Nguyen Tu Anh nói:
Với các khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lệ trong hoạt động SXKD thì bạn phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế.
Bạn Tú Anh nói tắt đấy. Bạn cứ hạch toán đúng
bản chất nghiệp vụ phát sinh, thí dụ nếu là chi phí QLDN thì ghi nợ TK642, nếu là mua hàng hóa thì ghi nợ TK156, nếu là phạt hành chánh thì Nợ TK811 như thường, nhưng
phải theo dõi, lập thành bảng kê riêng! Bạn cứ kết chuyển như thường, nhưng khi lập Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN, bạn phải loại trừ khoản chi phí này ra khi tính "Thu nhập chịu thuế" hình như từ ô B2 đến B18, thí dụ là chi phí có chứng từ không hợp lệ, bạn đưa vào ô B7! Khi quyết toán bước 2, bạn phải giải trình bằng bảng kê mà bạn đã theo dõi riêng.
Nói chung, các khoản này sẽ được trừ vào lợi nhuận sau thuế như bạn Tú Anh nói.
Bạn phải phân biệt Thu nhập trên BCTC của DN và "Thu nhập chịu thuế" theo luật thuế là khác nhau.