Ðề: Quyết toán thuế TNDN Năm 2013 - Thắc mắc không biết hỏi ai thì vào topic này nhé! Trong TH Thu nhập chịu thuế 2013 là Q1: 3tr, Q2 : -10tr, Q3: -6tr, Q4: 20tr. Như vậy cách tính thuế TNDN cả năm sẽ như nào các bạn?
Theo minh có 2 cách tính như này nhé:
1. TNDN từ 1/1 đến 30/6 là: Q1+ Q2 = -7tr ---> thuế TNDN =0
TNDN từ 1/7 đến 31/12 là: Q3+Q4 + lỗ (6tháng đầu năm) = -6+20 -7 = 7tr x20% = 1.400K
Vậy cả năm 2013 là 1.400K
2. TNDN Q1= 3x25% = 750K
Q2=0
Q3=0
Q4= (20-6-10)x20% = 800K
Cả năm 2013 TNDN = 750k+ 800K = 1550K
Cả nhà cho tớ ý kiến nhé, cách nào thì đúng a??????????
Thuế TNDN là loại thuế tính theo năm, khai tạm tính hàng quý, cuối năm quyết toán;
Nhớ lại hồi năm 2008 doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN quý 4/2008, cuối năm 2008 Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế hướng dẫn là nếu doanh nghiệp hạch toán được kết quả kinh doanh hàng quý thì tính giảm 30% của quý 4/2008, nếu doanh nghiệp không hạch toán riêng được kết quả kinh doanh hàng quý thì lấy thu nhập tính thuế cả năm 2008 chia cho 4 quý để tính giảm 30% của 1 quý (quý 4).
Theo Điểm c Khoản 3 Điều 1 Thông tư 141/2013/TT-BTC hướng dẫn:
"
- Trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013 được xác định trên cơ sở số thu nhập được áp dụng thuế suất 20% phát sinh bình quân trong các tháng nhân (×) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh tính từ ngày 01/7/2013 đến hết năm tài chính đó"
Vì vậy, theo mình thì năm 2013 phải tính tổng thu nhập tính thuế cả năm 2013 chia cho 12 tháng, thu nhập tính thuế của 6 tháng đầu năm tính theo thuế suất 25%, của 6 tháng cuối năm tính theo thuế suất 20%. Như vậy thì theo ví dụ này, số thuế phải nộp là:
Thu nhập tính thuế cả năm 2013: (3 - 10 - 6 + 20 = 7 triệu
Thuế TNDN phải nộp cả năm 2013: ( 7 triệu / 12 X 6 X 25%) + (7 triệu / 12 X 6 X 20%) = 0, 875 triệu + 0,7 triệu = 1,575 triệu
Mong các Bác đã đầu tư nghiên cứu kỹ và đã tham gia tập huấn ở Nhà hát Hòa Bình - TP. HCM hoặc có tài liệu nào hướng dẫn cho ý kiến thêm nhé.
