Thuê lao động bốc vác, cần có hóa đơn không?

[Coc Yeu]

Thì tính thuế GTGT theo phương pháp nào thì thuế TNDN vẫn tính trên lãi trước thuế, như chị Cóc nói có trường hợp ko xác định được chi phí đầu vào,... thì sẽ tính thuế thu nhập trên doanh thu tỷ lệ theo quy định.
100trđ là doannh thu, thuế GTGT phải nộp 10% là 9 tr. Số thuế TNDN phải nộp là 100 x 50% x 5%.HI HI

Câu màu đỏ sai rồi nhé.
Sao lại tính trên lãi trước thuế nhỉ? 1 anh là trên DT còn anh kia là trên lãi trước thuế.
* Theo Ktrừ:
THuế GTGT: = 9.1
THuế TNDN: = Lãi trước thuế *25% ( Còn ko tính đc chi phí = DT*25% nhá)

* Theo TTiếp:
THuế GTGT: = 100 * 50%* 10% = 5.
Thuế TNDN: = 100 *5% = 5.

 

[haigames]

:015:Về phần thuế GTGT tính theo KTrừ em ko nói thêm vì chị nói đúng.
Tất cả những gì em viết đều dựa trên ý chị được nộp thuế TNDN =5%/DT.
Chỉ có 1 vấn đề rất đơn giản đó là trong 1 đơn vị không được áp dụng 2 pp kê khai, không thể kê khai thuế GTGT theo Ktrừ mà thuế TNDN lại theo Trực tiếp.
Thứ nhất: Nếu thuế GTGT theo PPKtrừ thì thuế TNDN nộp trên phần chênh lệch DT -CF.
Thứ hai:. Nếu thuế GTGT theo PP trực tiếp thì thuế TNDN nộp theo tỷ lệ. Cụ thể trường hợp của chị.

Có kết quả rồi Cóc ơi. Cục thuế hôm nay đã trả lời cho đơn vị bằng văn bản rồi.
Cục thuế căn cứ điểm 2 điều 8 Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 8/12/2008,
2. Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng:
a. Cơ sở kinh doanh, cá nhân, hộ kinh doanh, không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
b. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
c. Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý.
Trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý và hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì phải hạch toán riêng được hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý để áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Căn cứ khoản 4 phần B Thông tư 130/2008/TT-BTC hướng dẫn:"
4. Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (tương ứng với mức thuế suất 25%) sau khi đã thực hiện ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đối với dịch vụ: 5%;

- Đối với kinh doanh hàng hoá: 1%;

- Đối với hoạt động khác: 2%.
Từ những qui định trên đơn vị đăng ký áp dụng theo phương pháp GTGT trực tiếp phải áp dụng chung cho mọi hoạt động của đơn vị: học phí, dịch vụ, cho thuê mặt bằng, phòng học... Không được đăng ký phương pháp tính thuế riêng cho từng loại hình hoạt động. Đồng thời thuế TNDN phải tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo tỷ lệ trên.

Đọc công văn xong, mình có một số thắc mắc nhờ Cóc tư vấn giúp xem:
1. Không thấy hướng dẫn cụ thể phải nộp thuế GTGT như thế nào.
2. Đối với hoạt động dịch vụ xác định được chi phí mà phải nộp luôn theo doanh thu, vậy không biết có ổn không. Cuối năm phải trích quỹ PTHĐSN 25% chênh lệch thu chi theo NĐ43. Vậy nếu không xác định được chi phí thì phải trích 25% trên tổng doanh thu??.
3. Và còn một việc nữa, chắc mình phải gửi công xin mua hóa đơn bán hàng thông thường mẫu 02/GTTT-3LL hay sử dụng luôn hóa đơn thu tiền của Trung tâm ngoại ngữ (đơn vị tự in đã được cục thuế cho phép).

 

[Coc Yeu]

Có kết quả rồi Cóc ơi. Cục thuế hôm nay đã trả lời cho đơn vị bằng văn bản rồi.
Đọc công văn xong, mình có một số thắc mắc nhờ Cóc tư vấn giúp xem:
1. Không thấy hướng dẫn cụ thể phải nộp thuế GTGT như thế nào.

Anh đọc đoạn này nhé:

III. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG[/B]
] [FONT=&quot]b) Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ có đầy đủ hoá đơn của hàng hoá, dịch vụ bán ra theo chế độ quy định hoặc có đủ điều kiện xác định được đúng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ như hợp đồng và chứng từ thanh toán nhưng không có đủ hoá đơn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào thì GTGT được xác định bằng doanh thu nhân (x) với tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu.[/FONT]
Tỷ lệ (%) giá trị gia tăng tính trên doanh thu làm căn cứ xác định giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Thương mại (phân phối, cung cấp hàng hoá): 10%.
- Dịch vụ, xây dựng (trừ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu): 50%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 30%.

VÌ đơn vị anh hoạt động dịch vụ nên tỷ lệ GTGT tính trên doanh thu sẽ là 50%. KHi tính kê khai và nộp thuế GTGT thì anh tính theo công thức và kê khai vào mẫu mà em đã lấy ví dụ ở các bài viết trước.

==================

2. Đối với hoạt động dịch vụ xác định được chi phí mà phải nộp luôn theo doanh thu, vậy không biết có ổn không. Cuối năm phải trích quỹ PTHĐSN 25% chênh lệch thu chi theo NĐ43. Vậy nếu không xác định được chi phí thì phải trích 25% trên tổng doanh thu??.

Các quỹ và lương tăng thêm được chia từ LNSau thuế vì thế để tính được số này anh tính theo công thức.
Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí ( TK 631) - Thuế GTGT
LN sau thuế = Lợi nhuận - Thuế TNDN.

Sau khi có cái này anh căn cứ vào NĐ 43 và TT 71 để phân phối.


==================

3. Và còn một việc nữa, chắc mình phải gửi công xin mua hóa đơn bán hàng thông thường mẫu 02/GTTT-3LL hay sử dụng luôn hóa đơn thu tiền của Trung tâm ngoại ngữ (đơn vị tự in đã được cục thuế cho phép).

Theo luật thuế GTGT thì em nghĩ đơn vị anh ko có gì đặc thù nên: ( Nhưng tốt nhất là anh nên làm việc trực tiếp với cơ quan thuế nhé.)

Thông tư 129/2008/TT-BTC[/B]] IV. HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ MUA BÁN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ
Cơ sở kinh doanh khi mua, bán hàng hóa, dịch vụ phải thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
1.
[FONT=&quot]Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ phải sử dụng hoá đơn bán hàng.[/FONT]

 

[lamhic]

Cám ơn các bác đã giúp em.
Qua kỳ nghỉ tết em cũng đã nghĩ ra được rồi:
Mục 1./ Không cần xuất hoá đơn, chỉ cần bảng kê thanh toán, có ký nhận . Nếu trên 500K thì em trừ 10% thuế TNCN
Mục 2./ Dứt khoát kêu căn tin liên hệ thuế phường để mua hoá đơn về mới thanh toán (gom lại khoảng vài ba triệu thanh toán luôn). Vụ này em có hỏi nhỏ anh thuế phường rồi, nói ra phường mua chỉ nộp khoảng 5,5% trên tổng hoá đơn thôi.
Không biết làm vậy có ổn không.
ACE cho ý kiến đóng góp với.

Đúng rồi em à.
1. Thuê khoán dưới 500k thì có làm hợp đồng Giao khoán và Thanh lý hợp đồng (nhớ kèm theo Chứng minh thư Phô tô của Người nhận giao khoán nhé - làm cho chặt chẽ). Chứng từ thanh toán (phiếu chi ....). Trên 500k thì khấu trừ tại nguồn 10%.



2. Đối với việc hóa đơn lẻ, dịch vụ, sản xuất, thương mại, xây dựng ... do cá nhân cung cấp thì lên làm thủ tục nộp thuế tại Phường, bao gồm thuế TNCN (trước là thuế TNDN) và thuế GTGT theo tỷ, láy biên lai nộp thuế, làm đơn xin cấp hóa đơn lẻ. Thế là OK chi cục thuế sẽ xuất hóa đơn thông thương cho bạn (như làm thủ tục cấp hóa đơn lẻ tiền nhà ấy nhé).


Cụ thể như sau:
- CV 763/BTC-TCT ngày 16/1/2009 quy định % tính thuế GTGT.
- CV 15908/BTC-TCT ngày 26/12/2008 Quy định tỷ lệ tính thuế TNCN.

3. Còn đối với căng tin của công ty thì phải làm thủ tục nộp thuế TNDN, GTGT theo tỷ lệ để lấy hóa đơn đỏ thông thường thôi. Mà căng tin của công ty thì công ty có hóa đơn rồi coi như doanh thu nội bộ.. Còn căng tin mà đứng tên cá nhânn thì cá nhân nộp thuế GTGT và TNCN.

Còn không muốn làm thủ tục lấy hóa đờn thì Kế toán sử lý sao cho đúng luật là ok. Hoặc lại trừ khi làm quyết toán thuế TNDN.

Túm lại: Hóa đơn tiếp khách có mấy trăm ngàn thì đơn giản, sử lý cho phù hợp và đúng luật là đc

 

[bLang]

Chỉ có 1 vấn đề rất đơn giản đó là trong 1 đơn vị không được áp dụng 2 pp kê khai, không thể kê khai thuế GTGT theo Ktrừ mà thuế TNDN lại theo Trực tiếp.
Thứ nhất: Nếu thuế GTGT theo PPKtrừ thì thuế TNDN nộp trên phần chênh lệch DT -CF.
Thứ hai:. Nếu thuế GTGT theo PP trực tiếp thì thuế TNDN nộp theo tỷ lệ. Cụ thể trường hợp của chị.

Chị vừa trao đổi với cục thuế, họ nói mình tính thuế GTGT theo PP nào cũng được, k sao cả. Vì nếu t1inh thuế GTGT theo PP khấu trừ thì mình k xác định được chi phí, thì phần thuế GTGT đó mình k được khấu trừ mà phải nộp hết.
Nhưng để thống nhất thì chị chọn cách làm văn bản chuyển từ PP tính thuế GTGT khấu trừ sang trực tiếp.