Chi phí không hơp lý trong DN???
- Thread starter tungtt10
- Ngày gửi
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Với các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lệ trong hoạt động SXKD thì bạn phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
Bạn có thể nói rõ hơn được không? Vì theo tôi hiểu thì nếu như các khoản chi phí đó mà hạch toán vào LN sau thuế thì nó chẳng có ý nghĩa gì đối với việc hạch toán KT nói chung cũng như trong việc quản lý LN của DN. Hơn nữa các khoản chi phí của DN làm sao lại có thể làm tăng LN sau thuế được???Nguyen Tu Anh nói:
adam_tran
Guitar inspiration
Bạn Tú Anh nói tắt đấy. Bạn cứ hạch toán đúng bản chất nghiệp vụ phát sinh, thí dụ nếu là chi phí QLDN thì ghi nợ TK642, nếu là mua hàng hóa thì ghi nợ TK156, nếu là phạt hành chánh thì Nợ TK811 như thường, nhưng phải theo dõi, lập thành bảng kê riêng! Bạn cứ kết chuyển như thường, nhưng khi lập Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, bạn phải loại trừ khoản chi phí này ra khi tính "Thu nhập chịu thuế" hình như từ ô B2 đến B18, thí dụ là chi phí có chứng từ không hợp lệ, bạn đưa vào ô B7! Khi quyết toán bước 2, bạn phải giải trình bằng bảng kê mà bạn đã theo dõi riêng.Nguyen Tu Anh nói:
Nói chung, các khoản này sẽ được trừ vào lợi nhuận sau thuế như bạn Tú Anh nói.
Bạn phải phân biệt Thu nhập trên BCTC của DN và "Thu nhập chịu thuế" theo luật thuế là khác nhau.
tungtt10 nói:Các bác cho em hỏi các khoản chi phí như các khoản tiền phat do vi pham hành chính, các khoản ủng hô, đóng góp hach toán như thế nào? Vì em đoc tài liêu về thuế TNDN thì thấy nói là các khoản chi đó không đươc tính là chi phí hơp lý trong hoat đông SXKD.
J:
Bạn lưu ý giúp cho 2 thuật ngữ: Chi phí của HĐ SXKD của DN và Chi phí hợp lý hợp lệ để tính thu nhập chịu thuế TNDN là 2 thuật ngữ hoàn toàn khác nhau. Khi phân biệt 2 khái niệm này, thì bạn thấy vấn đề đơn giản:
- Những chi phí nào được tập hợp để xác định thu nhập của doanh nghiệp để chịu thuế TNDN.
- Những chi phí còn lại ko được tập hợp để xác định thu nhập của doanh nghiệp để chịu thuế TNDN, nhưng vẫn phải tập hợp. Những chi phí này được bù đắp bởi nguồn nào? thì do chính DN tự quyết ( sau khi hoàn thành nghĩa vụ Ngân sách). Chẳng hạn như: tiền phạt- ai sai ng đó đền .v.v
Quynh Huong
Trung cấp
Bạn cần phân biệt chi phí hợp lý (được ghi nhận và sử dụng bằng nhiều nguồn khác nhau) với chi phí hợp lý, hợp lệ để tính thu nhập chịu thuế TNDN. Về cơ bản, kế toán được phép ghi nhận gần hết các loại chi phí (miễn là nó hợp lệ và không phạm pháp). Có điều sử dụng các nguồn khác nhau để chi: đưa vào xác định chi phí cho hđ SXKD, hđ khác hay từ các quỹ. Vì thế bạn phải căn cứ vào bản chất của khoản chi và quy định sử dụng các quỹ để hạch toán. Còn đối với bác thuế, bác ấy chỉ quan tâm nhiều đến khoản mà bạn hạch toán vào chi phí SXKD thôi.tungtt10 nói:Các bác cho em hỏi các khoản chi phí như các khoản tiền phat do vi pham hành chính, các khoản ủng hô, đóng góp hach toán như thế nào? Vì em đoc tài liêu về thuế TNDN thì thấy nói là các khoản chi đó không đươc tính là chi phí hơp lý trong hoat đông SXKD.
Viva
Nôngdânthậthột@ ®
Theo luật kế tóan và các chuẩn mực mới (hôm trước mình về trường và nghe lỏm thầy giáo giảng bài), kế tóan có thể làm 2 bản báo cáo Quyết tóan thuế TN và Báo cáo tài chính nội bộ với số liệu khác nhau.Lostly nói:
Cụ thể, có thể Quyết tóan thuế là số (+) và phải nộp thuế TNDN trên số (+) đó, nhưng BCTC là số (-), cộng cả phần thuế phải nộp ở trên trừ vào LN sau thuế, kể cả trường hợp cộng vào lỗ (ghi âm TK 421)
hat
Đội ăn chơi
Theo mình các bạn hiểu như thế này cho đơn giản nhé:Vivavina nói:
- Đứng về khía cạnh kế toán, các bạn cứ hạch toán các chi phí này bình thường. Đó là chi phí Kế toán.
- Đứng về khía cạnh thuế: khi quyết toán, tính toán số thuế phải nộp các bạn loại các chi phí này ra để tính thuế. Đó là chi phí thuế.
Thế là xong.
mysterman
Cao cấp
Nói túm lại, bạn hạch tóan bình thường, nhưng khi tính thu nhập chịu thuế bạn đưa vào các chỉ tiêu từ B2 đến B18 trên Bảng Tự Kê khai Thuế TNDN. Thế thôi!tungtt10 nói:Các bác cho em hỏi các khoản chi phí như các khoản tiền phat do vi pham hành chính, các khoản ủng hô, đóng góp hach toán như thế nào? Vì em đoc tài liêu về thuế TNDN thì thấy nói là các khoản chi đó không đươc tính là chi phí hơp lý trong hoat đông SXKD.
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
"Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp" chứ bác. Cho vào Bảng kê nghe thô sơ quá đi mất!
mysterman nói:
Các khoản phạt vi phạm hành chính, các khoản ủng hộ, đóng góp về bản chất không phục vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, khoản này là khoản chi theo ý chủ quan của doanh nghiệptungtt10 nói:Các bác cho em hỏi các khoản chi phí như các khoản tiền phat do vi pham hành chính, các khoản ủng hô, đóng góp hach toán như thế nào? Vì em đoc tài liêu về thuế TNDN thì thấy nói là các khoản chi đó không đươc tính là chi phí hơp lý trong hoat đông SXKD.
Về mặt pháp lý: Nếu hạch toán vào chi phí sẽ bị sai phạm so với đăng ký kinh doanh
Về mặt xét trong quy trình SX kinh doanh: Chi phí này không có trong bất cứ một giai đoạn nào( mua đầu vào-sản xuất - đầu ra)
Do vậy khi hạch toán chi phí này chỉ có thể hạch toán giảm nguồn vốn kinh doanh
hat nói:
Xin bác giải thích cho em kỹ một chút: Ví dụ những khoản không có hóa đơn mà có chứng nhận của cơ quan được ủng hộ liệu có được tính vào chi phí hợp lý không
Nếu không được tính đương nhiên làm từ thiện được luật pháp công nhận mọi người công nhận tại sao không phải là những khoản chi hợp lý.
Những khoản này không nằm trong chi phí hợp lý thì nó sẽ nằm trong khoản nào (xử lý của DN)
Hơn thế nữa những khoản ủng hộ như thiên tai bão lụt xây nhà tình nghĩa thì ít khi có HĐ