Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

[daucua001]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

- Sử dụng UD 3.1.5. Tổng TNCT trừ các khoản giảm trừ ra TNTT, chia 12 tháng , cá nhân này có TNCT đến B1, xác định thuế 1 tháng => đc miễn 6 tháng cuối năm.
Trên UD Phụ lục 05A chỉ tiêu 19 ra số thuế phải nộp ( đã trừ miễn 6T cuối năm) số thuế miễn thể hiện ở PL 27 MT ( Sau in PL 27 ra biểu tổng hợp ).

vậy nếu giờ mình kê khai thêm người phụ thuộc thì có phải kê khai với bên thuế không ? hay chỉ giữ văn bản mẫu đăng ký người phụ thuộc tại công ty

 

[lamtientung]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

vậy nếu giờ mình kê khai thêm người phụ thuộc thì có phải kê khai với bên thuế không ? hay chỉ giữ văn bản mẫu đăng ký người phụ thuộc tại công ty

Kê khai thêm người phụ thuộc bạn vẫn phải làm 02 tờ đăng ký, 01 bộ hồ sơ chứng minh; để lưu tại đơn vị 01 tờ khai đăng ký, còn nộp CQT

 

[daucua001]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Kê khai thêm người phụ thuộc bạn vẫn phải làm 02 tờ đăng ký, 01 bộ hồ sơ chứng minh; để lưu tại đơn vị 01 tờ khai đăng ký, còn nộp CQT

nản ghê, giở kê khai thì không được trừ vào năm 2012 mà trừ vào năm 2013 mất. Mà năm nay mình mới phát sinh nộp thuế thì số tiền phải nộp thuế tncn kia, mình thu của nhân viên phát sinh nộp thuế về nhập quỹ c.ty, rồi sau đó c.ty mình mới đi nộp thuế hộ họ phải không bạn ? khi đi nộp có phải kê khai, cần mang theo giấy tờ gì đi nộp kèm không bạn ? mình nộp thuế ở kho bạc nhà nước HN

 

[lamtientung]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Theo CV 187:
Trường hợp cá nhân trong năm có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng mà đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc muộn hoặc đến khi quyết toán thuế mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì khi khấu trừ thuế hàng tháng được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng đăng ký giảm trừ; khi quyết toán thuế được tính giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

 

[ngoisaoxanhhl]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Anh chị cho e hỏi với ak,
Trường hợp 1:CQ e có 2 nhân viên bắt đầu làm việc từ tháng 10 đến nay thì có phải quyết toán thuế TNCN không, do sơ xuất e quên không đăng ký mã số thuế cho 2 ng này, thì giờ e đăng ký có được tính vào năm 2012 không ak
Trường hợp 2: CQ e có 5 nhân viên có người chỉ làm 1 tháng rồi nghỉ, có người làm đến tháng thư 5 thì nghỉ thế e có phải làm quyết toán không ak,nếu làm thì phần giảm trừ cho bản thân e để 48 tr hay là để theo số tháng thức tế nhân viên đó làm việc (VD như là 5 tháng thì = 5tháng x 4tr)
anh chị giúp e với ak, e xin cảm ơn ak

 

[daucua001]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Theo CV 187:
Trường hợp cá nhân trong năm có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng mà đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc muộn hoặc đến khi quyết toán thuế mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì khi khấu trừ thuế hàng tháng được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng đăng ký giảm trừ; khi quyết toán thuế được tính giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Vậy tức là bây giờ mình đi đăng ký giảm trừ gia cảnh trên mẫu đăng ký mình ghi thời điểm tính giảm trừ là tháng 01 năm 2012 vẫn được hả bạn

 

[ngoisaoxanhhl]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Vậy tức là bây giờ mình đi đăng ký giảm trừ gia cảnh trên mẫu đăng ký mình ghi thời điểm tính giảm trừ là tháng 01 năm 2012 vẫn được hả bạn

Không được đâu bạn ak, ở tờ khai bạn phải để là tháng đi đăng ký, nhưng nếu giờ đăng ký vẫn được tính cho năm 2012, bạn đọc lại cv 187 và xem lại ví dụ trong công văn nhé

 

[thanhthuy6881]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Các bạn ơi giúp mình với, cơ quan mình có thuê ngoài 5 công nhân, làm việc trong 5 tháng ( mình ký hợp đồng ngắn hạn 3 tháng với họ). Mỗi 1 tháng họ tạm ứng 900.000. Mình có lên bảng tạm ứng lương cho họ. Đến cuối năm nhưng công việc đó vẫn chưa được duyệt nên chưa làm thanh toán hết cho họ được. Sang năm nay 2013 mới thanh toán trong 6 tháng đầu năm. Bây giờ khi quyết toán thuế tncn 2012 thì tính thu nhập của họ như thế nào hả các bạn? Có phải tính thuế của họ không? Vì họ là thuê ngoài nên mình cho vào bảng 05AB/KK có đúng không? Nhưng mà mỗi tháng họ tạm ứng 900.000x 5 tháng = 4.500.000 thì có phải tính thuế không hay như thế nào?
Thế nếu sang năm 2013 này, đề án được duyệt sẽ thanh toán nốt lương cho họ, mình ví dụ phần lương còn lại là 24.000.000. Thì lúc đó, mình tính thuế như thế nào?

- các bạn cho mình hỏi điều này nữa, là khi nào được phép sử dụng bản cam kết cho công nhân thuê ngoài, nghĩa là họ chỉ làm ở 1 nơi duy nhất là cơ quan mình thôi và không quá 48triệu/năm thì mới được làm cam kết đúng không nhỉ? Nhưng tại sao không thu 10 hay 20% của họ? Vì mình thấy họ là thuế ngoài mà, nhiều người không có MST, mà chỉ làm có 3 tháng or 5 tháng thôi. Sếp thì bảo cứ làm bản cam kết hết, không ai phải thu cả. Tất nhiên làm lợi cho cơ quan là tốt nhưng mình sợ khi thuế vào kiểm tra lại phạt là trốn thuế.

Các bạn giúp mình nhanh nhé, mình vẫn chưa làm quyết toán thuế xong, mà ngày phải nộp thì chỉ còn mấy ngày nữa thôi.
Cảm ơn các bạn nhiều.

 

[thienthanhxanh]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Các bạn cho mình hỏi, nếu người lao động năm 2012 được nhận lương các tháng : 12/2011, tháng 1,2,3, 6,7,8,9 10,11, còn luơng tháng 12/2012 sang 2013 mới chi thì mức giảm trừ cho bản thân là: 10 tháng x 4 triệu hay tính thế nào?
Mong mọi người giúp đỡ với.

 

[bonchenxahoiden]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Chào các anh/chị WKT. Vui lòng hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN cho trường hợp công ty em như sau:

- Trong năm 2012, công ty thực hiện chi trả lương tháng 12/2011 và lương tháng 13/2011 vào tháng 01/2012 cho nhân viên A và công ty chỉ thanh toán lương từ tháng 01/2012 đến tháng 04/2012 cho nhân viên A, công ty còn nợ NVA lương từ tháng 05 đến tháng 12/2012. Tổng cộng năm 2012, A nhận được 6 tháng lương.
- Đối với nhân viên B, công ty thực hiện chi trả lương tháng 12/2011 và trả đủ lương từ tháng 01/2012 đến T12/2012. Tổng cộng năm 2012, B nhận được 13 tháng lương.
- Công ty thanh toán hoa hồng bán hàng cho người C và đã trích lại 10% thuế TNCN (cá nhân có MST).

1/ Tình hình là công ty em không đóng bh cho nv. Nên khi quyết toán chỉ có lương và phụ cấp thôi.
Nhân viên A: Thu nhập chịu thuế 6 tháng 78.948.578 d, giảm trừ 12 tháng bản thân là 48 triệu.
=> Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của A trong năm 2012 là 30.948.578 đồng.
=> Thu nhập tính thuế bình quân tháng của A là: 30.948.578 đồng : 12 tháng = 2.579.048 đồng (nhỏ hơn 5 triệu nên được miễn 6 tháng cuối năm)
=> Số thuế TNCN phải nộp = (2.579.048 đồng x 5%) x 12 tháng = 1.547.429 đồng
=> Thuế TNCN được miễn = (1.547.429 đồng / 12 tháng) x 6 tháng = 773.715 đồng.
=> Thuế TNCN phải nộp sau khi trừ tiền thuế được miễn = 1.547.429 đồng – 773.715 đồng = 773.714 đồng.
Nhưng trong năm 2012 công ty đã trích và tạm nộp đủ 12 tháng thuế TNCN năm 2012 và tháng 12/2011 + 13/2011. Vậy số thuế đã khấu trừ trong năm, em không biết là số thuế đã khấu trừ cho 6 tháng đã trả lương hay cho 12 tháng của năm 2012 và 2 tháng 2011? Nếu cho 6 tháng là 4.357.600 d. => số thuế được hoàn là 3.583.886 (4.357.600 - 773.714) Có chính xác không ah? Cty chưa trả lương mà trích thuế và nộp thuế thì khi hoàn thuế có vướng mắc gì không ah? Mà Cty lại không tham gia bảo hiểm cho NLD, vậy em nên để khấu trừ dần hay nên hoàn thuế? Mong anh chị chia sẻ kinh nghiệm thực tế để em làm báo cáo đúng quy định. Em thấy số thuế cao quá không biết tính đúng ko?
2/ NV B lương hàng tháng chỉ trả có 4triệu nhỏ hơn khoản thu nhập chịu thuế, mà sao trên file tính lại phát sinh số thuế phải nộp? File này em tải từ phần mềm TaxOnline, đã sử dụng cho kỳ quyết toán năm 2011.
3/ NV C tự quyết toán, công ty chỉ trích và nộp 10% TNCN theo hợp đồng môi giới.

Mong anh chị tận tình chỉ bảo dùm em, vì em không biết làm thế nào với tình hình công ty như vây. Bảng tính em đính kèm sai sót những gì mong anh/ chị chỉ rõ để em hoàn thành tốt báo cáo trong sắp tới hạn.

Em cám ơn rất nhiều.

 

[boss10]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Các pác cho e hỏi tý. Cty e chuyên làm về gia cố đê và đường nông thôn. Cty e thường thuê nhân công ngoài trong khoảng thời gianhoanf thành công trình là 2-3 tháng. Sau này quyết toàn thuế TNCN thì có cần kèm theo Bản cam kết mẫu 23/CK ko, vì họ đều đã có MST cá nhân hết rồi, hay chỉ cần HĐLĐ và CMND thôi. Vì e thấy các bạn hỏi đều nói là nếu cá nhân ko có MST thì mới làm Bản cam kết, mà e thấy trong mẫu Bản cam kết có 1 dòng bắt ghi MST.

 

[giacathitruong]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Bạn đọc kỹ công văn View attachment CV 187 TCT 15 01 2013 huong dan quyet toan thue TNCN 2012.doc

bạn sẽ hiểu cách làm quyết tóan thuế nhé: Thu nhập tính thuế là thu nhập bình quân tháng của bạn chứ không phải là thu nhập được trả theo từng tháng
Theo hướng dẫn của công văn số 187/TCT-CS thì số thuế của bạn sẽ được tính như sau:
Thu nhập của bạn cả năm = 24.000.000 + 36.000.000 = 60.000.000đ
Thu nhập tính thuế của bạn = 60.000.000 - 48.000.000 = 12.000.000đ
Thu nhập tính thuế bình quân tháng = 12.000.000/12 tháng = 1.000.000đ
Như vậy, thu nhập từ tháng 7 - 12 bạn được miễn thuế
Số thuế phải nộp cả năm của bạn sẽ là: 1.000.000 x 5% x 12tháng = 600.000đ
Số thuế được miễn = 600.000 / 2 = 300.000 đ
Số thuế bạn còn phải nộp là: 300.000đ

 

[giacathitruong]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Các pác cho e hỏi tý. Cty e chuyên làm về gia cố đê và đường nông thôn. Cty e thường thuê nhân công ngoài trong khoảng thời gianhoanf thành công trình là 2-3 tháng. Sau này quyết toàn thuế TNCN thì có cần kèm theo Bản cam kết mẫu 23/CK ko, vì họ đều đã có MST cá nhân hết rồi, hay chỉ cần HĐLĐ và CMND thôi. Vì e thấy các bạn hỏi đều nói là nếu cá nhân ko có MST thì mới làm Bản cam kết, mà e thấy trong mẫu Bản cam kết có 1 dòng bắt ghi MST.

Bạn cần phải có bản cam kết mẫu 23/Ck

 

[ngoisaoxanhhl]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Anh chị cho e hỏi là đến tháng 3/2013 mới đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên có được ủy quyền quyết toán thuế năm 2012 k ak?

 

[nofear]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Bạn đọc kỹ công văn View attachment 12944

bạn sẽ hiểu cách làm quyết tóan thuế nhé: Thu nhập tính thuế là thu nhập bình quân tháng của bạn chứ không phải là thu nhập được trả theo từng tháng
Theo hướng dẫn của công văn số 187/TCT-CS thì số thuế của bạn sẽ được tính như sau:
Thu nhập của bạn cả năm = 24.000.000 + 36.000.000 = 60.000.000đ
Thu nhập tính thuế của bạn = 60.000.000 - 48.000.000 = 12.000.000đ
Thu nhập tính thuế bình quân tháng = 12.000.000/12 tháng = 1.000.000đ
Như vậy, thu nhập từ tháng 7 - 12 bạn được miễn thuế
Số thuế phải nộp cả năm của bạn sẽ là: 1.000.000 x 5% x 12tháng = 600.000đ
Số thuế được miễn = 600.000 / 2 = 300.000 đ
Số thuế bạn còn phải nộp là: 300.000đ

CV 187 có đoạn này

+ Phụ lục miễn giảm 27/MT-TNCN:
[10] thu nhập tính thuế của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay thuộc diện miễn thuế = [16] trên bảng kê 05A/BK-TNCN.
[11] số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay thuộc diện miễn thuế = [17] trên bảng kê 05A/BK-TNCN.
[12] số thuế phải nộp trước miễn giảm của cá nhân = {[16] trên bảng kê 05A/KK-TNCN/12 x Thuế suất theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần x 12} - {[16] trên bảng kê 05A/KK-TNCN/12 x Thuế suất theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần x 6 x ([12] trên bảng kê 05A/KK-TNCN/[11]trên bảng kê 05A/KK-TNCN) x 50%}.

Vậy theo CV 187 thì trong PL 27/MT-TNCN (HTKK 3.1.6) số thuế phải nộp cả năm (chưa miễn trừ) của bạn ấy là 600.000 - 150.000 = 450.000 đ? Bạn có thể giải thích dùm mình đoạn tô đậm là như thế nào vậy?

 

[hothuy21]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Bạn đọc kỹ công văn View attachment 12944

bạn sẽ hiểu cách làm quyết tóan thuế nhé: Thu nhập tính thuế là thu nhập bình quân tháng của bạn chứ không phải là thu nhập được trả theo từng tháng
Theo hướng dẫn của công văn số 187/TCT-CS thì số thuế của bạn sẽ được tính như sau:
Thu nhập của bạn cả năm = 24.000.000 + 36.000.000 = 60.000.000đ
Thu nhập tính thuế của bạn = 60.000.000 - 48.000.000 = 12.000.000đ
Thu nhập tính thuế bình quân tháng = 12.000.000/12 tháng = 1.000.000đ
Như vậy, thu nhập từ tháng 7 - 12 bạn được miễn thuế
Số thuế phải nộp cả năm của bạn sẽ là: 1.000.000 x 5% x 12tháng = 600.000đ
Số thuế được miễn = 600.000 / 2 = 300.000 đ
Số thuế bạn còn phải nộp là: 300.000đ

mình cũng dôngd ý với cách tính trên của bạn Giacathitruong. Nhưng mình lại gặp một trục trặc khi làm quyết toán thuế TNCN (HTKK 3.1.5):
công ty mình có 1 nhân viên: lương từ tháng 1/2012 đến 10/2012 là 10.500.000, tháng 11 do làm nửa tháng nên lương: 5.050.000 (Thu nhập chịu thuế).
Mình tính thuế như sau:
- Tổng thu nhập chịu thuế: 10.500.000*10+5.050.000=110.050.000
- giảm trừ gia cảnh: 4.000.000 *11 (tháng)= 44.000.000
- Thu nhập tính thuế = 110.050.000 -44.000.000 = 66.050.000
- Thu nhạp tính thuế bình quan tháng: =66.050.000/11=6.004.545 >5.000.000
- Thuế phải nộp bình quân tháng: = 5.000.000*5% + (6.004.545 -5.000.000)*10%= 350.455
- Thuế phải nộp cả năm: = 350.455*11 =3.855.005
Nhưng khi mình làm bảng kê mẫu 05A/BK-TNCN, thì phần mềm tính ra trả kết quả ở {19} Tổng số thuế phải nộp là: 3.605.000

MÌNH KO BIẾT PHẢI LÀM THẾ NÀO. AI BIẾT CHỈ GIÚP MÌNH VỚI

 

[DuongHongTham]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

anh chị ơi cho em hỏi chút ạ !
- Sếp em làm GĐ 1 cty, lương 3tr9 , cả năm 46,8 tr , giảm trừ cả năm 48tr --> miễn thuế TNCN
- Cty khác sếp làm Chủ tịch HĐTV, ký tá giấy tờ đều lấy chức vụ chủ tịch ạ, lương cũng 3tr9 - ở Cty này em quyết toán thuế TNCN cho sếp khai như tnao ạ?
Cột 13 : các khoản giảm trừ em để =0 ạ? và tính số thuế TNCN pải nộp cả năm bthg đúng ko ạ?
em cảm ơn!

 

[navy]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Quyết toán thuế TNCN cho người nườc ngoài hiện tại mình đang lúng túng:

cty đa số người nước ngoài đều có HĐLĐ 3 năm. Năm 2012 có thu nhập phát sinh duy nhất tại cty( làm tại cty đủ 12 tháng ) , họ ký ủy quyền cho cty quyết toán thuế hộ ( mẫu 04-2/tncn), vậy trong trường hợp này công ty quyết toán theo mẫu 05/KK hay phải làm mẫu 09/KK .

Có những người trong năm 2012 mới đến VN, làm tại cty chưa đủ 12 tháng , vậy phải làm quyết toán mẫu 09/KK ?

 

[TamAntax]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

To hothuy21: Khi quyết toán thì phải tính trên 12 tháng chứ.

To DuongHongTham: Thu nhập 2 nơi thì cả 2 cty đều không quyết toán, mà cá nhân phải tự quyết toán nếu nằm trong diện phải q/t

To navy: Nếu nhân viên chỉ có thu nhập duy nhất tại công ty (dù làm đủ 12 tháng hay không) thì ủy quyền công ty quyết toán. Cty làm mẫu 05/KK.

 

[sinhabc]

Ðề: Thắc mắc về Quyết toán thuế TNCN 2012

Mình muốn hỏi là chì tiêu [42] trên tờ khai 05KK-TNCN là số thuế đã nộp thừa của bên mình là 2.349.135 nhưng ở chỉ tiêu [46] số thuế TNCN còn phải nộp NSNN là 1.451.149, như vậy cty mình có phải nộp thuế nữa ko.bạn nào hiểu giải thích cho mình với?