Các vướng mắc về quyết toán thuế TNDN năm 2009

[tinhdangnhap]

Cho em hỏi thêm, chỉ tiêu C4 trong tờ khai thuế 03/TNDN mình có điền vào không, vì năm nay được giảm 30% của cả năm 2009. Mọi người cho em ý kiến nhé.

Tai Thông tư 03/2009/TT-BTC

c) Tự khai quyết toán thuế năm 2009:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2009 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 70%)

Vì vậy phần thuế TNDN được miễn giảm bạn ghi bổ sung 2 dòng trước dòng cam đoan.

 

[VTM]

Thân chào ACE trong diễn đàn!
Mình đã đọc nhiều bài viết trong diễn đàn về thuế TNDN nhưng chưa có trường hợp nào như Công ty của mình.
Công ty mình thuộc diện hưởng ưu đãi về thuế TNDN, được miễn 2 năm kể từ khi có lãi và giảm 50% trong 8 năm tiếp theo (thuế suất ưu đãi 20%). Trong các năm từ năm 2004 - 2007, mình hạch toán như sau:
1. Thuế TNDN phải nộp
Nợ 8211: 100.000.000
Có 3334: 100.000.000
2. Thuế TNDN được giảm (50%) bổ sung quĩ đầu tư phát triển
Nợ 3334: 50.000.000
Có 414: 50.000.000
Nhưng từ năm 2008 trở đi, Kiểm toán lại yêu cầu Công ty điều chỉnh lại ( năm 2004-2007 cũng có kiểm toán nhưng không có ý kiễn gì về cách hạch toán như trên) với lý do: hạch toán cả khoản thuế được giảm là chưa phù hợp và đề nghị hạch toán điều chỉnh như sau:
Nợ 8211: (50.000.000)
Có 421: (50.000.000)
Nếu điều chỉnh như vậy sau khi kết chuyển thì làm cho lợi nhuận sau thuế tăng thêm 50 triệu. Mình đang rất phân vân vấn đề này, mong nhận được sự chia sẻ và góp ý của ACE
Sửa/Xóa nội dung

Phần thuế TNDN được giảm (NN không thu) DN không nộp thì làm sao lại ghi nhận vào TK 8211, phần giảm thuế sẽ làm tăng thêm lợi nhuận sau thuế là hợp lý, và đây cũng chính là ý nghĩa của chính sách ưu đãi thuế mà Nhà nước dành cho DN được thành lập theo các điều kiện được qui định tại Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ.

 

[doichomotvisao]

cho em hỏi theo thông tư 30 về việc giảm 30% tạm tính cho quý 1 - quý 2 -quy 3 và quý 4 thuế TNDN cho các DN vừa và nhỏ vạy khi làm quyết toán thuế TNDN năm 2009 mình có được ghi giảm 30% nữa hay ko

anh VTM tra lời rõ được ko em chua hiểu cho lăm

 

[VTM]

anh VTM tra lời rõ được ko em chua hiểu cho lăm

Thông tư 03/2009/TT-BTC
c) Tự khai quyết toán thuế năm 2009:
Doanh nghiệp ghi bổ sung 2 dòng vào trước dòng cam đoan trong Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu hiện hành như sau:
- Thuế TNDN được giảm theo Nghị quyết CP 30/2008 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 30%).
- Thuế TNDN còn phải nộp của năm 2009 = (Thuế TNDN phải nộp năm 2009 x 70%)

=> Khi làm quyết toán năm là xác định lại (không còn tạm nữa)

Khai thuế TNDN tạm tính hàng quí, số 30% được giảm theo TT03 cũng là số tạm tính cho nên khi hết năm DN làm quyết toán TNDN khi đó sẽ tính lại toàn bộ thu nhập chịu thuế trong năm và xác định lại phần được giảm 30% trong năm (tổng hợp 4 quí)

 

[thuongvu]

Cho em hỏi, công ty em mới thành lập tháng 12 năm 2009 nhưng chưa có hoạt động gì cho đến hết năm 2009. Vậy công ty em có phải làm quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính năm 2009 hay bất kỳ một thủ tục nào khác không? ( Công ty em đã có tờ khai thuế GTGT tháng 12 và tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4). Em mới được chuyển giao nên không biết phải làm thế nào!!

 

[perthanh]

Tai Thông tư 03/2009/TT-BTC

Vì vậy phần thuế TNDN được miễn giảm bạn ghi bổ sung 2 dòng trước dòng cam đoan.

Phần bổ sung này mình ghi bằng viết tay hả bạn? Vì trên phần mềm kế toán mình không biết cách nào thể thêm vào.

 

[perthanh]

Chào mọi người!

Năm tài chính 2009 đã kết thúc, trong giai đoạn này dân nhà kế đang tất bật với những con số, trong đó quyết toán thuế TNDN là một trong những vấn đề mà chúng ta cần phải quan tâm. Do đó, tôi mạo muội mở topic này nhằm tập hợp những vướng mắc về quyết toán thuế TNDN để mọi người cùng trao đổi và tháo gỡ, tránh tình trạng một vấn đề vướng mắc lại được nhiều người hỏi với nhiều topic khác nhau.

Hy vọng học hỏi được nhiều từ các bạn!

Mình có thắc mắc này nhờ cả nhà giúp đỡ:
Ví dụ công ty mình trong năm 2009, trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính thì số thuế tạm nộp quý 1: 10 tr. Quý 2 10 tr. Quý 3 10tr. Theo thông tư 03 được hoãn đến năm 2010 mới nộp.
Cuối năm tài chính mình quyết toán thuế TNDN phải nộp năm 50tr. Trên báo cáo quyết toán thuế năm mình ghi thuế TNDN còn phải nộp là 50tr.
Nếu như những năm trước thì số tiền thuế tạm nộp mình đã nộp rồi nên cuối năm mình chỉ nộp 20tr thôi nhưng vì năm nay hoãn nộp vì vậy cuối năm mình còn nợ 50tr. Và tháng 1 năm 2010 mình nộp thuế tạm nộp quý 1 là 10tr.

Cho mình hỏi: Khi nộp thuế TNDN năm 2009 (theo quy định thời hạn nộp thuế ngày 30/03/2010) mình nộp 50tr hay chỉ 20tr thôi. Số tiền thuế tạm nộp từng quý của năm 2009 qua năm 2010 mới nộp thì có tính cho tiền thuế của năm 2009 hay để tính cho năm 2010. Mình không biết phải nộp như thế nào nếu nộp 50tr thì qua năm 2010 mình nộp dư cho thuế 30tr. còn nộp 20tr thì không biết cơ quan thuế có chịu không?

 

[oanhviettax]

quyết toán thuế TNDN 2009

Chào mọi người!

Năm tài chính 2009 đã kết thúc, trong giai đoạn này dân nhà kế đang tất bật với những con số, trong đó quyết toán thuế TNDN là một trong những vấn đề mà chúng ta cần phải quan tâm. Do đó, tôi mạo muội mở topic này nhằm tập hợp những vướng mắc về quyết toán thuế TNDN để mọi người cùng trao đổi và tháo gỡ, tránh tình trạng một vấn đề vướng mắc lại được nhiều người hỏi với nhiều topic khác nhau.

Hy vọng học hỏi được nhiều từ các bạn!

Cho mình hỏi,
có hướng dẫn gì mới về việc quyết toán thuế TNDN năm 2009 không nhỉ?

 

[connick]

công ty em làm xây lắp và sx cột điện, trong đó mặt hàng cột điện được miễn giảm 100% trong 5 năm (từ 2009) vậy khi làm quyết toán thuế TNDN ngoài việc ghi vào chỉ tiêu C4 của tờ khai mình có phải làm thêm thủ tục gì không ?

 

[behipdethuong]

Em muốn hỏi:
- Cty em thành lập năm 2008, quyết toán thuế 2008 lỗ 97 triệu, Kế toán cũ không lập phụ lục chuyển lỗ ( Ko đăng ký ở phần I mà cũng không xác định số lỗ của năm 2008 ở phần II ) - túm lại là trong BCTC không có cái tờ phụ lục này.
- Năm 2009 lãi 130 triệu, vậy em có dc phép chuyển số lỗ của năm 2008 sang năm 2009 ko ạ?
Thanks !

 

[nhaquedideple_rathanhpho]

Em muốn hỏi:
- Cty em thành lập năm 2008, quyết toán thuế 2008 lỗ 97 triệu, Kế toán cũ không lập phụ lục chuyển lỗ ( Ko đăng ký ở phần I mà cũng không xác định số lỗ của năm 2008 ở phần II ) - túm lại là trong BCTC không có cái tờ phụ lục này.
- Năm 2009 lãi 130 triệu, vậy em có dc phép chuyển số lỗ của năm 2008 sang năm 2009 ko ạ?
Thanks !

Không đăng ký thì không được chuyển lỗ đâu em à!

 

[VTM]

Em muốn hỏi:
- Cty em thành lập năm 2008, quyết toán thuế 2008 lỗ 97 triệu, Kế toán cũ không lập phụ lục chuyển lỗ ( Ko đăng ký ở phần I mà cũng không xác định số lỗ của năm 2008 ở phần II ) - túm lại là trong BCTC không có cái tờ phụ lục này.
- Năm 2009 lãi 130 triệu, vậy em có dc phép chuyển số lỗ của năm 2008 sang năm 2009 ko ạ?
Thanks !

Bạn cứ thực hiện chuyển lổ từ 2008->2009 bình thường (chờ phiên bản mới sắp ban hành)

Tại phần mềm HTKK phiên bản 2.0 và 2.1 hiện nay, ở Phụ lục chuyển lỗ (phần I và phần II) đều chưa cho phép đưa số lỗ vào năm 2008 (có chổ đâu mà đưa)

 

[thuongdong]

Cho mình hỏi BCKQHDKD
Vidu ở chỉ tiếu 13 lợi nhuận là 10.000.000đ
chỉ tiêu 14 mình lấy 10.000.000đ x 25%= 2.500.000đ
nhưng cty mình có 3 quý có lơi nhuận nên chi phí thuế tndn giảm 30%
vậy chỉ tiếu 14 mình lấy chi phí thuếchưa giảm 30% là 2.500.000 hay là 1.750.000đ ( thuế đã giảm 30 % )

 

[minh toan]

Bạn cứ thực hiện chuyển lổ từ 2008->2009 bình thường (chờ phiên bản mới sắp ban hành)

Tại phần mềm HTKK phiên bản 2.0 và 2.1 hiện nay, ở Phụ lục chuyển lỗ (phần I và phần II) đều chưa cho phép đưa số lỗ vào năm 2008 (có chổ đâu mà đưa)

HTKK 2.1.0 co chuyển lỗ của năm 2008 sang năm 2009 được mà bác

 

[minh toan]

Không đăng ký thì không được chuyển lỗ đâu em à!

bạn đăng ký chuyển bình thường cty mình cũng đang làm như vậy mà. Cty mới thành lâp 2008 lỗ thì thì chuyển lỗ làm sao được chỉ thực hiện chuyển sang năm 2009 trở đi và có lãi thôi chứ

 

[VTM]

HTKK 2.1.0 co chuyển lỗ của năm 2008 sang năm 2009 được mà bác

Không chịu đọc kỹ:

...đưa phát sinh lỗ 2008 vào chổ nào đây ? :wall:

 

[minh toan]

HTKK 2.1.0 có Năm phát sinh lỗ 2008 mà bác

 

[cute1808]

chi phí được coi là hợp lệ

Chào cả nhà a!
Em có 1 số vần đề không bít nên giải quyết thế nào mong mọi người giúp em với!
Công ty em mới làm là doanh nghiệp thương mại mua bán hàng hoá.
-Trong năm 2009 em có 1 số hàng có đầu ra trước đầu vào, em có thể căn cứ vào phiếu nhập để tính giá vốn như vậy có hợp lý không ạ?
-Một số mặt hàng bán ra em k thấy có đầu vào, vậy có cách nào có thể hợp thức hoá số hàng xuất bán nay mà không bị các pác thuế hỏi đến không ?( giá trị lô hàng này trên 10 triệu)
- Hoá đơn đầu vào của công ty em phần lớn là hoá đơn thông thường, chị kế toán trước k kê vào bảng kê khai thuế hàng tháng, như vậy chi phí mua số hàng này có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?
Anh chị nào biết chỉ em với !
Cảm ơn ca nhà nhiều!

 

[VTM]

HTKK 2.1.0 có Năm phát sinh lỗ 2008 mà bác

Chỉ giúp tôi "nó" ở mục nào trong phụ lục chuyển lổ, rất cám ơn !

 

[congturung]

Thuế TNDN của công ty e đã nộp từ những năm trước chuyển sang sau khi quyết toán năm 2008 còn dư là 10tr. Và năm 2009 được hoãn nộp thuế là 4tr. Các anh chị cho e hỏi: Vậy đến tháng 1/2010 số thuế hoãn lại của năm 2009 cty e có phải nộp bổ xung ko? hay được khấu trừ số thuế trong khoản 10tr kia ạ ??
Các anh chị giúp e với nhé!!!

bạn vẫn được hưởng khấu trừ