Thi tuyển công chức thuế 2014

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà làm giúp mh với
,Trong năm tính thuế 2013, Ông A - Người VN có HKTT ở HN có tài liệu sau:
* Tổng TN từ Tiền lương tại DN trước khi trừ phí BHBB: 420 tr. Trong đó:
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr
- Phụ cấp độc hại: 40 tr
- Tiền ăn giữa ca: 16,16 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
* Được một người thân ở nưóc ngoài gửi tặng 10.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai 46.000 USD.
* Ông A có căn hộ cho 1 DN thuê với tổng số tiền thuê được theo kê khai đã bao gồm VAT là 300 tr. Ông A đã kê khai tạm nộp 5tr tiền thuế TNCN vào KBNN.
YÊU CẦU: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán trong năm 2013. Biết:
- Phí BHBB trừ vào lương là: 20tr
- DN đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương của ông A và cấp chứng từ khấu trừ 18tr.
- Giá tính lệ phí trước bạ của xe ô tô nói trên là: 50.000 USD.
- ông A có 1 ng phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ.
- Tỷ giá ngoại tệ: 1 USD = 20.000 VNĐ.
- Trong năm ông A đã góp quỹ ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài THVN 4 tr.
- Ông A có đầy đủ hoá đơn chứng từ xđịnh đúng DT theo kê khai nhưng k hạch toán được CPhí. Tỷ lệ TNCT/DT áp dụng đối với hoạt độg cho thuê nhà : 30%
Cho biết: Mức giảm trừ và biểu thuế?

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uh đúng rồi, thank bạn nhé!

đáp án t tính lại là:
1. [{50000-(45000-500-120-1100-400)}+100+140]*22%=1619,2

2. [(50.000-(45000-500-120-1100-400-480))+100+140]*22%=1724,8.

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình ra đáp án C. 950k. Đúng ko vậy?

Sao ra đáp án. C vậy bạn. Mình tính chả ra đáp án nào cả.

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

đáp án t tính lại là:
1. [{50000-(45000-500-120-1100-400)}+100+140]*22%=1619,2

2. [(50.000-(45000-500-120-1100-400-480))+100+140]*22%=1724,8.

bạn ơi, lãi đi vay với lãi tiền gửi phải bù trừ nhau mà theo qđ tt78

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

1 doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

Tồn đầu tháng 300 sp A, trong đó chỉ có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp
-Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp
-Mua 50 sp B với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ
-Tiêu thụ hết các sản phẩm nói trên( cuối kỳ không có sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, và 45k/sp B
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ 1,3 triệu đồng
-Thuế suất GTGT của các sp nói trên là 10%
-Tất cả đều thanh toán qua ngân hàng

Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp trong tháng là:
a, 575k
b, 775k
c, 950k
d, 1150k

Gtgt đầu ra:
Sp A=(300+150)*65*10%
Sp B=50*45*10%
Gtgt đầu vào
sp A=150*60*10%
SP B ko dc khau tru do dung hoa don bán hàng
thue gtgt dau vao khac la 1300
Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 175
Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
Thuế GTGT được khấu trừ: 5tr
- Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá thanh toán là 550 tr đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .
Thuế GTGT đầu vào: 550/1,1 = 500 x 10% = 50tr
- Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT
Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
 suy ra DN chịu thuế và ko được khấu trừ
- Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , công ty đã thanh toán qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng.
Vì bên bán xuất Hóa đơn Bán hàng nên thuế GTGT đầu vào DN phải chịu và ko dc khấu trừ
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch.
Thuế GTGT đầu ra: 600 x 1 x 10% = 60tr
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền.
Điều 7. Giá tính thuế
3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này
thuế GTGT đầu ra: 100 x 1 x 10% = 10tr
Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiêu? Giải thích
**thuế gtgt đầu vào: 5 + 50 = 55
**thuế gtgt đầu ra: 60 + 10 = 70
thuế gtgt phải nộp: 70 – 55 = 15

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn ơi, lãi đi vay với lãi tiền gửi phải bù trừ nhau mà theo qđ tt78

chưa hiểu ý bạn lắm. Giải thik dùm mình

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 178
Kỳ tính thuế tháng 5/2013, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .

- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh

- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ là: 500 triệu đồng
- Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng. **thuế gtgt đầu ra: 12000 x 10% = 1200
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20 năm 2013.
**thuế gtgt phải nộp: 1200 – (150 + 300 + 500) = 250tr

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

chưa hiểu ý bạn lắm. Giải thik dùm mình

bài trên co bgoom tiền lãi phải trả và tiền lãi dn dduoc nhận. theo qd tai k7 d7 tt78 thì 2 cái này phải bù trừ hoặc đưa vào tn or đưa vào giảm trừ thu nhap ma. bạn chưa bù trừ. mac du kq thi dung nhung cach lam theo qd of tt78 thi chua cxac

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 178
Bà Huyền có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
- Tiền lương cơ bản theo HĐ lao động chưa trừ BH bắt buộc: 25 triệu/tháng
*TN chịu thuế: 25tr x 12tháng = 300tr
- phụ cấp chức vụ kế toán trưởng: 24trieu/ năm
* TN chịu thuế 24tr (trừ 1 số phụ cấp tại k2 điều 2)
- thù lao giảng dạy cho sinh viên một trường ĐH vào buổi tối trong tuần sau khi đã khấu trừ tại nguồn: 45 trieu
*TN chịu thuế 45tr, nhưng đã khấu trừ tại nguồn nên ko tính.
- tiền thuởng tính theo năng suất lao động: 36 triệu/ năm
*TN chịu thuế: 36tr (trừ 1 số khoản thưởng theo k2, điều 2)
- trong kỳ bà Huyền nhận được khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 36 triệu
*TN miễn thuế: 36tr (điều 3)
- tiền bồi thuờng nhận được từ HĐ bảo hiểm trách nhiệm dân sự xe mô tô 2 bánh: 10 triệu
*TN miễn thuế: 10tr
Yêu cầu: tính số thuế thu nhập bà Huyền phải nộp trong năm. Biết rằng:
- Bà H đã đăng ký và đc cấp mã số thuế TNCN; ko có người phụ thuộc phải nuôi dưỡng
- phí B H bắt buộc trừ vào lương của bà H là 24 triệu đồng *trừ vào lương 24tr

**TN từ tiền lương tiền công: (300 – 24) + 24 + 36 = 336
**trừ bản thân: 108 tr
**TN tính thuế: 336 – 108 = 228
Áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần:
60 x 5% = 3tr
(120 – 60) x 10% = 6tr
(216 – 120) x 15% = 14,4tr
(228 – 216) x 20% = 2,4tr
Thuế TNCN phải nộp: 25,8tr


Page 182:
Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng)
1. Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định là 7500

2. Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau
- Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60
- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong HĐ lao động và mọi văn bản khác có liên quan của DN: 100
**bị loại trừ 100 (k2 điều 6)
- Chi tài trợ thi olympic tin học của 1 trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20
**Điều 6: a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân …. Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường; … Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trong trường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học…
- Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60
**bị loại trừ 60tr (khoản 2.7 điều 6)
- Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40
**bị loại trừ 40tr (khoản 2.36 điều 6)
- Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên bản xác định số lượng và giá trị vật tư bị hư hỏng nhưng không có bản giải trình vật tư hư hỏng do hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80
**bị loại trừ 80tr vì ko có bản giải trình (khoản 2.1 điều 6)
-Các chi phí khác được trừ theo quy định của PL
3. DN đã tự xác định các khoản TN sau thuộc diện được miễn thuế TNDN
- TN từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150
- TN từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ HĐ này)
** bị loại, ko thuộc diện TN miễn thuế, vì chỉ dc miễn thuế năm đầu tiên (khoản 3 điều 8)
Yêu cầu:
- Tính thuế TNDN phải nộp trong năm biết thuế suất là 20%, các khoản chi đểu thanh toán ko dùng tiền mặt theo quy định của PL

** Tổng chi phí không được trừ: 100+60+40+80 = 280tr
** Thu nhập không được miễn thuế: 200tr
** Như vậy thu nhập tính thuế tăng thêm: 280 + 200 = 480tr
Thuế TNDN tăng thêm: 480 x 20% = 96tr
Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế: 7500 + 96 = 7596tr

(lưu ý: đây là kiểu bài tính chi phí ngược, nghĩa là cho tổng chi phí rồi, sau đó chúng ta loại trừ hoặc thêm vào những khoản mục hợp lý, rất dễ nhầm lẫn là nên cộng hay nên trừ)

Bài giải tổng hợp của các bạn!

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Gtgt đầu ra:
Sp A=(300+150)*65*10%
Sp B=50*45*10%
Gtgt đầu vào
sp A=150*60*10%
SP B ko dc khau tru do dung hoa don bán hàng
thue gtgt dau vao khac la 1300
Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k

Chuẩn rồi đấy bạn......

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Page 183
Tại 1 DN SXSP tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000

2. Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:
+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50
+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800
**chỉ tính 1.800 ->2000 – 1800 = 200
+ Chi trang phục bằng tiền: 200 ** 150 lđộng x 5tr/năm = 750 > 200
+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850
+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó
chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40 -> ko bị khống chế 15%
chi nghiên cứu thị trường: 100 -> ko bị khống chế 15%
chi thuê quảng cáo trên báo:60 -> bị khống chế 15%

** Chi phí không bị khống chế: 100 + 40 = 140
** Chi phí bị khống chế: 1000 – 140 = 860
+Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT

**Chi phí dc trừ không bao gồm các CP Qcáo (bị khống chế): 9000 – 200 – 860= 7940
**Chi phí Qcáo được trừ: 7940 x 15% = 1191 > 860
**Tổng chi phí hợp lý dc trừ: 7940 + 860 = 8800

3. Các khoản TN khác:
+ TN từ một HĐ thực hiện DV thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100. Đây là năm thứ hai có thu nhập
**TN được miễn (k2, điều 8)
+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000. Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn với thuế suất 20% ** TN được miễn (k6, điều 8)
+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30 ** 120 – 30 = 90
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biết rằng:
+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%
+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
+ DN có 150 lao động
+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề
+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm

**TN tính thuế: 12000 – 8800 + 90 = 3290
** Thuế TNDN phải nộp: 3290 x 20% = 658tr
@Pham Minh Tam K: làm xong thấy giống kết quả của bạn này, nhưng bạn làm rõ ràng hơn nên mượn đáp án của bạn.Tks!

 

[MocNhi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cho mình hỏi về lý thuyết thuế TNDN:
Đối vs DN nộp thuế gtgt theo pp khấu trừ thuế thì dthu tính thuế là dt chưa bao gồm thuế gtgt
Vs DN nộp theo pp trực tiếp là dt bao gồm cả thuế gtgt
Tại sao lại phân biệt vậy nhỉ. Có ai biết ví dụ nào để hiểu cách tính nào giúp mình k

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một DN kinh doanh mua bán và chế tác vàng trong kỳ có tình hình như sau:
- Doanh thu kinh doanh vàng: 1.000 tr đ
- Doanh thu chế tác vàng ( chưa có thuế gtgt): 500 tr đ
- trị giá vàng mua vào để bán ra 850 tr đ
- Mua vàng để chế tác với giá chưa có thuế gtgt 320 tr đ
- thuế gtgt của các chi phí mua ngoài khác liên quan đến tình hình trên 9 tr đ
yêu cầu:
Xác định thuế gtgt doang nghiệp trên phải nộp trong kỳ tính thuế
Biết rằng:
Thuế suất thuế gtgt của hoạt động kinh doanh chế tác vàng là 10%
Doanh nghiệp thực hiên tốt chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ
Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua ngân hàng

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà làm giúp mh với
,Trong năm tính thuế 2013, Ông A - Người VN có HKTT ở HN có tài liệu sau:
* Tổng TN từ Tiền lương tại DN trước khi trừ phí BHBB: 420 tr. Trong đó:
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr
- Phụ cấp độc hại: 40 tr
- Tiền ăn giữa ca: 16,16 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
* Được một người thân ở nưóc ngoài gửi tặng 10.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai 46.000 USD.
* Ông A có căn hộ cho 1 DN thuê với tổng số tiền thuê được theo kê khai đã bao gồm VAT là 300 tr. Ông A đã kê khai tạm nộp 5tr tiền thuế TNCN vào KBNN.
YÊU CẦU: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán trong năm 2013. Biết:
- Phí BHBB trừ vào lương là: 20tr
- DN đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương của ông A và cấp chứng từ khấu trừ 18tr.
- Giá tính lệ phí trước bạ của xe ô tô nói trên là: 50.000 USD.
- ông A có 1 ng phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ.
- Tỷ giá ngoại tệ: 1 USD = 20.000 VNĐ.
- Trong năm ông A đã góp quỹ ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài THVN 4 tr.
- Ông A có đầy đủ hoá đơn chứng từ xđịnh đúng DT theo kê khai nhưng k hạch toán được CPhí. Tỷ lệ TNCT/DT áp dụng đối với hoạt độg cho thuê nhà : 30%
Cho biết: Mức giảm trừ và biểu thuế?

TNQD của ông A từ tiền lương trong năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/tháng
TNTT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm
TNCT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45
Các khoản đuoc tính vào TNCT trong năm 2013
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
TNCT từ tiền công tiền lương 457.45+20+45+36=558.45
TNCT từ kinh doanh 300*0.3= 90
TNCT từ KD và TC,TL 558.45+90=648.45
TNTT từ KD và TC,TL 648.45-108-43.2-20-4=473.25/năm tức 39.4375/tháng
Thue TNCN từ KD và TC,TL 39.4375*0.25-3.25=6.609375/tháng tức 79.3125/năm
TNCT từ quà tặng 10000+50000)*20= 1200
TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190
Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119
Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125
Số thuế còn phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd
Bài này hay đấy!

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

TNQD của ông A từ tiền lương trong năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/tháng
TNTT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm
TNCT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45
Các khoản đuoc tính vào TNCT trong năm 2013
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
TNCT từ tiền công tiền lương 457.45+20+45+36=558.45
TNCT từ kinh doanh 300*0.3= 90
TNCT từ KD và TC,TL 558.45+90=648.45
TNTT từ KD và TC,TL 648.45-108-43.2-20-4=473.25/năm tức 39.4375/tháng
Thue TNCN từ KD và TC,TL 39.4375*0.25-3.25=6.609375/tháng tức 79.3125/năm
TNCT từ quà tặng 10000+50000)*20= 1200
TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190
Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119
Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125
Số thuế còn phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd
Bài này hay đấy!

bạn ơi, 1000usd là kiều hối nên được miễn thuế mà

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

TNQD của ông A từ tiền lương trong năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/tháng

TNTT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm
TNCT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45
Các khoản đuoc tính vào TNCT trong năm 2013
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
TNCT từ tiền công tiền lương 457.45+20+45+36=558.45
TNCT từ kinh doanh 300*0.3= 90
TNCT từ KD và TC,TL 558.45+90=648.45
TNTT từ KD và TC,TL 648.45-108-43.2-20-4=473.25/năm tức 39.4375/tháng
Thue TNCN từ KD và TC,TL 39.4375*0.25-3.25=6.609375/tháng tức 79.3125/năm
TNCT từ quà tặng 10000+50000)*20= 1200
TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190
Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119
Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125
Số thuế còn phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd
Bài này hay đấy!

Khoản 18tr mà cty đã nộp thuế tncn cho ông A phải được loại trừ ra khỏi số thuế còn lại phải nộp chứ?????

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn ơi, 1000usd là kiều hối nên được miễn thuế mà

ukm, đúng rồi, mình nhầm!!!

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

TNQD của ông A từ tiền lương trong năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/tháng
TNTT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm
TNCT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45
Các khoản đuoc tính vào TNCT trong năm 2013
- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr
- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr
- Lương tháng thứ 13: 36 tr
TNCT từ tiền công tiền lương 457.45+20+45+36=558.45
TNCT từ kinh doanh 300*0.3= 90
TNCT từ KD và TC,TL 558.45+90=648.45
TNTT từ KD và TC,TL 648.45-108-43.2-20-4=473.25/năm tức 39.4375/tháng
Thue TNCN từ KD và TC,TL 39.4375*0.25-3.25=6.609375/tháng tức 79.3125/năm
TNCT từ quà tặng 10000+50000)*20= 1200
TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190
Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119
Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125
Số thuế còn phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd
Bài này hay đấy!

cho thuê nhà 300tr đã bao gồm vat vậy khi tính tnct thì có phải trừ vat ra k bạn???

 

[facebook234]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Up lên bài tập gtgt để chúng ta cùng ôn lại kiến thức
Kỳ tính thuế tháng 5/2013, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ là: 500 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng..
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20 năm 2013.

Mời các bạn cùng tham gia

Mình có giải bài tập này rồi (page 189), tuy nhiên vẫn muốn hỏi lại các bạn là nguyên liệu để sx ra sản phẩm chuyên dùng cho Quốc phòng có dc xem là đối tượng ko chịu thuế ko?

Vì theo Thông tư thì:

18. Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh.
a) Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh theo Danh mục vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh do Bộ Tài chính thống nhất với Bộ Quốc phòng và Bộ Công an ban hành.
Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT phải là các sản phẩm hoàn chỉnh, đồng bộ hoặc các bộ phận, linh kiện, bao bì chuyên dùng để lắp ráp, bảo quản sản phẩm hoàn chỉnh. Trường hợp vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh phải sửa chữa thì dịch vụ sửa chữa vũ khí, khí tài do các doanh nghiệp của Bộ Quốc phòng, Bộ Công an thực hiện thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
b) Vũ khí, khí tài (kể cả vật tư, máy móc, thiết bị, phụ tùng) chuyên dùng phục vụ cho quốc phòng, an ninh nhập khẩu thuộc diện được miễn thuế nhập khẩu theo quy định của Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu hoặc nhập khẩu theo hạn ngạch hàng năm được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.


**chỉ đề cập đến 2 đối tượng cụ thể là khí tài và vũ khí thôi. Còn trường hợp như bài trên thì ko thấy đề cập
Mong các bạn giúp mình nhé. Tks