Chi phí không hơp lý trong DN???

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi tungtt10, 29 Tháng chín 2005.

4,661 lượt xem

  1. tungtt10

    tungtt10 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Các bác cho em hỏi các khoản chi phí như các khoản tiền phat do vi pham hành chính, các khoản ủng hô, đóng góp hach toán như thế nào? Vì em đoc tài liêu về thuế TNDN thì thấy nói là các khoản chi đó không đươc tính là chi phí hơp lý trong hoat đông SXKD.
    :DJ:
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Với các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lệ trong hoạt động SXKD thì bạn phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
     
    #2
  3. tungtt10

    tungtt10 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Bạn có thể nói rõ hơn được không? Vì theo tôi hiểu thì nếu như các khoản chi phí đó mà hạch toán vào LN sau thuế thì nó chẳng có ý nghĩa gì đối với việc hạch toán KT nói chung cũng như trong việc quản lý LN của DN. Hơn nữa các khoản chi phí của DN làm sao lại có thể làm tăng LN sau thuế được???
     
    #3
  4. hvtgroup

    hvtgroup Ông lái đò...

    Bài viết:
    377
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HaiPhong
    Không phải làm tăng mà là giảm chứ bạn:
    Các khoản ủng hộ, làm từ thiện lấy từ quỹ phúc lợi.
     
    #4
  5. adam_tran

    adam_tran Steel Partner

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    32
    Nơi ở:
    Goooogle
    Bạn Tú Anh nói tắt đấy. Bạn cứ hạch toán đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh, thí dụ nếu là chi phí QLDN thì ghi nợ TK642, nếu là mua hàng hóa thì ghi nợ TK156, nếu là phạt hành chánh thì Nợ TK811 như thường, nhưng phải theo dõi, lập thành bảng kê riêng! Bạn cứ kết chuyển như thường, nhưng khi lập Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, bạn phải loại trừ khoản chi phí này ra khi tính "Thu nhập chịu thuế" hình như từ ô B2 đến B18, thí dụ là chi phí có chứng từ không hợp lệ, bạn đưa vào ô B7! Khi quyết toán bước 2, bạn phải giải trình bằng bảng kê mà bạn đã theo dõi riêng.
    Nói chung, các khoản này sẽ được trừ vào lợi nhuận sau thuế như bạn Tú Anh nói.
    Bạn phải phân biệt Thu nhập trên BCTC của DN và "Thu nhập chịu thuế" theo luật thuế là khác nhau.
     
    #5
  6. Gia Linh

    Gia Linh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    357
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    VN
    Bạn lưu ý giúp cho 2 thuật ngữ: Chi phí của HĐ SXKD của DNChi phí hợp lý hợp lệ để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 2 thuật ngữ hoàn toàn khác nhau. Khi phân biệt 2 khái niệm này, thì bạn thấy vấn đề đơn giản:
    - Những chi phí nào được tập hợp để xác định thu nhập của doanh nghiệp để chịu thuế TNDN.
    - Những chi phí còn lại ko được tập hợp để xác định thu nhập của doanh nghiệp để chịu thuế TNDN, nhưng vẫn phải tập hợp. Những chi phí này được bù đắp bởi nguồn nào? thì do chính DN tự quyết ( sau khi hoàn thành nghĩa vụ Ngân sách). Chẳng hạn như: tiền phạt- ai sai ng đó đền .v.v
     
    #6
  7. Lostly

    Lostly Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    52
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Một xó xỉnh nào đó trong cõi đời
    Nếu các chi phí quản lý mà bị thuế gạt ra, Công ty lại lỗ không có lợi nhuận sau thuế cũng chẳng có cái quĩ nào thì hạch toán giảm nguồn vốn KD có hợp lý không các bác
     
    #7
  8. Quynh Huong

    Quynh Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    107
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Bạn cần phân biệt chi phí hợp lý (được ghi nhận và sử dụng bằng nhiều nguồn khác nhau) với chi phí hợp lý, hợp lệ để tính thu nhập chịu thuế TNDN. Về cơ bản, kế toán được phép ghi nhận gần hết các loại chi phí (miễn là nó hợp lệ và không phạm pháp). Có điều sử dụng các nguồn khác nhau để chi: đưa vào xác định chi phí cho hđ SXKD, hđ khác hay từ các quỹ. Vì thế bạn phải căn cứ vào bản chất của khoản chi và quy định sử dụng các quỹ để hạch toán. Còn đối với bác thuế, bác ấy chỉ quan tâm nhiều đến khoản mà bạn hạch toán vào chi phí SXKD thôi.
     
    #8
  9. lannhu

    lannhu It's me!

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    ~S~
    Thì cho nó tăng lỗ, khi nào lời thì lại bù trừ vào đó. Giảm vốn kinh doanh không phải là điều muốn thì làm.
     
    #9
  10. Viva

    Viva Nôngdânthậthột@ ®

    Bài viết:
    387
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Gầm cầu chữ Y
    Theo luật kế tóan và các chuẩn mực mới (hôm trước mình về trường và nghe lỏm thầy giáo giảng bài), kế tóan có thể làm 2 bản báo cáo Quyết tóan thuế TN và Báo cáo tài chính nội bộ với số liệu khác nhau.
    Cụ thể, có thể Quyết tóan thuế là số (+) và phải nộp thuế TNDN trên số (+) đó, nhưng BCTC là số (-), cộng cả phần thuế phải nộp ở trên trừ vào LN sau thuế, kể cả trường hợp cộng vào lỗ (ghi âm TK 421)
     
    #10
  11. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Theo mình các bạn hiểu như thế này cho đơn giản nhé:
    - Đứng về khía cạnh kế toán, các bạn cứ hạch toán các chi phí này bình thường. Đó là chi phí Kế toán.
    - Đứng về khía cạnh thuế: khi quyết toán, tính toán số thuế phải nộp các bạn loại các chi phí này ra để tính thuế. Đó là chi phí thuế.
    Thế là xong.
     
    #11
  12. mysterman

    mysterman Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    241
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Chợ Ông Địa - Sài gềnh
    Nói túm lại, bạn hạch tóan bình thường, nhưng khi tính thu nhập chịu thuế bạn đưa vào các chỉ tiêu từ B2 đến B18 trên Bảng Tự Kê khai Thuế TNDN. Thế thôi!
     
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    "Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp" chứ bác. Cho vào Bảng kê nghe thô sơ quá đi mất!

     
    #13
  14. mysterman

    mysterman Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    241
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Chợ Ông Địa - Sài gềnh
    Quên, Nhớ gì nói đó mà, do cái tội làm biếng!
     
    #14
  15. adam_tran

    adam_tran Steel Partner

    Bài viết:
    1,373
    Đã được thích:
    32
    Nơi ở:
    Goooogle
    Không, các khoản lỗ sẽ thể hiện bên nợ của TK 421. Cộng các TK loại 4 lại sẽ cho ra nguồn vốn chủ sở hữu, là giá trị vốn (sổ sách) mà DN đang còn lại.
     
    #15
  16. hieubn

    hieubn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thai binh
    Các khoản phạt vi phạm hành chính, các khoản ủng hộ, đóng góp về bản chất không phục vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, khoản này là khoản chi theo ý chủ quan của doanh nghiệp
    Về mặt pháp lý: Nếu hạch toán vào chi phí sẽ bị sai phạm so với đăng ký kinh doanh
    Về mặt xét trong quy trình SX kinh doanh: Chi phí này không có trong bất cứ một giai đoạn nào( mua đầu vào-sản xuất - đầu ra)
    Do vậy khi hạch toán chi phí này chỉ có thể hạch toán giảm nguồn vốn kinh doanh
     
    #16
  17. hieubn

    hieubn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thai binh
    :food-smil
     
    Last edited: 21 Tháng mười 2005
    #17
  18. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Nếu cứ cách suy điễn như thế này thì nguy quá, đây không phải chi ra vì ý thích mà còn là mối quan hệ của doanh nghiệp với địa phương. Mà bây giờ một số chi phí ủng hộ địa phương hay trường học gì đó, nếu có hoá đơn cũng được tính vào chi phí hợp lý đó.
     
    #18
  19. hieubn

    hieubn Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thai binh
    Xin bác giải thích cho em kỹ một chút: Ví dụ những khoản không có hóa đơn mà có chứng nhận của cơ quan được ủng hộ liệu có được tính vào chi phí hợp lý không
    Nếu không được tính đương nhiên làm từ thiện được luật pháp công nhận mọi người công nhận tại sao không phải là những khoản chi hợp lý.
    Những khoản này không nằm trong chi phí hợp lý thì nó sẽ nằm trong khoản nào (xử lý của DN)
    Hơn thế nữa những khoản ủng hộ như thiên tai bão lụt xây nhà tình nghĩa thì ít khi có HĐ
     
    #19
  20. hat

    hat Đội ăn chơi

    Bài viết:
    743
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Hà nội
    Bạn tham khảo thêm ở file đính kèm nhé!
     

    Các file đính kèm:

    #20

Chia sẻ trang này