Mình có nghiệp vụ ntn: DN bán hàng phải nộp thuế TTĐB đầu ra số tiền giả sử là 11 triệu (Tổng thuế TTĐB bán ra là 20tr-9tr tiêu thụ đặc biệt đã nộp lúc nhập khẩu). DN bán với giá 100tr trước VAT. Như vậy ở đây khi viết hóa đơn thì số tiền trước VAT là 100tr+10 tiền VAT. Vậy trong hạch toán thì phần thuế TTĐB đầu ra ghi giảm dthu N511/C3332: 11tr. Tức là doanh thu thực còn là 100-11 = 89tr. Mình ko thạo phần này, các bạn xem giúp đúng chưa.
Giả thiết này đưa ra chưa chuẩn. Theo Luật thuế TTĐB thì giá tính thuế TTĐB là giá chưa có thuế TTĐB
(tất nhiên là cũng chưa có thuế GTGT vì chưa bán); còn giá tính thuế GTGT là giá bán ra chưa có thuế GTGT nhưng đã bao gồm thuế TTĐB (
và số thuế TTĐB đã bao gồm này cũng chưa trừ số thuế TTĐB tương ứng đã nộp ở khâu nguyên liệu, nhập khẩu). Như vậy theo giả thiết này thì giá bàn chưa có thuế GTGT là 100, giả sử mặt hàng này có thuế suất thuế TTĐB
(của cả nguyên liệu và sản phẩm bán ra) là 20% thì số thuế TTĐB của sản phẩm bán ra tính được là 20, vậy nên giá tính thuế TTĐB là 80
(tròn tròn cho dễ tính, chứ đúng ra là phải lấy 100 chia cho 1+thuế suất = 83,333333, thuế TTĐB là 16,777777). Khi tính thuế TTĐB để nộp thì mới tính trừ đi số thuế TTĐB tương ứng đã nộp ở khâu nguyên liệu, nhập khẩu (tính trên tài khoản hạch toán thuế TTĐB); vậy thì số thuế TTĐB phải nộp số số sản phẩm bán ra lần này là 20 - 9 (theo giải thiết). Lưu ý là chỉ được trừ lại số thuế TTĐB "tương ứng" đã nộp ở khâu trước
