Nguyen Phuoc Thien nói:
Tất nhiên ông TCT chỉ đạo như thế thì phải theo ,chống sao được và cũng theo yêu cầu của DN đấy chứ, bởi DN xin được chấp nhận cái việc làm sai nhưng được TCT chấp nhận là thích rồi.
Cái việc ở đây không phải để thu đủ thuế nhà nước mà là thực hiện qui định của nhà nước có đúng không.
Như thế mới gọi là biện pháp chế tài mạnh,hòng lần sau anh rút kinh nghiệm đừng có làm sai, pháp luật là pháp luật không thể đi theo DN được.
Làm sao mà anh lấy cái ví dụ này để so sánh cho trường hợp này được nhỉ!?
Ai làm sai thì phải chịu chứ, thu sai thì phải hoàn trả.
Đây mới là cái văn bản liên quan chứ anh?cái này nói rõ Tổng cục Thuế không đủ thẩm quyền cho áp dụng sai thuế suất vì mọi lý do.
Trường hợp của bạn keo mat ong liên quan đến thuế xuất sai đấy chứ.
Đầu ra bên bán 10% đầu vào của cty keo mat ong 10%==> đầu ra cty keo mat ong 5%.(Nhà nước qui định hàng hóa này là 5%) Các anh chị thấy có vô lý không? Hãy cứ làm sai đi rồi làm văn bản xin sẽ được chấp nhận cái sai?
TO:anh songhuong và anh thang aden
Không phải 1 công văn hướng dẫn trả lời nào cũng đúng theo văn bản pháp luật.
Điểm 1.2, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC,
...
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.
...
Trường hợp bên bán lập hoá đơn không đúng thuế suất theo qui định của luật thuế GTGT thì phải điều chỉnh, xử phạt, truy thu…
Bên mua đã nộp thuế đầu vào theo hoá đơn thì họ được khấu trừ.
Thực hiện đúng qui định là như vậy.
Nguyen Phuoc Thien nói:
Bạn không thể hủy được hóa đơn thì duy nhát giải quyết thế này.Bạn chỉ được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào 5%, còn lại 5% không được khấu trừ.
Lý do mặt hàng ấy là thuế suất 5%,nếu khấu trừ 10% thì khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế sẽ bị loại ra.
Đặt trường hợp ngược lại, nếu thuế suất theo luật thuế GTGT là 10%, thuế suất ghi trên hoá đơn là 5% thì có được khấu trừ 10% không? Hay là không được khấu trừ do hoá đơn ghi sai thuế suất? Qui định ở văn bản nào?
Trường hợp thuế suất thuế GTGT trên hoá đơn < thuế suất thuế GTGT theo qui định của luật thuế, nếu bạn không điều chỉnh thì bạn cũng chỉ được khấu trừ theo thuế suất x% ghi trên hoá đơn. Bạn không thể lý luận là thuế suất theo luật thuế là y%, tôi phải được khấu trừ y%. Đương nhiên bên bán sẽ bị xử phạt, truy thu ...theo qui định.
Luật thuế GTGT, nghị định 158/2003/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn, không có qui định bên mua được khấu trừ theo giá mua nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ.
Không rõ cách xử lý của bạn là theo qui định nào?
Cv 1201 TCT/PCCS hướng dẫn xử lý trường hợp hoá đơn lập thuế suất thuế GTGT cao hơn so với qui định của luật thuế GTGT. Và đương nhiên các trường hợp tương tự thì xử lý theo công văn này.
Công văn này chỉ hướng dẫn, giải thích rõ hơn điểm 1.2, 1.3, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC với 01 trường hợp cụ thể là khấu trừ đầu vào như thế nào nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn không đúng theo luật thuế GTGT.
Thân.
