Hạch toán thu hồi lương

  • Thread starter maiphuongtong
  • Ngày gửi
M

maiphuongtong

Thành viên sơ cấp
3/7/06
15
0
1
hà nội
#1
:now: Chào cả nhà! Em có một vấn đề thế này ạ: Bên em la cquan HCSN có thu mới thành lập (tách ra từ Sở chủ quản) được phân bổ dự toán vào tháng 7 năm nay, khi em làm giấy rút dự toán về chi lương tháng 7 cho đơn vị thì đơn vị cấp trên đã thanh toán lương cho 1 đ/c thuộc nhà em rùi, nên em viết Pthu lại phần lương đã được chi của đ/c đó. Vậy Hạch toán ntn ạ?
Còn nữa, khi chi lương cho CBCC thì định khoản Nợ 334/Có 111 đúng ko ạ?
Phiền các bác nốt thắc mắc nữa thôi ạ: thời hạn để thanh toán số tạm ứng đã rút tại kho bạc là 31/12 năm nay hay là 31/3 năm sau ạ, bởi vì em có xem thông tư 59/2003 BTC thì thời hạn chỉnh lý QT cho đơn vị NS cấp TP là tới 31/3 mà chị kế toán ngoài kho bạc em lại ko chịu vậy?!
Không dám phiền các bác nữa ạ, giúp em nhanh với nha. Chúc cả nhà mạnh khoẻ!
 
V

vicashuong

Thành viên sơ cấp
20/11/06
69
1
0
TP.HCM
#2
Theo mình, khi thu lại tiền thì bạn hạch toán đảo lại của bút toán đã chi tiền, số tiền bằng tiền lương của 1 đ/c. Nếu có mua BHXH, BHYT thì cũng phải hạch toán khoản này. Còn thời hạn để thanh toán tạm ứng với kho bạc là 31/12 bạn à, còn 31/3 là thời hạn chỉnh lý quyết toán chứ không phải thời hạn thanh toán tạm ứng. Chúc bạn thành công nha.
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#3
Lĩnh vực của bạn là lĩnh vực đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, ở trên diễn đàn này ít người hiểu về hắn lắm. Bạn đành phải đọc chế độ kế toán cho áp dung cho đơn vị bạn mà làm thôi, dừng nghe trên diễn đàn kẻo lầm đó. Tìm các văn bản trên Web ý
 
M

maiphuongtong

Thành viên sơ cấp
3/7/06
15
0
1
hà nội
#4
Cám ơn các bạn nhìu nhìu! Mặc dù em cũng đã xem khá nhiều văn bản hướng dẫn về đơn vị HCSN có thu nhưng phần kinh nghiệm thực tế thì vẫn phải nhờ cả nhà chỉ bảo thêm ah.
 
X

xuanhoax

Thành viên sơ cấp
11/12/06
10
0
0
Cho em dấu tên
#5
Trả lời cho bạn

Theo tôi bạn lên định khoản như sau:
a\ Thanh toán lương:
Nợ TK 334
Có TK 111
b\ Xác định tiền lương phải trả:
Nợ TK 661 (Chi tiết các tiểu mục)
Có TK 334
C\ Khi thu hồi lương thừa:
Nợ TK 111
Có TK 661 (Chi tiết các tiểu mục)
- hoặc định khoản thu hồi lương thừa:
c1\ Nợ TK 334 (ghi số âm)
Có TK 111 (ghi số âm)
c2\ Quyết toán lương (Phần xác định tiền lương phải thu)
Nợ TK 661 (ghi số âm)
Có TK 334 (ghi số âm)
Cả hai cách trên đều được bạn ạ (tốt nhất bạn nên làm theo cách 2 vì khi kiểm tra chi tiết của TK 661 bạn tìm được con số chính xác nhất)
Chúc bạn thành công
 
Sửa lần cuối:
T

tungport

Thành viên sơ cấp
23/5/07
13
0
0
40
cantho
#6
Xây dựng quy chế trả lương ở Đơn vị HCSN có thu

Các bạn vui lòng giúp mình cách xây dựng quy chế trả lương ở Đơn vị hành chính sự nghiệp có thu. Xây dựng dựa trên những tiêu chí nào? các bạn vui lòng giúp dùm. Thank!
 
K

Kiều Oanh

Thành viên sơ cấp
14/5/07
6
0
0
TP.HCM
#7
Mình có một vài điều gợi ý cho tungport nè:
Qui chế Thu chi nội bộ thường có bố cục như sau:
- Phần I: Những qui định chung: trong đó đề cập đến đối tượng và phạm vi áp dụng của Qui chế, mục tiêu thực hiện, căn cứ xây dựng (dựa vào văn bản pháp luật có hiệu lực nào?) và nguyên tắc xây dựng qui chế.
- Phần II: Những qui định về quản lý nguồn thu
- Phần III: Những qui định về quản lý chi
- Phần....: Tùy cơ quan bạn có thêm qui định nào khác về quản lý tài sảm, mua sắm..v.v...
-Phần cuối: Tổ chức thực hiện.
Phần trả lương nằm trong Qui định về quản lý chi. Bạn phải dưa ra được:
+ Các hạng mục chi (Chi cho cái gì?)
+ Chi từ nguồn nào? (Nguồn là rất quan trọng trong kế toán HCSN đó bạn ạ)
+ Sau đó mới trình bày cách tính Quỹ tiền lương & cách chi lương:
Đối với đơn vị HCSN có thu thường gồm 2 khoản:
* Lương Nhà nước hoặc đơn vị chi trả theo ngạch bậc và phụ cấp lương. (= Lương tối thiểu chung do Nhà nước qui định*Hệ số ngạch bậc & phụ cấp) Cái này đã có qui định của Nhà nước.
* Lương tăng thêm do đơn vị chi trả: Phần này "tùy lòng hảo tâm" và khả năng của cơ quan chi trả thôi, xây dựng qui chế là bạn phải tính điều này.
* Các qui định về phụ cấp
Cuối cùng xác định ai được hưởng, không được hưởng, trong trường hợp nào và được hưởng bao nhiêu...
 
T

tungport

Thành viên sơ cấp
23/5/07
13
0
0
40
cantho
#8
Cám ơn ban rất nhiều. Hy vọng sớm gặp lại bạn vào ngày gần nhất.
 
H

haigames

Thành viên thân thiết
21/1/05
219
3
18
40
longhai
#9
Bạn về nghiên cứu Nghị định 43/2006 của Chính phủ và thông tư 71 hướng dẫn thực hiện nghị định 43/2006 là có đầy đủ tất cả. Chúc thành công
 
T

TALovexm

Thành viên sơ cấp
#10
Các chứng từ để hạch toán Lương & BHXH

Thanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).
 
B

bLang

Thành viên thân thiết
16/3/06
378
4
18
HD
#11
bạn định hỏi gì vậy?
 
T

thd6758

Thành viên thân thiết
4/5/07
2,279
119
63
Hà Nội
#13
_Bảng phân bổ tiền lương, ăn ca, BHXH, BHYT, KPCĐ làm chứng từ hạch toán có 334, 3382, 3383, 3384 / nợ TK chi phí
_Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán ăn ca, hợp đồng giao khoán, phiếu chi làm chứng từ chi lương hạch toán có 111 / nợ 334
_Giấy báo ốm, nghỉ thai sản, chứng từ nộp tiền bệnh viện, quyết toán BHXH, BHYT, KPCĐ phiếu thu, chi làm chứng từ hạch toán có 111/ nợ 3382, 3383, 3384 hoặc được trợ cấp BHXH, BHYT thì hạch toán có 3382, 3383, 3384 / nợ 111, 112
 
Thích: crisis
K

ketoanvien45

Thành viên sơ cấp
14/9/07
47
2
0
Việt Nam
#14
Bác ơi tài khoản 3382, 3383,3384 là gì thế, đọc hoài chẳng hiểu người hỏi hỏi gì, người trả lời trả lời cái gì cả!! Hix hix
 
Thích: Mẹ milo
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#15
Bác ơi tài khoản 3382, 3383,3384 là gì thế, đọc hoài chẳng hiểu người hỏi hỏi gì, người trả lời trả lời cái gì cả!! Hix hix
3382 Kinh phí công đoàn
3383 Bảo hiểm xã hội
3384 Bảo hiểm y tế
Thanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).

Các chứng tư cần thiết khi hạch toán và Định khoản
Thân!
 
K

ketoanvien45

Thành viên sơ cấp
14/9/07
47
2
0
Việt Nam
#16
Bác xem lại đây là chủ đề kế toán HCSN mà bác đưa tài khoản này vào, tớ chẳng biết kiếm ở đâu ra
 
Thích: Mẹ milo
B

bLang

Thành viên thân thiết
16/3/06
378
4
18
HD
#17
Thanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).
Tính và Thanh toán tiền lương :
Nợ TK 661/Có 334
Trả lương
Nợ 334/có 111
Trích BHXH BHYT: Nợ TK 661/3321,3322,3323
Trả BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ 332/có 111,112,461
Chứng từ lương của nhân viên biên chế: Bạn xem mục hệ thống chứng từ của quyết định 19, có quy định mẩu biểu trả lương
Còn tiền công: mình k hiểu? Nếu là tiền công hợp đồng làm việc thì bạn cứ làm hợp đồng khoán việc, thanh lý hợp đồng và kêu họ viê`t biên nhận hoặc bạn đánh bảng số tiền phải trả cho họ ký nhận.
Còn BHXH, BHYT, KPCĐ. Bạn có thể đánh tên của CBCNV, số tiền phải trả theo lương, số % trích , thành tiền phải trả kẹp vào chứng từ mà bạn chuyển khoản cho bên nhận hoặc phiếu thu bên nhận trả cho bạn là được
Không biết có đúng ý bạn hỏi?
 
Thích: Mẹ milo
T

TALovexm

Thành viên sơ cấp
#18
thanks
Nhưng theo tôi biết thì BHXH, BHYT, KPCD thi là TK332
3321 BHXH
3322 BHYT
3323 KPCD
cò theo HCSN hệ thống TK không có TK 338 bạn nói tôi cũng không hiểu
hanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).
khấu trử BHXH, BHYT.của 40000
Nợ TK 334
Có TK 3321(5%)
Có TK3322(1%)
Thanh toán lương 530000-(6%)
NTk334
Có TK 111
Kết chuyển lương vào NS
NTK661
COTK334
Trích BHXH, BHYT, KPCD(19%)
NTK 661
CTK3321,3322,3323
vậy đó không biết có đúng không các bạn xem giúp.
 
K

ketoanvien45

Thành viên sơ cấp
14/9/07
47
2
0
Việt Nam
#19
Câu hỏi của bạn tôi đọc hoài thấy khó hiểu quá:
Để đơn giản hơn tui cho ví dụ thế này nhé: Lương CBVC = 100 triệu

1/ Xác định lương phải trả CBVC
Nợ 661/ Có 334 100 triệu MLNS:10001

2/ Chi lương CBVC
Nợ 334/ Có 111 94 triệu
BHXH (5%) trừ vào tiền lương
Nợ 334/ Có 3321 5 triệu
BHYT (1%) trừ vào tiền lương
Nợ 334/ Có 3322 1 triệu

3/ Khi chuyển trả BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
Nợ 3321/ Có 1121 5 triệu
Nợ 3321/ Có 1121 1 triệu

Các bác nghiên cứu xem đúng chưa nhé
 
H

haigames

Thành viên thân thiết
21/1/05
219
3
18
40
longhai
#20
Nợ TK 334
Có TK 3321(5%)
Có TK3322(1%)
Thanh toán lương 530000-(6%)
NTk334
Có TK 111
Kết chuyển lương vào NS
NTK661
COTK334
Trích BHXH, BHYT, KPCD(19%)
NTK 661
CTK3321,3322,3323
vậy đó không biết có đúng không các bạn xem giúp.
Bạn còn thiếu:
Nợ 3321/ Có 1121 (5%)
Nợ 3321/ Có 1121 (1%)
Bạn ketoanvien45 làm như vậy là OK rồi
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603

Xem nhiều