Xuất thuế suất thuế GTGT cao hơn so với quy định

[xuantham]

Nhưng đúng quy định là như thế nào? Bạn hãy trích dẫn quy định của Nhà nước về nội dung bạn đã phân tích?

Trường hợp này chỉ đúng khi NNước quy định 10% mà bán 5% thôi, còn ở đây NNước quy định 5%, họ đã nộp 10% rồi, nên bây giờ họ lấy lại 5% là đúng.
Bạn nên nhớ điều này, khi thực hiện 1 văn bản, cơ quan pháp luật luôn luôn đặt lợi ích của người dân lên đầu tiên nếu như người ta làm đúng văn bản. Trong trường hợp văn bản còn thiếu sót, NNước sẽ bổ sung sau khi phát hiện, luật bất hồi tố.
Nội dung tranh luận đã được quy định rất rõ tại TT120/2003/TT-BTC, các bạn cứ nghiên cứu.

Ồ lạ nhỉ! Thật ngạc nhiên khi bạn hỏi đúng quy định là như thế nào .Còn như bạn cố tình đặt vấn đề thì tôi xin đáp rằng quy định trong trường hợp này là khấu trừ đúng mức thuế suất đã quy định. Trong trường hợp này ai làm sai? Bên bán hàng đã làm sai thì cứ việc kêu bên bán hàng điều chỉnh, còn như không điều chỉnh thì thôi, thiệt hại ráng mà chiụ. Chứ không phải ăn vạ với nhà nước rằng: tôi không cần biết nhà nước quy điịnh bao nhiêu tôi chỉ cần biết trên hoá đơn ghi bao nhiêu tôi đòi laị bao nhiêu. Hic! Làm gì có chuyện đó! Cơ quan thuế để thu thuế, chứ không phải là sửa chữa sai sót của DN. DN không biết, làm sai thì ráng chịu thiệt hại chứ không phải đổ qua cho nhà nước gánh.

Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào

Câu này như Tú Anh đã noí:Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào

Tôi nghĩ rằng tranh luận đén đây là đủ rôì. Mỗi ngươì , mỗi DN tự quyết định phải làm gì. Bơỉ vì kết quả sẽ do mình gánh mà

 

[thang_eden]

Có lẽ nên kết thúc đề tài này ở đây vậy. Riêng Keomatong nên gửi công văn hỏi cơ quan thuế để có câu trả lời chính xác (và tôi tin chắc rằng câu căn cứ đầu tiên của cơ quan thuế sẽ là : căn cứ điểm 1.3, khoản 1, phần III Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng
ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính)
Tôi thật sự thất vọng khi thấy 1 trang web thiên về chính sách pháp luật mà có 1 số mod hiểu văn bản pháp luật theo kiểu như vậy!

 

[NPT]

Bởi: thang aden
Thực sự tôi rất thất vọng khi thấy trang web thiên về chính sách mà 1 số mod hiểu văn bản chính sách pháp luật kiểu như vậy!

Chà! Tôi cũng thất vọng khi nghe anh nói câu này, một câu nói khó nghe quá đi mất.
Trích TT 120/2003

1.3/ Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ quy định trên đây là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu; chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.

Theo anh nghĩ, cứ số thuế ghi trên hóa đơn dù sai cũng được khấu trừ hay sao?Miễn sao cứ có trên hóa đơn là có khấu trừ?
Nhà nước qui định bạn mua hàng hóa này phải chịu thuế suất 5%.Bạn đi trả cho người ta đến 10%, mà bây giờ đòi khấu trừ 10% thì không biết hiểu văn bản như thế đúng hay sai các anh chị nhỉ?em định làm văn bản hỏi Tổng cục thuế, mà sợ bạn ao2day cười cho nên thôi vậy.

 

[Nguyen Tu Anh]

Có lẽ nên kết thúc đề tài này ở đây vậy.

Ấy bác, gì mà nóng ruột thế? Để các anh em còn có vài nhời với bác đã.

Riêng Keomatong nên gửi công văn hỏi cơ quan thuế để có câu trả lời chính xác (và tôi tin chắc rằng câu căn cứ đầu tiên của cơ quan thuế sẽ là : căn cứ điểm 1.3, khoản 1, phần III Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng

Sao bác không xem hết cả văn bản này nhỉ. Nếu trên hóa đơn có ghi số thuế GTGT được khấu trừ nhưng lại dùng cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế thì sao? Mà còn nữa này, thế hóa đơn GTGT đã hết hạn kê khai để khấu trừ thuế thì sao? Bác cũng dùng câu ấy mà lý luận đòi khấu trừ tiền thuế GTGT của nhà nước ư? Rõ ràng, hai trường hợp em nêu nó không nằm ngay tại cái điểm mà bác đã trích dẫn nhỉ, phí thế! Nó nằm đâu đó ở trong Thông tư này thôi. Bác chịu khó tìm và xem nhé!

Nếu lý luận bằng cách cắt đứt một đoạn trong văn bản, không nhìn toàn cục mà có thể kết luận cho toàn bộ là không chính xác.

Tôi thật sự thất vọng khi thấy 1 trang web thiên về chính sách pháp luật mà có 1 số mod hiểu văn bản pháp luật theo kiểu như vậy!

Trước khi bác nói người khác thì bác phải nhìn lại mình chứ? Bác đọc văn bản còn chưa hết kìa!

 

[Song Huong]

hic hic cuộc tranh luận còn chưa đến hồi kết thúc mà.
Kế toán công ty kia thật là làm khổ em quấ các bác ơi, khi chưa xé ra khỏi quyển đã bảo hủy thì không nghe, giờ vẫn nhất định không chiụ hủy. Sắp đén hạn kê khai rồi mà em vẫn chưa biết nên khấu trừ 5% hay 10 % các bác ạh.

Theo hướng đẫn tại cv 1201 TCT/PCCS, ngày 23 tháng 4 năm 2004 của TCT thì: Trường hợp ghi hóa đơn áp dụng thuế suất cao hơn so với quy định thì giữ nguyên. Bên bán kê khai nộp thuế GTGT theo số thuế đã ghi trên hóa đơn, bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo số thực trả theo hóa đơn đã mua và không phải điều chỉnh lại.

Thân

 

[NPT]

Theo hướng đẫn tại cv 1201 TCT/PCCS, ngày 23 tháng 4 năm 2004 của TCT thì: Trường hợp ghi hóa đơn áp dụng thuế suất cao hơn so với quy định thì giữ nguyên. Bên bán kê khai nộp thuế GTGT theo số thuế đã ghi trên hóa đơn, bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo số thực trả theo hóa đơn đã mua và không phải điều chỉnh lại.
Thân

Anh songhuong à! Nếu căn cứ CV này thì bạn ấy được khấu trừ 10%.Nhưng ở đây đang tranh luận về cái việc mà anh thang aden đang nói về điểm 1.3, khoản 1, phần III Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 này.Nên công văn này cũng không thể áp cho cái điểm 1.3.Chỉ trả lời cho trường hợp cụ thể phát sinh.Chứ không phải cứ có thuế là được khấu trừ.Có đúng như thế không anh songhuong nhở?
Cho nên từ đầu đã có bài thế này:

Bạn hãy đọc lại bài mọi người đã tranh luận và đưa ra kết quả nhận xét tùy theo ý mình mà áp dụng cho trường hợp bạn cần.

Bởi: Tu Anh
Mình có đọc câu trả lời của Bồ Câu ở đâu đó rồi nhưng chưa tìm lại được, nên không rõ Bồ Câu trích dẫn có chính xác câu này: "bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo số thực trả theo hóa đơn" không. Vì thế này ạ. Nếu bên mua cũng là DN, mua đi và bán lại, không phải là người tiêu dùng cuối cùng, khi bán hàng cho người tiêu dùng cuối cùng với thuế suất 5% thì nhà nước thu lại được tiền thuế ít hơn mong đợi là 10% đấy chứ! Cơ quan thuế có chấp nhận điều này không?

TO:anh thang aden: chờ anh trả lời câu này?
Theo anh nghĩ, cứ số thuế ghi trên hóa đơn dù sai cũng được khấu trừ hay sao?Miễn sao cứ có trên hóa đơn là có khấu trừ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo hướng đẫn tại cv 1201 TCT/PCCS, ngày 23 tháng 4 năm 2004 của TCT thì: Trường hợp ghi hóa đơn áp dụng thuế suất cao hơn so với quy định thì giữ nguyên. Bên bán kê khai nộp thuế GTGT theo số thuế đã ghi trên hóa đơn, bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo số thực trả theo hóa đơn đã mua và không phải điều chỉnh lại.

Thân

Theo công văn mới hơn của Tổng cục thuế (số 4267/TCT-DNK), đề ngày 24/11/2005, đã trả lời như sau:

Cơ sở sản xuất kinh doanh phải căn cứ quy định của Luật thuế GTGT để tính thuế GTGT theo thuế suất quy định và kê khai nộp thuế với cơ quan thuế; Tổng cục Thuế không đủ thẩm quyền cho áp dụng sai thuế suất vì mọi lý do.

Như vậy, chúng ta hãy cứ làm đúng theo Luật thuế của Quốc hội, Nghị định của Chính phủ, Thông tư của Bộ tài chính đi, sẽ không ai nói được bạn câu gì cả, ai lợi hơn ai thì mình quan tâm làm gì?

 

[thanhvunt]

Quan điểm của mình:

1. Nếu đó là hàng tiêu dùng của DN thì số thuế được khấu trừ, được hoàn lại hoặc được tính hết vào chi phí là số thực ghi trên hóa đơn.

2. Nếu đó là hàng hóa mà DN đang kinh doanh (mua đi bán lại) thì DN phải tự xác định thuế suất thuế GTGT của loại hàng hóa đó mà áp dụng.

Nếu DN biết mặt đó có thuế suất 5% thì phải yêu cầu bên bán xuất đúng hóa đơn 5%, nếu hóa đơn xuất sai thuế thì yêu cầu hủy và xuất lại hóa đơn khác, nếu bên bán không đồng ý thì tìm chỗ khác mà hợp tác.


Nếu DN không biết mặt hàng ấy phải chịu mức thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu và chấp nhận hóa đơn mua có thuế 10% thì áp dụng mức 10% cho cả khi bán.
​

 

[thang_eden]

1/ Phương pháp khấu trừ thuế :
a/ Xác định thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp =Thuế GTGT đầu ra-Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
*Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
*Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài
2/ Để xác định thuế GTGT đầu vào áp dụng theo điểm 1.3 :

1.3/ Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ quy định trên đây là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu; chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.

Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hoá đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT); không ghi hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán; hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không bán hàng hóa, dịch vụ); hóa đơn ghi giá trị cao hơn giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ.

Tôi đã trích dẫn điểm 1.3 như vậy mà sao các bạn lại nói là trích dẫn cắt đoạn được?

 

[Song Huong]

Anh songhuong à! Nếu căn cứ CV này thì bạn ấy được khấu trừ 10%.Nhưng ở đây đang tranh luận về cái việc mà anh thang aden đang nói về điểm 1.3, khoản 1, phần III Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 này.Nên công văn này cũng không thể áp cho cái điểm 1.3.Chỉ trả lời cho trường hợp cụ thể phát sinh.Chứ không phải cứ có thuế là được khấu trừ.Có đúng như thế không anh songhuong nhở?
Cho nên từ đầu đã có bài thế này:



TO:anh thang aden: chờ anh trả lời câu này?
Theo anh nghĩ, cứ số thuế ghi trên hóa đơn dù sai cũng được khấu trừ hay sao?Miễn sao cứ có trên hóa đơn là có khấu trừ?

Văn bản đã hướng dẫn rõ ràng. Cũng hợp lý vì nhà nước vẫn thu đủ thuế.

Thân

 

[aThuan]

=====================================
Cùng keo-mat-ong: chắc You đang rất hoang mang=> hãy làm theo một cái mà mình cho là đúng=> nếu có bị phạt thì cũng nhẹ mà (01 cái key board không đáng bao nhiêu)=>"hạch toán vào chi phí học hỏi" vậy

=====================================
Cùng Bác Xuân Thắm:

Nhiệm vụ cuả thuế là thu thuế đúng qui định

cái này làm tốt thì DN đỡ khổ ấy nhỉ nhưng...

Và làm sao cho khoản thuế thu được là cao nhất

cái này mới chết DN đây, chết là ở chỗ làm "sao ấy"
- Thuế cũng "làm sao" thì ca sĩ hết có cửa tranh cử rồi :bigok:
- Thuế mà "làm sao" thì chắc có nhiều bà con đóng cửa tiệm treo bảng như báo đã nêu ấy nhỉ.

đã lâý cuả nhà nước 5%

Cái này mình không đồng ý: thuế GTGT là thuế gián thu, DN chỉ lấy lại của nhà nước khoản tiền thuế mà họ đã chi ra khi mua hàng hóa vật tư, dịch vụ để xuất khẩu hoặc ở một số trường hợp đặc biệt thôi (đầu vào xx% đầu ra 0%) do nhà nước quy định thế - nếu nói cho cùng thì tiền đó là của họ nay họ lấy lại chứ nhà nước cũng chẳng chi ra đồng nào (chỉ không có thu được thuế GTGT của hoạt động đó mà thôi).

Còn trong trường hợp này nếu nói đúng là lấy lại chứ nhỉ, vì DN mua đã đóng dư so với quy định nay lấy lại.
Vấn đề ở đây chỉ xem xét hóa đơn đó có đúng hay sai thôi, và cán bộ thuế cũng chỉ bắt bẻ được ở duy nhất 01 chỗ là hóa đơn đó sai (thuế suất sai=>hóa đơn sai).

Nếu đúng => được khấu trừ hết 10%
Nếu sai => không được khấu trừ.
Còn hóa đơn thể hiện 10% nay đơn vị tính khấu trừ 5% thôi thì ... không biết làm theo văn bản nào, trong TT120 không thấy hướng dẫn=> đề nghị bác Thiện cho bà con coi cơ sở để hướng dẫn như trên.

Các bác cho ý kiến

 

[Nguyen Tu Anh]

1/ Phương pháp khấu trừ thuế :
a/ Xác định thuế GTGT phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp =Thuế GTGT đầu ra-Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
*Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
*Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài
2/ Để xác định thuế GTGT đầu vào áp dụng theo điểm 1.3 :

Tôi đã trích dẫn điểm 1.3 như vậy mà sao các bạn lại nói là trích dẫn cắt đoạn được?

Bác trích dẫn y sì trong Thông tư 120/2003/TT-BTC đoạn này thì ai mà không biết cơ chứ! Trích dẫn y sì thì đương nhiên là phải đúng rồi nhưng áp đoạn này theo đúng kiểu hiểu của bác thì :error: rồi.

Bác căn cứ vào câu này để trả lời hai trường hợp em hỏi đi, liệu có đúng không?

Căn cứ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ là số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào

Nói lại với bác một lần nữa: Không phải tất cả số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào đều được khấu trừ 100%. Tùy trường hợp mà xét chứ!

 

[Nguyen Tu Anh]

Văn bản đã hướng dẫn rõ ràng.

Ơ, thế cái văn bản của em không mới và không rõ ràng hơn văn bản của bác à? Thẩm quyền của Tổng cục thuế còn thấp hơn nhiều Quốc hội, Chính phủ và Bộ tài chính. Tổng cục thuế sao dám cho áp thuế suất thuế GTGT sai so với Luật thuế GTGT đã quy định? Dù áp cao hơn hay thấp hơn cũng không được phép. Thế này thì bố bảo, con không nghe rồi.

Cũng hợp lý vì nhà nước vẫn thu đủ thuế.

Hợp lý không khi cùng một loại hàng hóa đó, vào thì 10%, ra chỉ có 5% (nếu xét một cách riêng rẽ)?

 

[NPT]

Bởi athuan
Nếu đúng => được khấu trừ hết 10%
Nếu sai => không được khấu trừ.
Còn hóa đơn thể hiện 10% nay đơn vị tính khấu trừ 5% thôi thì ... không biết làm theo văn bản nào, trong TT120 không thấy hướng dẫn=> đề nghị bác Thiện cho bà con coi cơ sở để hướng dẫn như trên.

Thông tư chỉ hướng dẫn cái đúng, cái đã qui định không thể đi hướng dẫn cái sai.
VD: Mặt hàng ấy là 5% anh áp 10% là anh đã thực hiện sai qui định,không thể đòi hỏi cái hướng dẫn việc làm sai của doanh nghiệp.
Cái công văn Số 1201 TCT/PCCS, chỉ trả lời cho việc phát sinh cụ thể của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre.Nhưng có 1 điều tôi muốn nói thế này.
Việc áp dụng sai thuế suất thì có liên quan gì đến qui định tại điểm 2.11 nên TCT căn cứ vào đây mà trả lời như thế thì không dám nói là sai chứ có thể gọi là không thuyết phục.

Tại điểm 2.11 mục II Phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 hướng dẫn về thuế GTGT có quy định thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với: “Thực phẩm tươi sống, lương thực; lâm sản (trừ gỗ, măng) chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại.
Thực phẩm tươi sống là các loại thực phẩm chưa qua chế biến, chỉ sơ chế dưới dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt lát, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thuỷ, hải sản khác”.

Qui định những sản phẩm này là 5% thì cứ 5% mà áp dụng, sao lại căn cứ vào đây mà chấp nhận là 10%. Có lẽ đây là tình huống xử lý tắt.Nếu trường hợp này thì hủy hóa đơn viết lại là hợp lý hơn.Công văn chỉ là hướng dẫn và trả lời cho một việc cụ thể , không phải là 1 văn bản pháp qui.

 

[Song Huong]

Ơ, thế cái văn bản của em không mới và không rõ ràng hơn văn bản của bác à? Thẩm quyền của Tổng cục thuế còn thấp hơn nhiều Quốc hội, Chính phủ và Bộ tài chính. Tổng cục thuế sao dám cho áp thuế suất thuế GTGT sai so với Luật thuế GTGT đã quy định? Dù áp cao hơn hay thấp hơn cũng không được phép. Thế này thì bố bảo, con không nghe rồi.

Cái văn bản của em không liên quan gì đến trường hợp này.

Hợp lý không khi cùng một loại hàng hóa đó, vào thì 10%, ra chỉ có 5% (nếu xét một cách riêng rẽ)?

Em thử tính lại. Trong trường hợp này, Nhà Nước có thu đủ thuế không?

Thân.

 

[Song Huong]

Thông tư chỉ hướng dẫn cái đúng, cái đã qui định không thể đi hướng dẫn cái sai.
VD: Mặt hàng ấy là 5% anh áp 10% là anh đã thực hiện sai qui định,không thể đòi hỏi cái hướng dẫn việc làm sai của doanh nghiệp.
Cái công văn Số 1201 TCT/PCCS, chỉ trả lời cho việc phát sinh cụ thể của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre.Nhưng có 1 điều tôi muốn nói thế này.
Việc áp dụng sai thuế suất thì có liên quan gì đến qui định tại điểm 2.11 nên TCT căn cứ vào đây mà trả lời như thế thì không dám nói là sai chứ có thể gọi là không thuyết phục.

Qui định những sản phẩm này là 5% thì cứ 5% mà áp dụng, sao lại căn cứ vào đây mà chấp nhận là 10%. Có lẽ đây là tình huống xử lý tắt.Nếu trường hợp này thì hủy hóa đơn viết lại là hợp lý hơn.Công văn chỉ là hướng dẫn và trả lời cho một việc cụ thể , không phải là 1 văn bản pháp qui.

Tớ chỉ hỏi cậu: theo huớng dẫn của cv 1201 TCT/PCCS, trường hợp của keo-mat-ong, có đuợoc khấu trừ không?.

Nếu xử lý theo cv 1201 TCT/PCCS thì nhà nuớc vẫn thu đủ thuế.
Còn xử lý theo huớng dẫn của bạn thì rất là vô lý và áp đặt.

Mình đã gặp trường hợp nhập khẩu một dây chuyền sản xuất đồng bộ, về 02 cảng khác nhau. Một cảng tính thuế GTGT là 0%, một cảng tính thuế GTGT là 5%. Đương nhiên là có 01 nơi tính sai. Nếu xử lý như bạn thì đơn vị nhập khẩu không đuợoc khấu trừ à.

Thân.

 

[NPT]

Song Huong
Tớ chỉ hỏi cậu: theo huớng dẫn của cv 1201 TCT/PCCS, trường hợp của keo-mat-ong, có đuợoc khấu trừ không?.

Tất nhiên ông TCT chỉ đạo như thế thì phải theo ,chống sao được và cũng theo yêu cầu của DN đấy chứ, bởi DN xin được chấp nhận cái việc làm sai nhưng được TCT chấp nhận là thích rồi.

Nếu xử lý theo cv 1201 TCT/PCCS thì nhà nuớc vẫn thu đủ thuế.

Cái việc ở đây không phải để thu đủ thuế nhà nước mà là thực hiện qui định của nhà nước có đúng không.

Còn xử lý theo huớng dẫn của bạn thì rất là vô lý và áp đặt.

Như thế mới gọi là biện pháp chế tài mạnh,hòng lần sau anh rút kinh nghiệm đừng có làm sai, pháp luật là pháp luật không thể đi theo DN được.

Mình đã gặp trường hợp nhập khẩu một dây chuyền sản xuất đồng bộ, về 02 cảng khác nhau. Một cảng tính thuế GTGT là 0%, một cảng tính thuế GTGT là 5%. Đương nhiên là có 01 nơi tính sai. Nếu xử lý như bạn thì đơn vị nhập khẩu không đuợoc khấu trừ à.
Thân.

Làm sao mà anh lấy cái ví dụ này để so sánh cho trường hợp này được nhỉ!?
Ai làm sai thì phải chịu chứ, thu sai thì phải hoàn trả.

Cái văn bản của em không liên quan gì đến trường hợp này.

Đây mới là cái văn bản liên quan chứ anh?cái này nói rõ Tổng cục Thuế không đủ thẩm quyền cho áp dụng sai thuế suất vì mọi lý do.
Trường hợp của bạn keo mat ong liên quan đến thuế xuất sai đấy chứ.

Đầu ra bên bán 10% đầu vào của cty keo mat ong 10%==> đầu ra cty keo mat ong 5%.(Nhà nước qui định hàng hóa này là 5%) Các anh chị thấy có vô lý không? Hãy cứ làm sai đi rồi làm văn bản xin sẽ được chấp nhận cái sai?
TO:anh songhuong và anh thang aden
Không phải 1 công văn hướng dẫn trả lời nào cũng đúng theo văn bản pháp luật.

 

[Song Huong]

Tất nhiên ông TCT chỉ đạo như thế thì phải theo ,chống sao được và cũng theo yêu cầu của DN đấy chứ, bởi DN xin được chấp nhận cái việc làm sai nhưng được TCT chấp nhận là thích rồi.

Cái việc ở đây không phải để thu đủ thuế nhà nước mà là thực hiện qui định của nhà nước có đúng không.

Như thế mới gọi là biện pháp chế tài mạnh,hòng lần sau anh rút kinh nghiệm đừng có làm sai, pháp luật là pháp luật không thể đi theo DN được.


Làm sao mà anh lấy cái ví dụ này để so sánh cho trường hợp này được nhỉ!?
Ai làm sai thì phải chịu chứ, thu sai thì phải hoàn trả.

Đây mới là cái văn bản liên quan chứ anh?cái này nói rõ Tổng cục Thuế không đủ thẩm quyền cho áp dụng sai thuế suất vì mọi lý do.
Trường hợp của bạn keo mat ong liên quan đến thuế xuất sai đấy chứ.

Đầu ra bên bán 10% đầu vào của cty keo mat ong 10%==> đầu ra cty keo mat ong 5%.(Nhà nước qui định hàng hóa này là 5%) Các anh chị thấy có vô lý không? Hãy cứ làm sai đi rồi làm văn bản xin sẽ được chấp nhận cái sai?
TO:anh songhuong và anh thang aden
Không phải 1 công văn hướng dẫn trả lời nào cũng đúng theo văn bản pháp luật.

Điểm 1.2, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC,
...
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.

Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.
...

Trường hợp bên bán lập hoá đơn không đúng thuế suất theo qui định của luật thuế GTGT thì phải điều chỉnh, xử phạt, truy thu…

Bên mua đã nộp thuế đầu vào theo hoá đơn thì họ được khấu trừ.

Thực hiện đúng qui định là như vậy.

Bạn không thể hủy được hóa đơn thì duy nhát giải quyết thế này.Bạn chỉ được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào 5%, còn lại 5% không được khấu trừ.
Lý do mặt hàng ấy là thuế suất 5%,nếu khấu trừ 10% thì khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế sẽ bị loại ra.

Đặt trường hợp ngược lại, nếu thuế suất theo luật thuế GTGT là 10%, thuế suất ghi trên hoá đơn là 5% thì có được khấu trừ 10% không? Hay là không được khấu trừ do hoá đơn ghi sai thuế suất? Qui định ở văn bản nào?

Trường hợp thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn < thuế suất thuế GTGT theo qui định của luật thuế, nếu bạn không điều chỉnh thì bạn cũng chỉ được khấu trừ theo thuế suất x% ghi trên hoá đơn. Bạn không thể lý luận là thuế suất theo luật thuế là y%, tôi phải được khấu trừ y%. Đương nhiên bên bán sẽ bị xử phạt, truy thu ...theo qui định.

Luật thuế GTGT, nghị định 158/2003/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn, không có qui định bên mua được khấu trừ theo giá mua nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ.

Không rõ cách xử lý của bạn là theo qui định nào?

Cv 1201 TCT/PCCS hướng dẫn xử lý trường hợp hoá đơn lập thuế suất thuế GTGT cao hơn so với qui định của luật thuế GTGT. Và đương nhiên các trường hợp tương tự thì xử lý theo công văn này.

Công văn này chỉ hướng dẫn, giải thích rõ hơn điểm 1.2, 1.3, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC với 01 trường hợp cụ thể là khấu trừ đầu vào như thế nào nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn không đúng theo luật thuế GTGT.

Thân.

 

[xuantham]

He he! Nếu coi đây là bài Spam thì xin cứ việc xoá. Nhưng cũng nên cho nó thọ được 1 thời gian, dù ngắn.

Tôi chỉ nói thế này:
1. Về việc áp dụng luật thì chỉ nói đến lý chứ không nói đến lẽ.

2. Sống và làm việc theo pháp luật.Luật để hướng dẫn và điều chỉnh hàng vi của ngừơi dân. Nếu anh đã làm sai thì anh ráng mà gánh lấy hậu quả, chứ không phải là anh đổ thừa: do người khác làm sai nên cái sai của tôi là tất nhiên không phạm tội.

3. Nói như Song Huong thì sướng quá. Người nào mà được phân công mua hàng là tha hồ mà giàu lên nhé! Hoàn toàn vô tội. Mua hàng cứ việc có hoá dơn về là thanh toán tiền. Miễn sao hoá đơn đó ghi đầy đủ chỉ tiêu, ghi đúng qui định thôi. Mua 1 ghi 100 cũng không sao. Hoá đơn ghi sao được chấp nhận như vậy mà! Vì đâu có văn bản nào qui định mua hàng hoá gì, ngày giờ nào, mua ở đâu, mua của ai, thanh toán theo phương thức nào, hạn tín dụng ra sao...v.v... thì mua bao nhiêu tiền đâu. Và cũng chả cso cái văn bản nào nói truớc rằng mua giá bao nhiêu thì, trường hợp nào thì sẽ không được đâu. Và cũng chả có văn bản nào nói rằng: cty có hệ thống kiểm soát nội bộ đó. cái gì mà hệ thống kiểm soát nội bộ không kiểm soát được, hoặc không kê ra hết thì anh cứ sai cty không bắt anh trả lại cái gì anh lấy được đâu. (nghỉ cái vụ này cũng thú vị đó)

3. Luật lệ chỉ qui định phải làm gì và không được làm gì. Chả có luật nào mà liệt kê ra tất cả các trường hợp sai đâu. Mà trong những trường hợp cụ thể sẽ có sự vận dụng luật cho phù hơp. Cho nên trong trường hợp này Song Huong có hỏi cũng chả có câu trả lời đâu.

Đặt trường hợp ngược lại, nếu thuế suất theo luật thuế GTGT là 10%, thuế suất ghi trên hoá đơn là 5% thì có được khấu trừ 10% không? Hay là không được khấu trừ do hoá đơn ghi sai thuế suất? Qui định ở văn bản nào?

 

[NPT]

Bởi: songhuong
Đặt trường hợp ngược lại, nếu thuế suất theo luật thuế GTGT là 10%, thuế suất ghi trên hoá đơn là 5% thì có được khấu trừ 10% không? Hay là không được khấu trừ do hoá đơn ghi sai thuế suất? Qui định ở văn bản nào?

Ôi cái anh này kìa! Sao lại đặc trường hợp ngược lại được,Anh khấu trừ 10% là vược quá mức thuế xuất qui định 5%, là bị loại 5%.Còn qui định thuế suất 10% mà anh khấu trừ 5% thì có cơ quan thuế nào mà không cho anh khấu trừ nào, thiệt hại cho DN chứ liên quan gì đến nhà nước nào,tự làm sai thì chịu lấy chứ?Mà tự anh đặc ra trường hợp này thì anh phải tìm văn bản chứ, sao lại bảo em qui định ở văn bản nào nhỉ?

Trường hợp bên bán lập hoá đơn không đúng thuế suất theo qui định của luật thuế GTGT thì phải điều chỉnh, xử phạt, truy thu…

Câu này thì rõ rồi.Khi không đúng thuế suất thì điều chỉnh, sao lại phải xin TCT cho giữ nguyên thuế suất và lại chấp nhận cho bên mua được khấu trừ thuế theo cái thuế suất mà bên bán ghi sai.Thế có vô lý không anh?Mà anh trích dẫn ở trên là từ Thông tư ra đấy chứ.
Anh đọc kỷ đoạn trích trên:
Thứ nhất:Điều chỉnh,vì sao lại điều chỉnh?Vì anh xuất thuế xuất cao hơn so với qui định thì thiệt hại cho anh thì anh không phải bị phạt và bị truy thu mà được phép điều chỉnh.
Thứ hai:Xử phạt,truy thu.Vì anh áp thuế suất thấp hơn qui định sẽ thiệt hại cho nhà nước thì anh sẽ bị tru thu, đồng thời bị phạt.Đó mới là qui định đúng.

Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.

Và câu này càng rõ hơn.Hàng hóa đó là 5% vì sao đi nhân cho hàng hóa khác,thế đúng hay sai, nếu sai thì điều chỉ chứ, sao không điều chỉnh mà lại xin chấp nhận cho cái việc làm sai của mình?