Cách hạch toán hàng bán bị trả lại

  • Thread starter Phần mềm BRAVO
  • Ngày gửi
Phần mềm BRAVO

Phần mềm BRAVO

Đối tác đồng hành
1. Đối với bên bán – Bên bị trả lại hàng
a. Khi xuất hóa đơn bán hàng cho khách hàng
- Ghi nhận Doanh thu:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331
- Ghi nhận Giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 156
b. Khi nhận hóa đơn hàng bán trả lại:
- Khi nhập kho: Hạch toán giảm giá vốn của hàng bị trả lại:
Nợ TK 156
Có TK 632
- Ghi giảm Doanh thu:
Nợ TK 5212 – Hàng bán bị trả lại (số tiền chưa thuế). Nếu theo thông tư 200
Nợ TK 511. Nếu theo thông tư 133.
Nợ TK 3331. Số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại (nếu có).
Có các TK 111, 112, 131,… Tổng số tiền trên hóa đơn.
- Nếu có các chi phí liên quan trong quá trình trả lại hàng:
Theo thông tư 200 ghi: Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng
Theo thông tư 133 ghi: Nợ TK 6421 – Chi phí bán hàng
Ghi: Có các TK 111, 112,…
- Cuối kỳ: Kết chuyển toàn bộ doanh thu của hàng bán bị trả lại vào tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ (nếu theo thông tư 200). Bút toán:
Nợ TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)
Có TK 5212 – Hàng bán bị trả lại
2. Bên mua hàng – Bên trả lại hàng
a. Khi nhận được hóa đơn mua hàng:
- Ghi tăng hàng hóa, Tài sản…
Nợ 156, 152, 153, 211…
Nợ 1331 (nếu có)
Có 111, 112, 331
b. Khi xuất hóa đơn trả lại hàng:
- Ghi giảm giá trị hàng hóa:
Nợ TK 1111/TK 1121/TK 331 – Số tiền được trả lại
Có TK 156, 152, 153… - Hàng hóa trả lại (giá chưa thuế)
Có TK 1331 – Thuế GTGT (nếu có)
Nguồn: Kế toán Thiên Ưng
 
Khóa học Quản trị dòng tiền

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA