Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ

  • Thread starter phongthanhtp
  • Ngày gửi
phongthanhtp

phongthanhtp

miêu tẩy diện
29/8/05
1,309
132
63
đất võ trời văn
Mình thấy có nhiều bạn còn nhầm lẫn giữa 3 trường hợp này.
Mong rằng bài viết sẽ nhận được sự quan tâm của cả nhà!

- Giống nhau: thuế giá trị gia tăng đầu ra (phải nộp) là không có/bằng không.
- Khác nhau: i/ về khấu trừ thuế GTGT đầu vào, ii/ về kê khai thuế, và iii/ về xuất hóa đơn.

1/ Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.h, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.d, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.a, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)

2/ Về khai thuế

2.1/ Khai GTGT thuế đầu vào
- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.

2.2/ Khai thuế GTGT đầu ra
- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: kê khai ở chỉ tiêu số 5. “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.

3/ Về xuất hóa đơn:

- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất thể hiện là 0%, số thuế GTGT là 0.
 
K

kimcuc2013

Sơ cấp
23/9/13
23
1
0
hcm
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Cảm ơn chủ top rất nhiều về bài viết trên, nhưng mình vẫn "gà mờ" chỗ này, mong được sự giúp đỡ:
cty mình kd hàng nông sản chưa qua chế biến, thuộc diện k chịu thuế GTGT và k kê khai thuế GTGT. nghĩa là hóa đơn đầu ra dòng thuế suất và tiền thuế thì k ghi , gạch bỏ. nhưng còn hóa đơn đầu vào như hd điện, nước, xăng, thì có được khấu trừ k?
cuối cùng thì cty mình thuộc diện k kê khai và nộp thuế
hay là k chịu thuế GTGT???
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: hoa hong x anh
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Cảm ơn chủ top rất nhiều về bài viết trên, nhưng mình vẫn "gà mờ" chỗ này, mong được sự giúp đỡ:
cty mình kd hàng nông sản chưa qua chế biến, thuộc diện k chịu thuế GTGT và k kê khai thuế GTGT. nghĩa là hóa đơn đầu ra dòng thuế suất và tiền thuế thì k ghi , gạch bỏ. nhưng còn hóa đơn đầu vào như hd điện, nước, xăng, thì có được khấu trừ k?
cuối cùng thì cty mình thuộc diện k kê khai và nộp thuế
hay là k chịu thuế GTGT???
Trường hợp của DN bạn là Ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.h, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
Nhưng mà mình cũng lưu ý bạn theo Khoản 5, Điều 5 Thông tư 219 /2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của BTC về thuế GTGT hướng dẫn các trường hợp ko phải kê khai , tính nộp thuế GTGT như sau
“…..5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.
…”
Như vậy tùy theo đối tượng người mua hàng mà có các trường hợp cty phải kê khai, tính thuế suất thuế GTGT (5%) hay ko phải kê khai, chứ ko phải cty bạn thuộc diện ko kê khai ko nộp thuế.
Thuế đầu vào như điện, nước….cty vẫn đc khấu trừ bình thường.
 
sinhabc

sinhabc

Sơ cấp
14/8/09
63
5
8
Mỹ Đức - Hà Nội
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Chị Quynhhuong0291 cho e hỏi là, năm 2013 cty e có nhập khẩu hàng là sản phẩm trồng trọt ( đó là 1 loại hạt), thuế GTGT khi nhập khẩu là 10%, Bây giờ công ty e xuất bán hàng ra thị trường thì áp dụng theo thuế suất nào thì đúng a?
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Chị Quynhhuong0291 cho e hỏi là, năm 2013 cty e có nhập khẩu hàng là sản phẩm trồng trọt ( đó là 1 loại hạt), thuế GTGT khi nhập khẩu là 10%, Bây giờ công ty e xuất bán hàng ra thị trường thì áp dụng theo thuế suất nào thì đúng a?
Bạn xem lại bài 4 phía trên, hạt đó có trải qua qúa trình chế biến chưa?,đối tượng mua hàng của bạn là ai ?, mà áp dụng mức thuế suất 5% hay ko phải kê khai kê khai, tính nộp thuế GTGT. Nhưng trước khi áp dụng bạn cũng phải hỏi qua ý kiến CCT địa phương nữa nha.
 
L

linton

Sơ cấp
26/6/10
24
0
1
33
ha noi
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Bạn xem lại bài 4 phía trên, hạt đó có trải qua qúa trình chế biến chưa?,đối tượng mua hàng của bạn là ai ?, mà áp dụng mức thuế suất 5% hay ko phải kê khai kê khai, tính nộp thuế GTGT. Nhưng trước khi áp dụng bạn cũng phải hỏi qua ý kiến CCT địa phương nữa nha.
Chào Chị.
Chị cho hỏi với đối tượng là phần mềm máy tính trong bảng kê 01-1/GTGT sẽ kê vào chỉ tiêu số 1 hay số 5?
Khi kê vào chỉ tiêu số 5 thì doanh thu sẽ không được cộng vào chỉ tiêu 34 trên tờ khai thuế 01/GTGT .
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Chào Chị.
Chị cho hỏi với đối tượng là phần mềm máy tính trong bảng kê 01-1/GTGT sẽ kê vào chỉ tiêu số 1 hay số 5?
Khi kê vào chỉ tiêu số 5 thì doanh thu sẽ không được cộng vào chỉ tiêu 34 trên tờ khai thuế 01/GTGT .
Phần mềm và dịch vụ phần mềm đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm tiêu dùng trong nước thuộc diện không chịu thuế GTGT; doanh nghiệp không phải tính và nộp thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm và dịch vụ này, nhưng không được khấu trừ hoặc hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất sản phẩm và dịch vụ phần mềm không chịu thuế GTGT.

(Khi xuất hoá đơn, phần thuế suất GTGT gạch chéo)
Bạn sẽ kê vào chỉ tiêu số 1
 
  • Like
Reactions: thuduyen283
L

linton

Sơ cấp
26/6/10
24
0
1
33
ha noi
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Phần mềm và dịch vụ phần mềm đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm tiêu dùng trong nước thuộc diện không chịu thuế GTGT; doanh nghiệp không phải tính và nộp thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm và dịch vụ này, nhưng không được khấu trừ hoặc hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất sản phẩm và dịch vụ phần mềm không chịu thuế GTGT.

(Khi xuất hoá đơn, phần thuế suất GTGT gạch chéo)
Bạn sẽ kê vào chỉ tiêu số 1
Cảm ơn chị.
Chị có trích dẫn là phần mềm đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm. Ở đây bên em là doanh nghiệp thương mại, mua phần mềm về rồi xuất bán. Vậy có gì khác không? Và kê khai vào chỉ tiêu nào trên bảng kê mua vào? bảng kê bán ra?
Xin cảm ơn!
 
Sửa lần cuối:
L

linton

Sơ cấp
26/6/10
24
0
1
33
ha noi
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

HÌnh minh họa của bạn tiensyvolam

Vậy phần mềm thuộc diện nào bác ơi?
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Cảm ơn chị.
Chị có trích dẫn là phần mềm đối với doanh nghiệp sản xuất phần mềm. Ở đây bên em là doanh nghiệp thương mại, mua phần mềm về rồi xuất bán. Vậy có gì khác không? Và kê khai vào chỉ tiêu nào trên bảng kê mua vào? bảng kê bán ra?
Xin cảm ơn!
Trường hợp này có CCT trả lời
Nếu cty bạn kinh doanh các sản phẩm phần mềm thương mại (VD: như Microsoft Office, Windows 7…) thì không thuộc diện nói trên và vẫn chịu thuế suất 10% như kinh doanh hàng hóa bình thường (đối tượng ko chịu thuế là đối tượng SX phần mềm hoặc dịch vụ phần mềm, ngoài 2 đối tượng trên thì phải chịu thuế suất 10%).
Tuy nhiên mình thấy thực tế hiện nay tại các cty kd phần mềm máy tính ở TP HCM ,thì phần mền bán ra trong nước đều ko chịu thuế GTGT, còn nếu DN sx phần mềm để xuất khẩu thì áp dụng thuế suất là 0%
 

Đính kèm

Sửa lần cuối:
ACC4RUM

ACC4RUM

Thành viên thân thiết
2/3/09
1,667
314
83
Đà Lạt
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Vậy phần mềm thuộc diện nào bác ơi?
Phần mềm máy tính không chịu thuế GTGT

Trường hợp này có CCT trả lời
Nếu cty bạn kinh doanh các sản phẩm phần mềm thương mại (VD: như Microsoft Office, Windows 7…) thì không thuộc diện nói trên và vẫn chịu thuế suất 10% như kinh doanh hàng hóa bình thường (đối tượng ko chịu thuế là đối tượng SX phần mềm hoặc dịch vụ phần mềm, ngoài 2 đối tượng trên thì phải chịu thuế suất 10%).
Tuy nhiên mình thấy thực tế hiện nay tại các cty kd phần mềm máy tính ở TP HCM ,thì phần mền bán ra trong nước đều ko chịu thuế GTGT, còn nếu DN sx phần mềm để xuất khẩu thì áp dụng thuế suất là 0%
Khoàn 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật."
Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại. "
Như vậy thì phần mềm máy tính ở các khâu sản xuất, thương mại hay nhập khẩu đều không chịu thuế GTGT chứ.
 
Sửa lần cuối:
L

linton

Sơ cấp
26/6/10
24
0
1
33
ha noi
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Phần mềm máy tính không chịu thuế GTGT



Khoàn 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật."
Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
"Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại. "
Như vậy thì phần mềm máy tính ở các khâu sản xuất, thương mại hay nhập khẩu đều không chịu thuế GTGT chứ.
Cảm ơn anh,
Vậy a cho em hỏi thêm là khi bán ra mình sẽ kê ở chỉ tiêu nào trên bảng kê? Khi mua vào nữa?
( ví dụ như phần mềm win 7, phần mềm diệt virus..)
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,364
637
113
55
Re: Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Cảm ơn anh,
Vậy a cho em hỏi thêm là khi bán ra mình sẽ kê ở chỉ tiêu nào trên bảng kê? Khi mua vào nữa?
( ví dụ như phần mềm win 7, phần mềm diệt virus..)
Kê vào phần nào bán ra của HHDV không chịu thuê
 
O

Orchid77

Sơ cấp
30/8/10
2
1
3
Ha Noi
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Mình thấy có nhiều bạn còn nhầm lẫn giữa 3 trường hợp này.
Mong rằng bài viết sẽ nhận được sự quan tâm của cả nhà!

- Giống nhau: thuế giá trị gia tăng đầu ra (phải nộp) là không có/bằng không.
- Khác nhau: i/ về khấu trừ thuế GTGT đầu vào, ii/ về kê khai thuế, và iii/ về xuất hóa đơn.

1/ Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.h, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.d, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.a, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)

2/ Về khai thuế

2.1/ Khai GTGT thuế đầu vào
- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.

2.2/ Khai thuế GTGT đầu ra
- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: kê khai ở chỉ tiêu số 5. “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.

3/ Về xuất hóa đơn:

- KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG: trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ
- KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT: trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ
- CHỊU THUẾ SUẤT 0%: trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất thể hiện là 0%, số thuế GTGT là 0.
Vậy Bác làm ơn cho em hỏi là: em là doanh nghiệp kinh doanh vé máy bay, trước đây hạch toán tk3388 (thu hộ, trả hộ), nhưng nay ko còn chế độ đó, em chuyển sang mua đứt bán đoạn, nghĩa là hóa đơn hãng xuất cho em trở thành 156 và 632 của em, còn hóa đơn em xuất cho khách (VAT) là 5113 của em. Tuy nhiên trên hóa đơn có mục phí, lệ phí, thuế sân bay là hàng hóa không chịu thuế (theo quy định của hàng không việt nam), hóa đơn đầu vào của em là 300k, em xuất cho khách cũng là 300K, thì em kê vào mục nào ở pl01-1/gtgt, và pl01-2/gtgt ạ? Em cũng đang lúng túng vụ này. Xin cảm ơn các bác
 
  • Like
Reactions: ketoanNL04
K

KIENDANG200888

Thành viên thân thiết
23/4/11
133
3
16
31
đà nẵng
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Mình cũng có câu hỏi giống bạn linton, rất mong các bạn vào tư vấn giúp. Cảm ơn mọi người
Phần mềm chịu thuế suất 0% nên KK mvao ở chi tiêu số 1, còn KK Bra ở chỉ tiêu số 2. Vậy rõ rồi chứ bạn!
 
T

Tranthutrang2101

Sơ cấp
24/6/13
12
0
1
29
Tp HCM
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Mọi người cho em hỏi vấn đề này được ko ạ! Em thắc mắc từ bữa giờ vì không hiểu lắm, sắp ký hợp đồng đến nơi mà em còn lơ tơ mơ
Cty em ký hợp đồng mua bán với cty A (ở Việt Nam), hàng hóa bên em sẽ mua ở Anh và giao cho cty A ở Cảng Hàn Quốc, vậy khi cty em xuất hóa đơn cho cty A có phải được áp dụng mức thuế suất là 0% phải không ạ?
 
D

d05403054

Thành viên thân thiết
18/4/11
199
18
18
Đồng Nai
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Các bạn ơi, mình có tường hợp này nhé :

Cty mìh là cty vận chuyển đang tính ký kết hợp đồngvận chuyển gia súc, gia cầm (cục thể là heo) với cty cám CP, nhưng kế toán bên đó có nói với mình là bên anh sẽ trả cho bên em với giá chưa thuế, còn % vat thì sẽ ko dc trả với lý dó mặt hàng heo bên anh ko chịu thuế. ví dụ: cước vận chuyển 100 triệu (giá chưa thuế), ben em xuất hóa đơn là 110 triệu (dã có thuế), thì anh cũng chỉ thanh toán cho bên em là 100 triệu thôi, vì họ kêu họ ko dc hoàn thuế

Các bạn cho mình hỏi như thế có đúng ko, nếu đúng thì dựa vào thong tư nào vậy ?
 
T

thuongnph

Guest
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

Chào các anh chị ,
Cho em hỏi một số vấn đề về thuế GTGT như sau:
1. Tông số thuê GTGT đầu vào có 1 hđ có số tiền thuế GTGT là 50 tr xuat từ DN B. Cty nhận được thông tin từ cơ quan thuế thông báo DN B thuộc đối tượng bỏ trốn. vậy Số thuế GTGT ĐV 50 tr có được khấu trừ không.
2. Cty tự phát hiện ra đã kê sai tờ khai thuế do sai số cơ học làm tăng thuế đầu ra 20 tr và nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế đàu vào 120 tr . vậy công ty phải điều chỉnh trên tờ khai thuế ntn ạh.

Theo Thông tư 219 về thuế gtgt quy định:
DN Y sx ra hàng hóa không chịu thuế X và bán cho cty A.=> DN Y không được khấu trừ thuế đầu vào, khi xuất hóa đơn sẽ không ghi thuế GTGT.
Cty A kinh doanh ở khâu TM tiếp tục bán hàng hóa không chịu thuế X cho cty B => cty A được khấu trừ thuế đầu vào, không kê khai tính nộp thuế GTGT đầu ra , số thuê GTGT trên HD = 0 khi xuât hóa đơn cho cty B Nhưng số hàng này khi nhận hóa đơn từ DN Y số thuế GTGT là không có vậy DN sẽ khấu trừ thuế đầu vào như thê nào? DN A vẫn kê khai thuế GTGT trên tờ khai là 0?
Cty B tiếp tục bán hàng X cho cty C ở khâu KD TM => Cty B được khấu trừ thuế đầu vào, không kê khai tính nộp thuế GTGT đầu ra. số thuê GTGT trên HD = 0 khi xuât hóa đơn cho cty C. Nhưng số hàng này khi nhận hóa đơn từ DN A số thuế GTGT là 0 vậy DN sẽ khấu trừ thuế đầu vào như thê nào? DN B vẫn kê khai thuế GTGT trên tờ khai là 0 có đúng hay không?
Trường hợp công ty B bán hàng cho 1 CN không sx kd ra mặt hàng chịu thuế GTGT=> Cty B được khấu trừ thuế đầu vào và kê khai nộp thuế đầu ra theo Thuế Suất QĐ. Vậy Cty B có số thuế khấu trừ đv HH X là 0 và phải nộp thuế theo Thuế suất QĐ. Hay công ty B được quyền áp dụng mức thuế suất đầu ra cho hóa đơn đầu vào của HH X để kê khai trên tờ khai thuế
Cái này em chưa làm thực tế nên chưa có kinh nghiệm nhờ các anh chị chỉ giáo em cám ơn.
 
T

thuongnph

Guest
Ðề: Phân biệt các trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT; KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT; và CHỊU THUẾ SUẤT 0%

@d05403054 :theo thông tu 219 về thuế gtgt :
đối với công ty vận chuyển kinh doanh vận chuyển nội địa thì phải kê khai và tính thuế GTGT 10 % tương ứng 10 tr khi thực hiện cung cấp dịch vụ cho công ty cám CP
đối với cty cám CP mặc dù kinh doanh mặt hàng chịu thuế nhưng vẫn phải thanh toán đúng số tiền mà công ty vận chuyển xuất trên hóa đơn bao gồm thuế GTGT. Vì công ty cám CP kinh doanh mặt hàng không chịu thuế nến số thuế GTGT mà công ty đã thanh toán cho cty vận chuyển sẽ được tính vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp theo điểm 9 điều 14 thông tư 219 về thuế GTGT.
Như vậy kế toán công ty cám CP đã sai trong thực hiện về thanh toán và thuế GTGT.
 
  • Like
Reactions: lengakt1008

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK