Phan Thị LệDung nói:
DN em là DNTN và cũng là Dn sx, chỉ có mỗi mình em làm kế toán. Như vậy em phải làm kiêm cả công việc thủ kho đúng ko? Kế toán cũ của Dn em làm sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, nhưng em ko thấy mẫu đăng ký hình thức ghi sổ lưu ở DN. Mà kế toán cũ cũng ko làm sổ sách gì cả. Chỉ ghi vào Chứng từ ghi sổ rồi để đó , chứ không có vào sổ chính. Bây giờ em muốn làm theo hình thức nhật ký chung trên Excel . Trình tự các bước làm việc của em như thế nào?
Thủ kho có thể kiêm thủ quỹ chứ không thể kiêm kế toán được. Em nên đề đạt với sếp bố trí lại công việc cho phù hợp và đúng nguyên tắc.
Kế toán cũ của em không vào sổ sách theo hệ thống hoàn chỉnh, rõ ràng đã làm đối phó rồi. Nếu khối lượng kế toán không nhiều thì em có thể làm theo hình thức nhật ký chung trên Excel (vừa đơn giản, gọn nhẹ lại dễ làm, dễ theo dõi và kiểm soát). Em nên làm 1 công văn đăng ký lại hình thức kế toán với chi cục thuế quản lý mình. Mẫu công văn này hình như không có, DN tự soạn thôi, diễn đạt sao cho đủ ý, rõ ràng là được. Nói chung, nên hỏi qua ý kiến cán bộ quản lý cho chắc ăn.
Phan Thị LệDung nói:
DN em là DNTN với vốn đầu tư ban đầu chỉ có 50.000.000( năm mươi triệu đồng).Vậy Dn em làm sổ kế toán theo chế độ kế toán dành cho Dn vừa và nhỏ hay làm theo chế độ khác??
Em làm theo chế độ kế toán dành cho DN vừa và nhỏ là hợp lý.
Phan Thị LệDung nói:
TRong QĐ 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 về việc sửa đổi , bổ sung chế độ kế toán dành cho DN vừa và nhỏ, em thấy người ta bỏ TK 142. Nếu DN em trong 2; 3 tháng liền ko có doanh thu thì cuối mỗi tháng em kết chuyễn TK loại 6,loại 8 vào đâu? Hay là các tháng đều làm chung trên 1 trang nhật ký hoặc 1 trang sổ cái, sổ chi tiết, rồi cuối mỗi tháng ko làm bước kết chuyễn, mà để đó, tháng tiếp theo phát sinh gì thì viết tiếp vào hàng tiếp theo,và làm như vậy cho đến cuối năm làm bước kết chuyễn , lên báo cáo tài chính năm? Hay là tháng nào làm theo tháng đó, mỗi tháng là 1 trang riêng biệt? Sao mà rắc rối phức tạp quá.?
Dn em làm DN Sản xuất, vậy, cuối tháng chắc chắn sẽ có giá trị sản phẩm dở dang. Nếu là chi phí sản xuất trực tiếp ra sản phẩm, mang tính chất lâu dài, em không treo vào 142 và phải treo vào TK 154, cuối tháng không kết chuyển gì cả mà đến khi nào có doanh thu thì mới kết chuyển vào TK 632 (có thể thông qua TK155), làm song song với bút toán Nợ 111, 131.../Có 511.
Còn những chi phí nào phát sinh đều đặn như lương quản lý, điện nước, thuê văn phòng ... thì nên kết chuyển ngay vào TK 911. Nói chung, những chi phí này nên kết chuyển luôn tháng nào xong tháng ấy cho gọn.
Làm như trên thì em có thể lập báo cáo tài chính theo tháng cho sếp (để quản lý nội bộ ấy mà).
Phan Thị LệDung nói:
DN em đã tạm nộp thuế TNDN năm rồi, DN mới thành lập vào tháng 3, Quý II , ko thấy kế toán cũ làm BC quý, Như vậy bây giờ em có phải làm BC quý III ko , Hay để cuối năm rồi báo cáo luôn? Trong Tờ giấy DN cần biết, em có thấy người ta ( cơ quan thuế) ghi : "hàng quý ,Doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền và nộp vào Kho bạc Nhà nước số tiền thuế TNDN của quý (theo số thuế dự kiến trên Tờ khai thuế TNDN đã nộp cơ quan Thuế) chậm nhất vào ngày cuối cùng của quý đó". Như vậy, DN em đã nộp thuế TNDN tạm nộp cả năm , bây giờ ko phải nộp theo Quý nữa đúng ko?
Báo cáo tài chính tháng hay quý thì kế toán làm theo yêu cầu của sếp, cơ quan thuế người ta chỉ cần báo cáo tài chính năm (31/12 hàng năm). Tuy nhiên, hồi đầu tháng 3, DN em phải làm 1 tờ khai tạm tính thuế TNDN cho cả năm, sau đó cuối mỗi quý thì nộp số thuế TNDN tạm tính của quý đó vào kho bạc, cuối năm thì quyết toán lại, hạn muộn nhất là 30/3 sang năm. Nếu đã nộp thừa thì chuyển số thừa sang năm sau. Nếu tạm nộp chưa đủ theo quyết toán thì nộp thêm. Trường hợp của em đã tạm nộp thuế cho cả năm từ hồi tháng 3 thì cuối quý này không phải nộp nữa. (nhưng sao nộp toàn bộ thuế tạm tính sớm để làm gì, có ai bắt buộc đâu?)
Phan Thị LệDung nói:
Đối với BC phải nộp cho cơ quan thuế mẫu 02B/GTGT tức bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa DV mua vào được khấu trừ trong kỳ?
?
Mẫu này chỉ áp dụng với DN vừa bán hàng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, được khấu trừ VAT đầu vào, vừa bán hàng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không được khấu trừ VAT đầu vào. Em có thể tìm hiểu thêm trong thông tư 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004.
Phan Thị LệDung nói:
TRong các mẫu BC copy từ chi cục tuế , em ko thấy mẫu 06/GTGT tức bảng kê hàng hóa bán lẻ. Như vậy có phải mẫu này đã được BCT bỏ rồi phải ko?. Nếu phát sinh bán lẻ thì em nên ke vào đâu? có phải viết hóa đơn GTGT gì ko?
Mẫu này không bỏ mà ít được sử dụng. (Nói nhỏ nhé, một số DN bán cho khách lẻ thì họ cho qua luôn, vì khách không cần hóa đơn, tức là để doanh thu ngoài sổ sách đấy). Đúng ra, nếu làm ăn nghiêm chỉnh thì cần kê vào bảng kê này và kèm theo 1 hóa đơn GTGT, ghi người mua là khách lẻ, mã số thuế người mua để trống, nội dung là bán hàng cho khách lẻ trong tháng theo bảng kê đính kèm.
Một vài ý kiến nhỏ, cũng là do lượm lặt, mong là có ích cho em.