quy định này .

Khi hạch toán quỹ lương . Tổng thu nhập chịu thuế trong năm bao gồm lương cơ bản hàng tháng tạm trả , Phụ cấp, thưởng.. các khoản này trừ đi phầng bảo hiểm trích nộp sẽ là tông thu nhập trước thuế và mang tình chất tiền lương, dĩ nhiên được chấp nhận là khoản chi phí hợp lý hợp lẹ trong quy đinh khi xác đinh doanh thu và chi phí tính thuế TNDN (Các văn bản cơ quan thuế ấn định chi phí hiện đang tiến hành với DN ngoài quốc doanh đới với tiền lương nằm dưới quy phạm này)

Bạn phải quyết toán thuế TNCN cho thu nhập của nhân viên trước khi hạch toán và khấu trừ phần thuế này nộp cho cơ quan thuế . Ngoại trừ các trường hợp ký hợp đồng lương net phải có công đoạn Gross-up để xác định tổng thu nhập , tất cả được tính như sau:

Tổng thu nhập =12 tháng lương cơ bản hàng tháng đã trích + Ngoài giờ trong năm quyết toán + Phụ cấp nếu có trong năm quyết toán + thưởng trong năm quyết toán

Hehe, thông thường thì yêu cầu của các bác thuế hỏi chỉ về tháng lương tháng 13 nên nếu có nhiều thưởng hơn thì tìm cách mà lách chứ đừng kê khai cả, lãng phí lắm đó vì cái đó bỏ túi của ta và đồng nghiệp chứ công ty không chịu nộp thay thuế cho các bạn đậu

Tổng thu nhập chịu thuế năm quyết toán= tổng TN năm quyết toán trừ đi các khoản trích nộp BHXH, BHYT, TUF..

Lương bình quân tháng trước thuế TNCN= TTN chịu thuế năm QT/12 tháng
Áp dụng công thức tính thuế TNCN vào tính ra thuế TNCN phải nộp xong nhân với 12 tháng để ra số thuế TNCN phải nộp cho năm đó .

Bạn quyết toán khoản thuế này với nhân viên, nếu số thuế bạn đã trích hàng tháng của nhân viên lơn hơn, bạn phải refund lại cho nhân viên, nếu nhỏ hơn, nhân viên phải nộp thêm thuế và bạn khấu trừ vào tháng lương thứ 13

Về nội dung hạch toán, khoản lương được hạch toán như môt khoản chi phí lương . Tháng lương thứ 13 trừ phần nghĩa vụ thuế hạch toán khoản này là thường thường niên và được chấp nhận là chi phị

Các bạn mở chi tiết các tài khoản này theo dõi là tốt nhất và ytiện nhất khi quyết toán thuế . (Tin nói thêm :Vualua đã có bài post ngoài home.vnn.vn về cách tiêu chuẩn hóa hệ thống TKKT theo chế độ kế toán VN, bạn nào tiện ra ngoài đó copy dùm . Có thể mở thành tiêu chuẩn 6 ,7 hay 8 số tùy mục đích và quy mô của hoạt động doanh nghiệp, áp dụng rất tốt với phần mềm FAST)


Một vấn đề nữa, tiện đây VL đưa ra luôn để các bạn tiện theo dõi . Đó là việc hạch toán tiền nghỉ phép và dự phòng trợ cấp thất nghiệp . Quan điểm từ phía doanh nghiệp là hàng năm phải có chế độ nghỉ phép đối với nhân viên theo quy định của luật LĐ (Mặc định những điều kiện tốt hơn luật đối với người LĐ được phép áp dụng) Có những công ty cho nhân viên nghỉ đến 30 ngày trong năm và được chấp thuận ! Vậy điều gì sẽ xảy ra nếu công ty không bắt nhân viên nghỉ ? Có rất nhiều nhân viên không nghỉ hoặc không nghỉ phép hết số ngày được nghỉ và họ đi làm , đến cuối năm số phép tồn chuyển sang năm sau và đến năm thứ n hoặc khi nghỉ việc họ sẽ được thanh toán tiền theo mức lương ngày tại thời điểm nghỉ . Bản chất về chi phí đã phát sinh hàng năm do tồn phép và khoản chi phí này phải được hách toán vào năm phát sinh chi phí .

Phần trợ cấp thất nghiệp cũng vậy , đến khi chia tay công ty nhân viên sẽ lĩnh khoản tiền rất lớn theo mức lương hiện tại căn cứ vào thời gian công tác (Mối năm từ 1/2 đên 1 tháng lương ). Nếu bạn để đến khi trả hạch toán thì sẽ bị sốc về hạch toán và sai bản chất về thời điểm hạch toán các khoản này . Nó phải được trích vào chi phí hàng năm của công ty . Có những công ty khi cho nhân viên nghỉ phải chi đến hàng trăm triệu thậm chí lớn hơn nhều cho hai khoản trên đối với 1 người nhân viên . Nếu số lượng nhân viên nghỉ nhiều thì bạn sẽ lấy ở đâu ra mà trả ?

Hiện nay BTC đã cho phép hạch toán khoản này với điều kiện phải có căn cứ và bằng chứng và có quy định cụ thể . Hãy chuẩn bị những điều đó để cái nhâu với các bác thuế và tiến hành trích hai khoản trên vào trước khi kết thúc năm tài chính .

Về văn bản nếu bạn nào cần mình sẽ liên hệ lấy hộ làm bằng cứ khi cơ quan thuế xuống quyết toán .

 

[Vualua]

Quên mất, mình có hàm tính thuế TNCN có thể add vào Excel dùng rất hữu dụng, bạn nào cần contact với mình nhé mail :nghiepketoan@yahoo.com

 

[HaiTam]

Nếu tiện Vualua gửi mình một bản qua info@webketoan.com. Mình sẽ upload lên đây cho mọi người có nhu cầu download về dùng.

 

[Vualua]

Hàm tính thuế TNCN VN :


Function newtax(x)
Select Case x
Case Is <= 3000000
t = 0
Case Is < 6000000
t = (x - 3000000) * 0.1
Case Is < 9000000
t = (x - 6000000) * 0.2 + 300000
Case Is < 12000000
t = (x - 9000000) * 0.3 + 900000
Case Is < 15000000
t = (x - 12000000) * 0.4 + 1800000

Case Else

If (x - ((x - 15000000) * 0.5 + 3000000)) > 15000000 Then
t = ((x - ((x - 15000000) * 0.5 + 3000000)) - 15000000) * 0.3 + ((x - 15000000) * 0.5 + 3000000)
Else
t = (x - 15000000) * 0.5 + 3000000
End If


End Select
newtax = t
End Function



HÀM TÍNH THUẾ TNCN NGƯỜI NƯỚC NGOÀI :

Function thunhap(x)
Select Case x
Case Is <= 8000000
t = 0
Case Is <= 18800000
t = (x - 800000) / 0.9
Case Is <= 42800000
t = (x - 2800000) / 0.8
Case Is <= 63800000
t = (x - 7800000) / 0.7
Case Is <= 87800000
t = (x - 15800000) / 0.6
Case Is > 87000000
t = (x - 27800000) / 0.5
End Select
thunhap = t
End Function
Function tax(x)
Select Case x
Case Is <= 8000000
t = 0
Case Is <= 20000000
t = x * 0.1 - 800000
Case Is <= 50000000
t = x * 0.2 - 2800000
Case Is <= 80000000
t = x * 0.3 - 7800000
Case Is <= 1200000000
t = x * 0.4 - 15800000
Case Is > 120000000
t = x * 0.5 - 27800000
End Select
tax = t
End Function

BẠN ADD VÀO VBA sẽ hiện lên trong danh sách hàm của excel như một hàm User defined . Khi dùng chỉ vao ô nào đó trong excel dùng bình thượng Nhớ add dưới dạng procedure là private nhé, khi mở bất kỳ trang nào của excel sẽ có sẵn hàm này .

TRẢ LỜI BẠN KTNB THÊM VỀ THÁNG LƯƠNG THỨ 13 : CHÍNH XÁC LÀ NẾU COI NHƯ MỘT KHOẢN THƯỞNG MỚI LÀ NGỘ NHẬN . KHOẢN NÀY ĐƯỢC COI NHƯ MỘT KHOẢN CÓ TÍNH CHẤT LƯƠNG, TIỀU KHOẢN MỞ CHI TIẾT TRONG CÁC TÀI KHOẢN CHI PHÍ CỦA LƯƠNG, CÁI THÁNG LƯƠNG THỨ 13 CÓ TRONG QUY ĐỊNH CỦA LUẬT DN PHẢI TRẢ NGƯỜI LĐ . NẾU CÓ PHÁT SINH SẼ NỘP THUẾ TNCN VÀ COI LÀ CHI PHÍ HỢP LÝ . NẾU TRÍCH TỪ LỢI NHUẬN SẼ TRÙNG THUẾ VÌ KHOẢN NÀY TÍNH TRONG TÔNG THU NHẬP HÀNG NĂM NẾU CÓ PHÁT SINH, CƠ QUAN THUẾ CŨNG COI NHƯ VẬY ĐÓ BẠN .

Nếu thưởng kết quả kinh doanh sẽ phải trích từ lợi nhuận, khoản này không được coi là tháng lương thứ 13 (Có những DN vẫn thưởng 2 tháng lương 13 và thưởng KQKD riêng, mọi người chú ý giùm nhé . Thân)

 

[HyperVN]

Thank Vualua, mong bạn tham gia cùng chúng tôi