Chào các bạn
Hiện nay, có khá nhiều bạn làm cho doanh nghiệp phần mềm, nhưng thực chất là công ty phần mềm này vừa làm phần mềm ( website, phần mềm chuyên dụng, ... ) và vừa kinh doanh máy tính ( mua bán máy vi tính, phần cứng, bảo trì máy tính, ... ) hay còn thêm những dịch vụ như tư vấn, vvv.
Khi công ty phần mềm kinh doanh nhiều lĩnh vực như trên thì kế toán rất khó làm kế toán vì vấp phải nhiều vấn đề trong hạch toán. Ví dụ: nếu doanh nghiệp chỉ làm phần mềm thì được miễn thuế 2 năm đầu, những năm tiếp theo thì được giảm 50% từ khi có lợi nhuận, . . . . . . Nhưng để được miễn và giảm thuế TNDN thì doanh nghiệp phải thực hiện việc hạch toán hơi khác một chút. Ví dụ: Không được khấu trừ thuế GTGT ( Mua máy tính 10.000.000 đ, VAT 5%: 500.000 đ thì khi hạch toán không có TK 1331, mà phải hạch toán giá mua máy tính là 10.500.000 đ ), xuất hóa đơn không có thuế GTGT.
Ngoài ra, để được miễn giảm thuế, một số chi cục thuế còn yêu cầu doanh nghiệp phải nộp giấy tờ chứng minh được chấp nhận miễn giảm thuế.
Trên thực tế rất ít công ty phần mềm nhỏ nào tại VN mà chỉ chuyên về phần mềm, thường thì họ có thêm thương mại như mua bán máy tính, dịch vụ bảo trì máy tính. mà nếu có thêm những dịch vụ trên thì doanh nghiệp không được miễn giảm thuế TNDN từ phần doanh thu của những dịch vụ có thuế GTGT này.
Để tách được Doanh thu phần mềm và doanh thu thương mại khác thì không khó ( đã ghi rõ trên hóa đơn ) nhưng để tách được chi phí cho bên phần mềm và bên thương mại khác là rất khó. Vì vậy, mà có thông tư hướng dẫn là tách theo tỷ lệ doanh thu.
Nhưng khi quyết toán thì những biểu mẫu quyết toán đều không có những mục này và cũng không có bất kỳ hướng dẫn nào từ cơ quan thuế.
Vì vậy, mà tùy từng kế toán khi quyết toán họ làm thêm bảng phân bổ doanh thu và chi phí theo tỷ lệ để xác định thuế TNDN.
Nhưng việc làm trên chỉ là làm đại thôi. Vì khi làm kế toán chúng ta sẽ gặp một số những vướng mắc sau mà chúng ta rất khó giải quyết.
1. Công ty phần mềm thì không được khấu trừ thuế GTGT. Nhưng vì công ty có kinh doanh đủ thử lên hầu như kế toán nào cũng làm khấu trừ cả. Điều này thì lại không có cách giải quyết.
2. Tính giá thành sản phẩm rất khó. VD: 1 anh nhân viên vừa viết Code mà cũng vừa đi cài đặt bảo trì máy tính thì khó mà xác định chi phí của anh ta như thế nào.
3. là còn rất nhiều vấn đề khác nữa . . . mà có nhiều bạn đã đề cập trong diễn đàn
Xin chào và cảm ơn các bạn, đây chỉ là vài ý kiến cá nhân không biết có đúng không nữa, hihih