Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

[HXR02]

Chào cả nhà, mình đọc TT140 nhưng đang thắc mắc về QT thuế TNCN năm 2012
VD:
Từ tháng 1 - tháng 6/2012: lương của mình là 4tr/tháng = 4.000.000 x 6 tháng = 24.000.000
Từ tháng 7 - tháng 12/2012: lương 6tr/tháng = 6.000.000 x 6 tháng = 36.000.000
Vậy theo quy định miễn giảm thuế bâc 1 từ T7-T12/2012 thì mình ko phải nộp thuế.

Nhưng, theo cách tính số thuế được miễn giảm của TT 140 thì = (Tổng thu nhập tính thuế cả năm ở bậc 1 x thuế suất theo biểu luỹ tiến)/12 tháng x 6 tháng = ((5.000.000 x 5%) + (7.000.000 x 10%)/12 x 6 = 475.000 đ (làm tròn)
Nếu theo cách tính này thì mình chỉ được miễn 475.000 và vẫn phải nộp 475.000

Như vậy là có sự mâu thuẫn giữa 2 cách trên?
Bạn nào ngâm cứu kỹ cái TT này rồi thì cho ý kiến nhé.

 

[Thanhsg]

Theo hướng dận thông tư 140/2012/TT-BTC thi hành nghị định 60/2012/NĐ-CP thì mức thuế TNCN được tính:
- Thu nhập tính thuế TNCN: 60.0000.000 - 48.000.000 = 12.000.000đ
- Thu nhập bình quân tháng = 12.000.000 / 12 = 1.000.000đ ( 1.000.000đ < 5.000.000đ nằm trong bậc 1 theo đúng tinh thần khoản 3, điều 1 nghị quyết 29/QH13) nên được miễn 6 tháng cuối năm.
- Thuế TNCN trước khi miễn giảm = 1.000.000 * 5% * 12 = 600.000đ.
- Thuế TNCN phải nộp 6 tháng = 1.000.000 * 5% * 6 = 300.000đ.
- Số thuế TNCN được miễn giảm = 600.000đ - 300.000đ = 300.000đ
Các bạn khác có ý kiến thì góp ý.

 

[HXR02]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Vấn đề ở đây cần giải quyết là:
1. Tính số thuế phải nộp thế nào? trong 2 cách trên?
2. Mâu thuẫn giữa 2 quy định trong TT140

- Nếu theo quy định về miễn thuế ở bậc 1 thì không phải nộp thuế (vì thu nhập tính thuế ở bậc 1 đc miễn nằm vào 6 tháng cuối năm)
- Nếu theo quy định về miễn thuế tính theo thu nhập bình quân tháng của cả năm 2012 thì lại phải nộp thuế

Mọi người quan tâm cho ý kiến nhé

 

[Thanhsg]

Re: Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Tính số thuế phải nộp thì tôi đạ tính rồi. Thuế TNCN miễm giảm khi quyết toán năm, việc được miễn giảm là tính trên thu nhập của cả năm, sau đó mới tính giảm cho số tháng được miễn,chứ không phải từng tháng như HXR02 nói " Nếu theo quy định về miễn thuế ở bậc 1 thì không phải nộp thuế (vì thu nhập tính thuế ở bậc 1 đc miễn nằm vào 6 tháng cuối năm)". HXR02 đã hiểu sai vấn đề này.

 

[lapbitas]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Tính số thuế phải nộp thì tôi đạ tính rồi. Thuế TNCN miễm giảm khi quyết toán năm, việc được miễn giảm là tính trên thu nhập của cả năm, sau đó mới tính giảm cho số tháng được miễn,chứ không phải từng tháng như HXR02 nói " Nếu theo quy định về miễn thuế ở bậc 1 thì không phải nộp thuế (vì thu nhập tính thuế ở bậc 1 đc miễn nằm vào 6 tháng cuối năm)". HXR02 đã hiểu sai vấn đề này.

Cách làm quyết toán thì tương tự QTT TNCN 2011 thôi.
1) Xác định thu nhập tính thuế ( TNTT) bình quân tháng.
2) Xác định số thuế TNCN BQ năm = Số thuế TNCN bình quân tháng x 12
3) Xác định số thuế TNCN được miễn giảm ( căn cứ Số: 140/2012/TT-BTC)
Nếu TNTT BQ tháng <= 5.000.000đ thì sẽ được miễn giảm thuế 6 tháng cuối năm: Số thuế TNCN được miễn giảm =(Số thuế TNCN BQ năm * 6)/12
Nếu TNTT BQ tháng >5.000.000đ, thì Số thuế TNCN được miễn giảm =0
4) Số thuế TNCN còn phải nộp = (2) - (3)

Thân!

 

[hoanghanhna]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Cho mình hỏi trường hợp của mình nha.
Từ tháng 1 - tháng 6 lương giám đốc của mình là 3.850.000/tháng = 3.850.000 x 6 = 23.100.000
từ tháng 7 - t12 lương 4.890.000/tháng = 4.890.000 x 6 =29.340.000
Đối với trường hợp này thì em phải quyết toán thuế TNCN như thế nào ạ? Em còn rất mơ hồ về vấn đề thuế TNCN các anh chị nào biết chỉ giùm em tìm hiểu phần này ở đâu đc ko ạ?Em cảm ơn mọi người nhiều.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Cho mình hỏi trường hợp của mình nha.
Từ tháng 1 - tháng 6 lương giám đốc của mình là 3.850.000/tháng = 3.850.000 x 6 = 23.100.000
từ tháng 7 - t12 lương 4.890.000/tháng = 4.890.000 x 6 =29.340.000
Đối với trường hợp này thì em phải quyết toán thuế TNCN như thế nào ạ? Em còn rất mơ hồ về vấn đề thuế TNCN các anh chị nào biết chỉ giùm em tìm hiểu phần này ở đâu đc ko ạ?Em cảm ơn mọi người nhiều.

Theo số liệu bạn đưa do không nói chính xác lương này gồm những gì nên mình thêm điều kiện là lương đó là lương chịu thuế và ông này không có người phù thuộc và không tham gia BHXH gì cả.

Cách tính như sau:

*Lương bình quân tháng = (29.340.000 + 23.100.000) /12 = 4.370.000đ

- Từ tháng 1 đến tháng 6 phải đóng thuế TNCN = (4.370.000 - 4.000.000) x 5% x 6 tháng = 111.000đ

- Từ tháng 7 đến tháng 12 miễn thuế theo TT 140/2012/TT-BTC

===> thuế phải nộp của Ông này năm 2012 là : 111.000đ

ps: Bạn có thể tính theo cách của lapbitas

 

[hoanghanhna]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Theo số liệu bạn đưa do không nói chính xác lương này gồm những gì nên mình thêm điều kiện là lương đó là lương chịu thuế và ông này không có người phù thuộc và không tham gia BHXH gì cả.

Cách tính như sau:

*Lương bình quân tháng = (29.340.000 + 23.100.000) /12 = 4.370.000đ

- Từ tháng 1 đến tháng 6 phải đóng thuế TNCN = (4.370.000 - 4.000.000) x 5% x 6 tháng = 111.000đ

- Từ tháng 7 đến tháng 12 miễn thuế theo TT 140/2012/TT-BTC

===> thuế phải nộp của Ông này năm 2012 là : 111.000đ

Bác mrvanthuc và các anh chị ơi em xem lại quyết toán thuế TNCN năm 2011 thì thấy như sau:
Ông A có số thu nhập tính thuế = 50.680.000 ko có ng phụ thuộc, kê toán tính ra số thuế phải nộp là 1.478.167 ( lương từ t1 - t6 = 3.890.000, lương từ t9 - t10 = 4.89.000). Em muốn hỏi bác kế toán xác định số thuế phải nộp như thế đã đúng chưa? Mong nhận được câu trử lời sớm của bác và mọi người. Em cảm ơn mọi người nhiều.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Bác mrvanthuc và các anh chị ơi em xem lại quyết toán thuế TNCN năm 2011 thì thấy như sau:
Ông A có số thu nhập tính thuế = 50.680.000 ko có ng phụ thuộc, kê toán tính ra số thuế phải nộp là 1.478.167 ( lương từ t1 - t6 = 3.890.000, lương từ t9 - t10 = 4.89.000). Em muốn hỏi bác kế toán xác định số thuế phải nộp như thế đã đúng chưa? Mong nhận được câu trử lời sớm của bác và mọi người. Em cảm ơn mọi người nhiều.

Lương chữ màu đỏ là bao nhiêu? Lương màu xanh + màu đỏ gồm những khoản nào?

 

[hoanghanhna]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Lương chữ màu đỏ là bao nhiêu? Lương màu xanh + màu đỏ gồm những khoản nào?

Lương màu đỏ là 4.890.000. Lương từ t1-t12 bao gồm tiền công + tiền phụ cấp 390.000/tháng (3.000.000 + 390.000; 4.500.000 + 390.000)
Thu nhập tính thuế cả năm là 50.680.000, giảm trừ gia cảnh 48.000.000. Vậy cách tính ra số thuế phải nộp ntn ạ? Em nghe nói miễn thuế từ t7-t12 năm 2012 đối với trường hợp của mình nhưng em cũng chưa hiểu rõ, bác mranthuc có thể nói rõ hơn cho em biết đc ko ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Lương màu đỏ là 4.890.000. Lương từ t1-t12 bao gồm tiền công + tiền phụ cấp 390.000/tháng (3.000.000 + 390.000; 4.500.000 + 390.000)
Thu nhập tính thuế cả năm là 50.680.000, giảm trừ gia cảnh 48.000.000. Vậy cách tính ra số thuế phải nộp ntn ạ? Em nghe nói miễn thuế từ t7-t12 năm 2012 đối với trường hợp của mình nhưng em cũng chưa hiểu rõ, bác mranthuc có thể nói rõ hơn cho em biết đc ko ạ?

Bạn hỏi mà nói các dữ kiện tiết kiệm vậy? phụ cấp nó có nhiều loại, loại tính thuế, loại không tính thuế, nói chung chung quá bạn ơi ( phụ cấp 390.000 là phụ cấp gì? tiền cơm? tiền điện thoại? xăng xe? phụ cấp khác? )

 

[vuhai8824]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

cách tính quyết toán thu nhập cá nhân 2012 như sau:
1, Tính tổng thu nhập cả năm (1)
2. Giảm trừ gia cảnh: bao gồm các loại BH, giảm trừ bản thân (2)
3. Thu nhập tính thuế : (1) -(2) = A
4. Thu nhập tính thuế bình quân 1 tháng : A/12 =B
Thuế phải nộp cả năm: B *5% *12= C ( nếu ở mức 1)
Thuế được miển giảm 6 tháng cuối năm: B*5%*6=D
Vậy thuế phải nộp trong năm : C -D
Cách tính như trên ra kết quả hoàn toàn trùng khớp với HTKK tính đấy. các bạn cứ thử xem.

Minh thắc mắc là Hỗ trợ kê khai mới 3.1.3 năm ngoái mình dùng để quyết toán thuế phần mềm tự động tính phần giảm trừ 5 tháng cuối năm. Nhưng hỗ trợ kê khai 3.1.4 năm nay mình tải về khi quyết toán nó không tính phần giảm trừ 6 tháng cuối năm mà vẫn tính giảm trừ ở mức 4 triệu như bình thường. Minh không hiểu là phần mềm mình tải về bị lỗi hay như thế nào nữa.
Các bạn cho ý kiến và có đường link tải 3.1.4 chuẩn thì giúp mình.

 

[chauchau]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Cách làm quyết toán thì tương tự QTT TNCN 2011 thôi.
1) Xác định thu nhập tính thuế ( TNTT) bình quân tháng.
2) Xác định số thuế TNCN BQ năm = Số thuế TNCN bình quân tháng x 12
3) Xác định số thuế TNCN được miễn giảm ( căn cứ Số: 140/2012/TT-BTC)
Nếu TNTT BQ tháng <= 5.000.000đ thì sẽ được miễn giảm thuế 6 tháng cuối năm: Số thuế TNCN được miễn giảm =(Số thuế TNCN BQ năm * 6)/12
Nếu TNTT BQ tháng >5.000.000đ, thì Số thuế TNCN được miễn giảm =0
4) Số thuế TNCN còn phải nộp = (2) - (3)

Thân!

Các bạn cho mình hỏi là mình sẽ nhập số thuế được miễn giảm 6 tháng cuối năm như thế nào trong bảng kê 05A ( quyết toán năm của HTKK3.1.4 )

Mình thấy nếu nhập số liệu và để HTKK tự tính thì số thuế phải nộp không đúng vì không trừ ra số được miễn 6 tháng.

 

[canhsen]

Làm thế nào để quyết toán thuế TNCN 2012?

Hi!
Nhân viên công ty mình mới vào làm được 2 tháng, tháng 11 thu nhập chịu thuế là: 5,826,923 tháng 12 là: 5.700.769. Nhân viên k có người phụ thuộc, chưa đóng bảo hiểm nên chỉ trừ khoản giảm trừ bản thân thôi. Mọi người giúp mình quyết toán thuế tncn năm 2012 này với. Khi tính bình quân thu nhâp tính thuế thì mình nên chia 12 tháng hay chỉ 2 tháng làm việc vậy mọi người. Mình mới làm lần đầu nên chưa biết gì, mong cả nhà giúp đỡ.
Thanks cả nhà.

 

[vitbauchanhche]

Ðề: Làm thế nào để quyết toán thuế TNCN 2012?

Nếu người này trước kia đã có làm việc ở công ty khác thì bạn không được quyết toán thay cho họ (không quyết toán thì không cần tính thu nhập bình quân đâu bạn nhé). Trong trường hợp này, bạn chỉ cần khai tổng thu nhập họ nhận được từ công ty của bạn và số thuế TNCN mà bạn đã khấu trừ của họ.

 

[canhsen]

Ðề: Làm thế nào để quyết toán thuế TNCN 2012?

Bạn ơi, cho mình hỏi như vậy nếu mình khai trong 05a/kk-tncn phần mềm 3.1.3 thì cột 11 mình ghi là tổng thu nhập trong 2 tháng và cột 17 ghi tổng số thuế tncn cty đã khấu trừ trong 2 tháng của nv đúng không bạn?.mong câu trả lời của bạn.

 

[amen]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Các bạn cho mình hỏi là mình sẽ nhập số thuế được miễn giảm 6 tháng cuối năm như thế nào trong bảng kê 05A ( quyết toán năm của HTKK3.1.4 )

Mình thấy nếu nhập số liệu và để HTKK tự tính thì số thuế phải nộp không đúng vì không trừ ra số được miễn 6 tháng.

Hix, chắc là tự tính rồi sửa tại mục Tổng số thuế phải nộp - cột [19] ­(phần mềm cho phép sửa) hoặc chờ ra phiên bản mới thôi.

 

[hthanhtrung]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Cho mình hỏi nếu cty mình mới thành lập tháng 7, thì lương công nhân chỉ có 6 tháng cuối thôi. Và như vậy khi quyết toán thuế mình có chia bình quân cho 12 tháng không hay chỉ tính 6 tháng.
Thanks!

 

[blacksea]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Cái đấy còn phụ thuuộc trước đấy các nhân viên có làm chỗ khác không, nếu chưa làm ở đâu. cả năm thu nhập có mỗi chỗ bạn thôi thì làm cái giấy ủy quyền, số thu nhập chỗ bạn tính cho 12 tháng.

 

[hthanhtrung]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

cam on ban nhieu nhe!