Hạch toán hàng khuyến mại trong Thông tư 32/2007/TT-BTC

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi Tuấn Giang, 13 Tháng sáu 2007.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

38,033 lượt xem

  1. Tuấn Giang

    Tuấn Giang Học lại từ đầu!!!

    Bài viết:
    158
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mama said
    Kính thưa chư vị,

    Em có một vấn đề thế này, trong thông tư 32/2007/TT-BTC có một đoạn nói về hàng khuyến mại ntn:

    Em muốn hỏi các bác hạch toán thế nào, cụ thể là trường hợp xuất hàng khuyến mại.

    Thanks,
     
    #1
  2. Hien

    Hien WKTER

    Bài viết:
    3,790
    Đã được thích:
    1,196
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Hạch toán:
    Giá vốn: N632/C156
    Doanh thu: N641/C512, 33311
     
    #2
  3. Tuấn Giang

    Tuấn Giang Học lại từ đầu!!!

    Bài viết:
    158
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mama said
    Sách hướng dẫn hả chị? Nhưng nếu chấp nhận điều đó thì tại sao lại là 512?
     
    #3
  4. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Trong trường hợp hàng QCKM có thuế, thì bên xuất hóa đơn & bên nhận sẽ hạch toán như thế nào với phần thuế này ? có phải:
    + Bên xuất(trên hóa đơn ghi rõ hàng xuất QCKM ko thu tiền) :
    N632/C156,155
    N641/C511,33311
    --> kê khai như hàng bán thông thường
    + Bên nhận(ko được khấu trừ VAT):
    N156/C711 :wall:
    --> các cao thủ trong diễn đàn cho ý kiến nhé!:alcon:
    Thanks
     
    #4
  5. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Tôi thì dự định mở thêm TK chi tiết:
    TK 5111: Doanh thu hàng bán; TK 5112: Doanh thu khuyến mãi
    1. Nợ 111,112,131
    Có 5111 : gia trị hàng bán thu tiền chưa TGTGT
    Có 5112 : gia trị hàng bán khuyến mãi (không thu tiền) chưa TGTGT
    Có 33311: 5%/10% *( 5111+5112)
    2. Nợ 632 /Có 156,155 : giá trị chưa có hàng khuyến mãi
    Nợ 641/Có 156,155: giá trị hàng khuyến mãi

    Cuối kỳ kết chuyển
    [FONT=&quot] Nợ 5112/Có 111,112,131 : gia trị hàng bán khuyến mãi (không thu tiền) chưa TGTGT

    [/FONT]
     
    Last edited: 14 Tháng sáu 2007
    #5
  6. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Cách làm của chị XuanTham là trên HĐơn có cả hàng bán & hàng khuyến mãi,
    có thể làm như vậy ko :
    N131,111,112: Giá trị hàng bán
    N641: giá trị hàng KM
    C511
    C333
    + em ko thấy GV hàng QCKM trong định khoản của chị?
    + theo chị trong trường hợp này bên nhận Hđ hạch toán thế nào?

    ----- ANH CHỊ EM Ở TP.HCM, AI CÓ THỜI GIAN ĐI ỦNG HỘ FOOTBALL CLUB NHÉ -------
     
    #6
  7. quang_ht

    quang_ht Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Hạch toán như bạn Hiền là đúng đó, cho vào tài khoản 512 chẳng qua hoạt động khuyến mại này bạn coi như là hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường thôi ( hoạt động quảng cáo sản phẩm ý mà)
     
    #7
  8. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Đúng rồi! CHị sót 1 dòng, đã bổ sung.
    Cách chị làm để thuận tiện khi sử dụng phần mềm luôn
     
    #8
  9. Trương Thu Hà

    Trương Thu Hà Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    164
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gia Định
    Mình chưa thông lắm về khoản này, nếu vậy thuế GTGT trên hóa đơn này DN phải bỏ ra sao? Vì đâu có thu của ai.
     
    #9
  10. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    TK512 phản ánh DT tiêu thụ trong nội bộ Doanh Nghiệp, DT tiêu thụ nội bộ là lợi ích kinh tế thu được từ việc bán HH,SP &cung cấp dịch vụ giữa các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc trong cùng 1 cty, tổng cty tình theo giá bán nội bộ -> ko đưa vào 512 đâu bạn ơi :alcon:
     
    #10
  11. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Theo tôi không thể dùng TK512, vì giá hàng khuyến mãi này tính bằng giá hàng bán ra, còn bán giá nội bộ thì lại không.
     
    #11
  12. IMK

    IMK One more mile to Jericho

    Bài viết:
    256
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cách ghi HĐ đối với TH có hàng khuyến mãi theo TT32??

    _Mình ví dụ bán 1 máy Đt SS C130 giá 1.500.000 - tặng kèm sim Mobi4U (giá vốn 50.000). Dĩ nhiên là đăng ký chương trình KM rồi nha các bạn
    _vậy thì theo TT32 mới

    _mình hiểu là hàng KM phải ghi theo giá vốn và có tính thuế VAT theo giá vốn này --> không biết mình hiểu đúng hay sai?

    Và cụ thể ghi HĐ.. theo mình:

    1. Ghi 1 HĐ: (trước đây)
    __C130: SL: 1 Giátrị: 1.500.000
    __Sim : SL: 1 Giátrị: 0
    __Cộng: 1.500.000
    __VAT(10%): 150.000
    __Total: 1.650.000

    2. Ghi 2 HĐ:
    HĐ 1: hàng bán
    __C130: SL: 1 Giátrị: 1.500.000
    __Cộng: 1.500.000
    __VAT(10%): 150.000
    __Total: 1.650.000
    HĐ 2: hàng KM
    __Sim: SL: 1 Giátrị: 50.000
    __Cộng: 50.000
    __VAT(10%): gạch bỏ
    __Total: 50.000(hàng KM ko thu tiền)

    3. Ghi 1 HĐ:
    __C130: SL: 1 Giátrị: 1.450.000
    __Sim : SL: 1 Giátrị: 50.000
    __Cộng: 1.500.000
    __VAT(10%): 150.000
    __Total: 1.650.000

    Cách nào ghi đúng các bạn nhỉ
    Nếu ko xin chỉ giúp mình 1 cách ghi khác
    Thks all
     
    #12
  13. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Sai rồi
    1.Ghi theo cách 2 : ghi 2 hóa đơn
    Phần hàng khuyến mãi, 50.000 ( không thu tiền)
    Thuế GTGT 5.000
    Giá trị khách hàng phải thanh tóan là 5.000

    2. Hàng khuyến mãi theo TT32 là đối tượng chịu TGTGT và giá tính thuế là giá bán hàng hóa đó chư không phải giá vốn
     
    #13
  14. IMK

    IMK One more mile to Jericho

    Bài viết:
    256
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TPHCM
    _cám ơn chị thắm nhiều lắm
    _nhưng em vẫn ko hiểu chỗ này

    3- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại hoặc để trả thay lương là giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tính thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này
    _chỗ này nên hiểu là giá vốn or giá bán sp cùng loại mà mình cũng bán ra ?
     
    #14
  15. tungson

    tungson Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM

    Giá bán
     
    #15
  16. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,879
    Đã được thích:
    611
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Vụ này nghe hơi ngộ nha. Đã khuyến mãi mà lại thu tiền GTGT 5000đ. Không biết là Tổng cục thuế có tính đến chuyện khách hàng ....không chịu trả tiền thuế cho hành khuyến mãi hoặc không thèm láy hàng khuyến mãi thì sao nhỉ ? (trong khi chính sách công ty là phải có kèm....khuyến mãi ??)
     
    #16
  17. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    + theo mình thì ko có cái vụ thu 5.000 này đâu, hóa đơn này kê khai giống như Hđơn bán hàng bình thường.
     
    #17
  18. Tuấn Giang

    Tuấn Giang Học lại từ đầu!!!

    Bài viết:
    158
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mama said
    Theo em:

    -Khuyến mại phục vụ hdsxkd:
    Giá = giá bán=50000
    Thuế = 0
    Tổng tiền = 50000
    -Khuyến mại không phục vụ sxkd:
    Giá = 50000
    Thuế = 5000
    Tổng tiền = 55000

    Tất cả cty chịu, ko thu thêm đồng nào của khách.

    Lưu ý trong TT32, hàng KM chịu thuế là hàng KM không phục vụ cho hdsxkd hoặc phục vụ cho đối tượng không chịu thuế.
     
    #18
  19. kidmandang

    kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ

    Bài viết:
    522
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    + Q3, HCM bắt đầu tính từ tháng 07/07 - theo 32 "Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng" -> hàng xuất tặng hay QCKM đều chịu thuế hết.
     
    Last edited: 16 Tháng sáu 2007
    #19
  20. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bác tô xanh tô đỏ nhưng chả đúng chỗ nên đã kết luận sai:
    Bác xem lại chỗ tô hồng và đậm của em ấy, để thêm một kết luận nữa là: hàng xuất tặng hay quảng cáo khuyến mại phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thì sẽ không chịu thuế.
     
    #20
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này