Hạch toán thu hồi lương

Thảo luận trong 'CĐKT hành chính sự nghiệp' bắt đầu bởi maiphuongtong, 18 Tháng mười hai 2006.

74,825 lượt xem

  1. maiphuongtong

    maiphuongtong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    :now: Chào cả nhà! Em có một vấn đề thế này ạ: Bên em la cquan HCSN có thu mới thành lập (tách ra từ Sở chủ quản) được phân bổ dự toán vào tháng 7 năm nay, khi em làm giấy rút dự toán về chi lương tháng 7 cho đơn vị thì đơn vị cấp trên đã thanh toán lương cho 1 đ/c thuộc nhà em rùi, nên em viết Pthu lại phần lương đã được chi của đ/c đó. Vậy Hạch toán ntn ạ?
    Còn nữa, khi chi lương cho CBCC thì định khoản Nợ 334/Có 111 đúng ko ạ?
    Phiền các bác nốt thắc mắc nữa thôi ạ: thời hạn để thanh toán số tạm ứng đã rút tại kho bạc là 31/12 năm nay hay là 31/3 năm sau ạ, bởi vì em có xem thông tư 59/2003 BTC thì thời hạn chỉnh lý QT cho đơn vị NS cấp TP là tới 31/3 mà chị kế toán ngoài kho bạc em lại ko chịu vậy?!
    Không dám phiền các bác nữa ạ, giúp em nhanh với nha. Chúc cả nhà mạnh khoẻ!
     
    #1
  2. vicashuong

    vicashuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    69
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Theo mình, khi thu lại tiền thì bạn hạch toán đảo lại của bút toán đã chi tiền, số tiền bằng tiền lương của 1 đ/c. Nếu có mua BHXH, BHYT thì cũng phải hạch toán khoản này. Còn thời hạn để thanh toán tạm ứng với kho bạc là 31/12 bạn à, còn 31/3 là thời hạn chỉnh lý quyết toán chứ không phải thời hạn thanh toán tạm ứng. Chúc bạn thành công nha.
     
    #2
  3. nmh_phocu

    nmh_phocu User đã bị cấm truy cập

    Bài viết:
    245
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Lĩnh vực của bạn là lĩnh vực đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, ở trên diễn đàn này ít người hiểu về hắn lắm. Bạn đành phải đọc chế độ kế toán cho áp dung cho đơn vị bạn mà làm thôi, dừng nghe trên diễn đàn kẻo lầm đó. Tìm các văn bản trên Web ý
     
    #3
  4. maiphuongtong

    maiphuongtong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Cám ơn các bạn nhìu nhìu! Mặc dù em cũng đã xem khá nhiều văn bản hướng dẫn về đơn vị HCSN có thu nhưng phần kinh nghiệm thực tế thì vẫn phải nhờ cả nhà chỉ bảo thêm ah.
     
    #4
  5. xuanhoax

    xuanhoax Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Cho em dấu tên
    Trả lời cho bạn

    Theo tôi bạn lên định khoản như sau:
    a\ Thanh toán lương:
    Nợ TK 334
    Có TK 111
    b\ Xác định tiền lương phải trả:
    Nợ TK 661 (Chi tiết các tiểu mục)
    Có TK 334
    C\ Khi thu hồi lương thừa:
    Nợ TK 111
    Có TK 661 (Chi tiết các tiểu mục)
    - hoặc định khoản thu hồi lương thừa:
    c1\ Nợ TK 334 (ghi số âm)
    Có TK 111 (ghi số âm)
    c2\ Quyết toán lương (Phần xác định tiền lương phải thu)
    Nợ TK 661 (ghi số âm)
    Có TK 334 (ghi số âm)
    Cả hai cách trên đều được bạn ạ (tốt nhất bạn nên làm theo cách 2 vì khi kiểm tra chi tiết của TK 661 bạn tìm được con số chính xác nhất)
    Chúc bạn thành công
     
    Last edited: 1 Tháng một 2007
    #5
  6. tungport

    tungport Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    cantho
    Xây dựng quy chế trả lương ở Đơn vị HCSN có thu

    Các bạn vui lòng giúp mình cách xây dựng quy chế trả lương ở Đơn vị hành chính sự nghiệp có thu. Xây dựng dựa trên những tiêu chí nào? các bạn vui lòng giúp dùm. Thank!
     
    #6
  7. Kiều Oanh

    Kiều Oanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Mình có một vài điều gợi ý cho tungport nè:
    Qui chế Thu chi nội bộ thường có bố cục như sau:
    - Phần I: Những qui định chung: trong đó đề cập đến đối tượng và phạm vi áp dụng của Qui chế, mục tiêu thực hiện, căn cứ xây dựng (dựa vào văn bản pháp luật có hiệu lực nào?) và nguyên tắc xây dựng qui chế.
    - Phần II: Những qui định về quản lý nguồn thu
    - Phần III: Những qui định về quản lý chi
    - Phần....: Tùy cơ quan bạn có thêm qui định nào khác về quản lý tài sảm, mua sắm..v.v...
    -Phần cuối: Tổ chức thực hiện.
    Phần trả lương nằm trong Qui định về quản lý chi. Bạn phải dưa ra được:
    + Các hạng mục chi (Chi cho cái gì?)
    + Chi từ nguồn nào? (Nguồn là rất quan trọng trong kế toán HCSN đó bạn ạ)
    + Sau đó mới trình bày cách tính Quỹ tiền lương & cách chi lương:
    Đối với đơn vị HCSN có thu thường gồm 2 khoản:
    * Lương Nhà nước hoặc đơn vị chi trả theo ngạch bậc và phụ cấp lương. (= Lương tối thiểu chung do Nhà nước qui định*Hệ số ngạch bậc & phụ cấp) Cái này đã có qui định của Nhà nước.
    * Lương tăng thêm do đơn vị chi trả: Phần này "tùy lòng hảo tâm" và khả năng của cơ quan chi trả thôi, xây dựng qui chế là bạn phải tính điều này.
    * Các qui định về phụ cấp
    Cuối cùng xác định ai được hưởng, không được hưởng, trong trường hợp nào và được hưởng bao nhiêu...
     
    #7
  8. tungport

    tungport Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    cantho
    Cám ơn ban rất nhiều. Hy vọng sớm gặp lại bạn vào ngày gần nhất.
     
    #8
  9. haigames

    haigames Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    219
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    longhai
    Bạn về nghiên cứu Nghị định 43/2006 của Chính phủ và thông tư 71 hướng dẫn thực hiện nghị định 43/2006 là có đầy đủ tất cả. Chúc thành công
     
    #9
  10. TALovexm

    TALovexm Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    262 nguyễn huy tưởng - thanh xuân - hà nội
    Các chứng từ để hạch toán Lương & BHXH

    Thanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).
     
    #10
  11. bLang

    bLang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    378
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    HD
    bạn định hỏi gì vậy?
     
    #11
  12. TALovexm

    TALovexm Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    262 nguyễn huy tưởng - thanh xuân - hà nội
    Các chứng tư cần thiết khi hạch toán và Định khoản. Thanks
     
    #12
  13. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    _Bảng phân bổ tiền lương, ăn ca, BHXH, BHYT, KPCĐ làm chứng từ hạch toán có 334, 3382, 3383, 3384 / nợ TK chi phí
    _Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán ăn ca, hợp đồng giao khoán, phiếu chi làm chứng từ chi lương hạch toán có 111 / nợ 334
    _Giấy báo ốm, nghỉ thai sản, chứng từ nộp tiền bệnh viện, quyết toán BHXH, BHYT, KPCĐ phiếu thu, chi làm chứng từ hạch toán có 111/ nợ 3382, 3383, 3384 hoặc được trợ cấp BHXH, BHYT thì hạch toán có 3382, 3383, 3384 / nợ 111, 112
     
    #13
    crisis thích bài này.
  14. ketoanvien45

    ketoanvien45 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Bác ơi tài khoản 3382, 3383,3384 là gì thế, đọc hoài chẳng hiểu người hỏi hỏi gì, người trả lời trả lời cái gì cả!! Hix hix
     
    #14
    Mẹ milo thích bài này.
  15. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,479
    Đã được thích:
    45
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    3382 Kinh phí công đoàn
    3383 Bảo hiểm xã hội
    3384 Bảo hiểm y tế
    Thanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).

    Các chứng tư cần thiết khi hạch toán và Định khoản
    Thân!
     
    #15
  16. ketoanvien45

    ketoanvien45 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Bác xem lại đây là chủ đề kế toán HCSN mà bác đưa tài khoản này vào, tớ chẳng biết kiếm ở đâu ra
     
    #16
    Mẹ milo thích bài này.
  17. bLang

    bLang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    378
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    HD
    Tính và Thanh toán tiền lương :
    Nợ TK 661/Có 334
    Trả lương
    Nợ 334/có 111
    Trích BHXH BHYT: Nợ TK 661/3321,3322,3323
    Trả BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ 332/có 111,112,461
    Chứng từ lương của nhân viên biên chế: Bạn xem mục hệ thống chứng từ của quyết định 19, có quy định mẩu biểu trả lương
    Còn tiền công: mình k hiểu? Nếu là tiền công hợp đồng làm việc thì bạn cứ làm hợp đồng khoán việc, thanh lý hợp đồng và kêu họ viê`t biên nhận hoặc bạn đánh bảng số tiền phải trả cho họ ký nhận.
    Còn BHXH, BHYT, KPCĐ. Bạn có thể đánh tên của CBCNV, số tiền phải trả theo lương, số % trích , thành tiền phải trả kẹp vào chứng từ mà bạn chuyển khoản cho bên nhận hoặc phiếu thu bên nhận trả cho bạn là được
    Không biết có đúng ý bạn hỏi?
     
    #17
    Mẹ milo thích bài này.
  18. TALovexm

    TALovexm Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    262 nguyễn huy tưởng - thanh xuân - hà nội
    thanks
    Nhưng theo tôi biết thì BHXH, BHYT, KPCD thi là TK332
    3321 BHXH
    3322 BHYT
    3323 KPCD
    cò theo HCSN hệ thống TK không có TK 338 bạn nói tôi cũng không hiểu
    hanh toán băng tiền mặt tiền lương htangs cho CBCNV trong dơn vị 50000, phụ cấp chức vụ 3000trong đó tiền lương của cán bộ hợp đồng trong chi tiêu biên chê được tính vào tiền công là: 4000(khấu trừ các khoản BHXH, BHYT phải nộp theo lương của CBCNV). Kết chuyên chi lương vào chi ngân sách. Trích BHXH, BHYT, KPCDD theo tiền lương phải trả,(ĐV không có đôi tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân).
    khấu trử BHXH, BHYT.của 40000
    Nợ TK 334
    Có TK 3321(5%)
    Có TK3322(1%)
    Thanh toán lương 530000-(6%)
    NTk334
    Có TK 111
    Kết chuyển lương vào NS
    NTK661
    COTK334
    Trích BHXH, BHYT, KPCD(19%)
    NTK 661
    CTK3321,3322,3323
    vậy đó không biết có đúng không các bạn xem giúp.
     
    #18
  19. ketoanvien45

    ketoanvien45 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Câu hỏi của bạn tôi đọc hoài thấy khó hiểu quá:
    Để đơn giản hơn tui cho ví dụ thế này nhé: Lương CBVC = 100 triệu

    1/ Xác định lương phải trả CBVC
    Nợ 661/ Có 334 100 triệu MLNS:10001

    2/ Chi lương CBVC
    Nợ 334/ Có 111 94 triệu
    BHXH (5%) trừ vào tiền lương
    Nợ 334/ Có 3321 5 triệu
    BHYT (1%) trừ vào tiền lương
    Nợ 334/ Có 3322 1 triệu

    3/ Khi chuyển trả BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
    Nợ 3321/ Có 1121 5 triệu
    Nợ 3321/ Có 1121 1 triệu

    Các bác nghiên cứu xem đúng chưa nhé
     
    #19
  20. haigames

    haigames Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    219
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    longhai
    Bạn còn thiếu:
    Nợ 3321/ Có 1121 (5%)
    Nợ 3321/ Có 1121 (1%)
    Bạn ketoanvien45 làm như vậy là OK rồi
     
    #20
    Tran Thi Mai Hoa thích bài này.

Chia sẻ trang này