XỬ LÝ CHÊNH LỆCH SỔ THUẾ VỚI SỔ SÁCH KẾ TOÁN

[Nhật Lệ286]

Nhờ mọi người gỡ rối dùm em với ạ!
Tài khoản 333 trên sổ kế toán của em không khớp với sổ thuế của cơ quan thuế. Cụ thể là:
+ Thuế GTGT : Sổ kế toán: 357.863.514; Sổ thuế: 216.977.665. ( chênh lệch : 140.885.849) Số dư bên có.
+ Thuế TNDN: Sổ kế toán: 167.566.011; Sổ thuế là: 58.416.030 ( Chênh lệch:107.457.862).Số dư bên có.
+ Thuế TNCN: Sổ kế toán: 172.223.766; Sổ thuế là: 78.053.075 ( Chênh lệch: 94.170.691).Số dư bên có.
+ Thuế môn bài: 2.000.000 ( số dư bên nợ).
+ Tiền nộp chậm: 147.447.719.( số dư bên nợ).
Những khoản chênh lệch trên do thay đổi nhiều kế toán và công ty thường bị thuế phong tỏa trừ tiền. Số liệu này sai sót từ năm 2016, 2017 mà những năm này công ty đã quyết toán thuế nên không thể nộp lại báo cáo tài chính. Em có hỏi cán bộ thuế thì người ta bảo tự điều chỉnh số liệu năm 2018. Em đã hạch toán :
Xử lý chênh lệch thuế GTGT Nợ: 33311 Có 8111 : 140.885.849
Xử lý chênh lệch thuế TNDN Nợ: 3334 Có 8111: 107.457.862
Xử lý chênh lệch thuế TNCN Nợ: 3335 Có 8111: 94.170.691
Xử lý chênh lệch thuế môn bài Nợ: 8111 Có 3338: 2.000.000
Xử lý chênh lệch phí lệ phí và các khoản phải nộp khác Nợ: 8111 Có 3339: 147.447.719.
Xử lý giảm lợi nhuận năm trước do sai lệch sổ sách Nợ: 8111 Có 4211: 193.066.683( 140.885.849+107.457.862+94.170.691-2.000.000-147.447.719.)
Nhờ mọi người xem giúp em với ạ!

 

[hocviecchuaxong]

Đúng rồi đó bạn, hạch toán đúng, số tiền là phép trừ thôi nên bạn tính lại là được. và các bút toán trên loại ra khi bạn làm tờ khai QT thuế TNDN là nó sẽ khớp với toàn bộ số liệu trên sổ KT.

 

[Nhật Lệ286]

Dạ. em cám ơn anh nhiều ạ!

 

[Hien]

Trường hợp của bạn xử lý về 421 là điều chỉnh hồi tố, và việc này sẽ chỉ thực hiện với các sai sót trọng yếu. Với các sai sót không trọng yếu thì chỉ cần điều chỉnh phi hồi tố (Thuế TNDN vào 8211, các khoản thuế khác vào 711/811).

Tuy nhiên nếu DN của bạn thuộc diện nhỏ và siêu nhỏ thì hạch toán vào 4211 mà không quan tâm là trọng yếu hay không trọng yếu như hướng dẫn của cơ quan thuế cũng chẳng sao vì báo cáo này chỉ dùng cho cơ quan thuế

 

[Nhật Lệ286]

Cho em hỏi thêm là nếu em làm tắt hạch toán vào 4211 mà không cho vào 811 được không ạ ( Công ty em thuộc diện siêu nhỏ ạ)?

 

[hocviecchuaxong]

Chuyện bình thường nha bạn. Về mặt thuế không có vấn đề gì cả.

 

[Nhật Lệ286]

Dạ hihi

 

[Bin Đạt]

Mình bị lệch thuế 3331, tháng 12/2018 mình phải đóng 271.771.307, mà trong bảng CĐKT của mình cuối năm 2018 là 253.494.218. Các bạn giúp mình cách điều chỉnh với !!