Hạch toán hàng khuyến mại trong Thông tư 32/2007/TT-BTC

  • Thread starter Tuấn Giang
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
T

Tuấn Giang

Học lại từ đầu!!!
13/1/06
158
0
16
Mama said
#1
Kính thưa chư vị,

Em có một vấn đề thế này, trong thông tư 32/2007/TT-BTC có một đoạn nói về hàng khuyến mại ntn:

Thông tư 32:
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Em muốn hỏi các bác hạch toán thế nào, cụ thể là trường hợp xuất hàng khuyến mại.

Thanks,
 
T

Tuấn Giang

Học lại từ đầu!!!
13/1/06
158
0
16
Mama said
#3
Sách hướng dẫn hả chị? Nhưng nếu chấp nhận điều đó thì tại sao lại là 512?
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#4
Trong trường hợp hàng QCKM có thuế, thì bên xuất hóa đơn & bên nhận sẽ hạch toán như thế nào với phần thuế này ? có phải:
+ Bên xuất(trên hóa đơn ghi rõ hàng xuất QCKM ko thu tiền) :
N632/C156,155
N641/C511,33311
--> kê khai như hàng bán thông thường
+ Bên nhận(ko được khấu trừ VAT):
N156/C711 :wall:
--> các cao thủ trong diễn đàn cho ý kiến nhé!:alcon:
Thanks
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,346
598
113
53
#5
Tôi thì dự định mở thêm TK chi tiết:
TK 5111: Doanh thu hàng bán; TK 5112: Doanh thu khuyến mãi
1. Nợ 111,112,131
Có 5111 : gia trị hàng bán thu tiền chưa TGTGT
Có 5112 : gia trị hàng bán khuyến mãi (không thu tiền) chưa TGTGT
Có 33311: 5%/10% *( 5111+5112)
2. Nợ 632 /Có 156,155 : giá trị chưa có hàng khuyến mãi
Nợ 641/Có 156,155: giá trị hàng khuyến mãi

Cuối kỳ kết chuyển
[FONT=&quot] Nợ 5112/Có 111,112,131 : gia trị hàng bán khuyến mãi (không thu tiền) chưa TGTGT

[/FONT]
 
Sửa lần cuối:
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#6
Cách làm của chị XuanTham là trên HĐơn có cả hàng bán & hàng khuyến mãi,
có thể làm như vậy ko :
N131,111,112: Giá trị hàng bán
N641: giá trị hàng KM
C511
C333
+ em ko thấy GV hàng QCKM trong định khoản của chị?
+ theo chị trong trường hợp này bên nhận Hđ hạch toán thế nào?

----- ANH CHỊ EM Ở TP.HCM, AI CÓ THỜI GIAN ĐI ỦNG HỘ FOOTBALL CLUB NHÉ -------
 
Q

quang_ht

Thành viên sơ cấp
29/5/07
3
0
0
hà nội
#7
Hạch toán như bạn Hiền là đúng đó, cho vào tài khoản 512 chẳng qua hoạt động khuyến mại này bạn coi như là hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường thôi ( hoạt động quảng cáo sản phẩm ý mà)
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,346
598
113
53
#8
Cách làm của chị XuanTham là trên HĐơn có cả hàng bán & hàng khuyến mãi,
có thể làm như vậy ko :
N131,111,112: Giá trị hàng bán
N641: giá trị hàng KM
C511
C333
+ em ko thấy GV hàng QCKM trong định khoản của chị?
+ theo chị trong trường hợp này bên nhận Hđ hạch toán thế nào?

----- ANH CHỊ EM Ở TP.HCM, AI CÓ THỜI GIAN ĐI ỦNG HỘ FOOTBALL CLUB NHÉ -------
Đúng rồi! CHị sót 1 dòng, đã bổ sung.
Cách chị làm để thuận tiện khi sử dụng phần mềm luôn
 
T

Trương Thu Hà

Thành viên sơ cấp
4/10/06
164
0
0
Gia Định
#9
Mình chưa thông lắm về khoản này, nếu vậy thuế GTGT trên hóa đơn này DN phải bỏ ra sao? Vì đâu có thu của ai.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#10
Hạch toán như bạn Hiền là đúng đó, cho vào tài khoản 512 chẳng qua hoạt động khuyến mại này bạn coi như là hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường thôi ( hoạt động quảng cáo sản phẩm ý mà)
TK512 phản ánh DT tiêu thụ trong nội bộ Doanh Nghiệp, DT tiêu thụ nội bộ là lợi ích kinh tế thu được từ việc bán HH,SP &cung cấp dịch vụ giữa các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc trong cùng 1 cty, tổng cty tình theo giá bán nội bộ -> ko đưa vào 512 đâu bạn ơi :alcon:
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,346
598
113
53
#11
TK512 phản ánh DT tiêu thụ trong nội bộ Doanh Nghiệp, DT tiêu thụ nội bộ là lợi ích kinh tế thu được từ việc bán HH,SP &cung cấp dịch vụ giữa các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc trong cùng 1 cty, tổng cty tình theo giá bán nội bộ -> ko đưa vào 512 đâu bạn ơi :alcon:
Theo tôi không thể dùng TK512, vì giá hàng khuyến mãi này tính bằng giá hàng bán ra, còn bán giá nội bộ thì lại không.
 
I

IMK

One more mile to Jericho
5/8/05
256
1
18
38
TPHCM
#12
Cách ghi HĐ đối với TH có hàng khuyến mãi theo TT32??

_Mình ví dụ bán 1 máy Đt SS C130 giá 1.500.000 - tặng kèm sim Mobi4U (giá vốn 50.000). Dĩ nhiên là đăng ký chương trình KM rồi nha các bạn
_vậy thì theo TT32 mới

B- CĂN CỨ TÍNH THUẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất.
I- Giá tính thuế GTGT:
3- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại hoặc để trả thay lương là giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tính thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Ví dụ 2: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt để trao đổi với cơ sở B lấy sắt thép, giá bán (chưa có thuế) là 400.000 đ/chiếc. Thuế GTGT phải nộp tính trên số quạt xuất trao đổi là:
400.000 đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 2.000.000 đồng.
_mình hiểu là hàng KM phải ghi theo giá vốn và có tính thuế VAT theo giá vốn này --> không biết mình hiểu đúng hay sai?

Và cụ thể ghi HĐ.. theo mình:

1. Ghi 1 HĐ: (trước đây)
__C130: SL: 1 Giátrị: 1.500.000
__Sim : SL: 1 Giátrị: 0
__Cộng: 1.500.000
__VAT(10%): 150.000
__Total: 1.650.000

2. Ghi 2 HĐ:
HĐ 1: hàng bán
__C130: SL: 1 Giátrị: 1.500.000
__Cộng: 1.500.000
__VAT(10%): 150.000
__Total: 1.650.000
HĐ 2: hàng KM
__Sim: SL: 1 Giátrị: 50.000
__Cộng: 50.000
__VAT(10%): gạch bỏ
__Total: 50.000(hàng KM ko thu tiền)

3. Ghi 1 HĐ:
__C130: SL: 1 Giátrị: 1.450.000
__Sim : SL: 1 Giátrị: 50.000
__Cộng: 1.500.000
__VAT(10%): 150.000
__Total: 1.650.000

Cách nào ghi đúng các bạn nhỉ
Nếu ko xin chỉ giúp mình 1 cách ghi khác
Thks all
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,346
598
113
53
#13
Sai rồi
1.Ghi theo cách 2 : ghi 2 hóa đơn
Phần hàng khuyến mãi, 50.000 ( không thu tiền)
Thuế GTGT 5.000
Giá trị khách hàng phải thanh tóan là 5.000

2. Hàng khuyến mãi theo TT32 là đối tượng chịu TGTGT và giá tính thuế là giá bán hàng hóa đó chư không phải giá vốn
 
I

IMK

One more mile to Jericho
5/8/05
256
1
18
38
TPHCM
#14
Sai rồi
1.Ghi theo cách 2 : ghi 2 hóa đơn
Phần hàng khuyến mãi, 50.000 ( không thu tiền)
Thuế GTGT 5.000
Giá trị khách hàng phải thanh tóan là 5.000

2. Hàng khuyến mãi theo TT32 là đối tượng chịu TGTGT và giá tính thuế là giá bán hàng hóa đó chư không phải giá vốn
_cám ơn chị thắm nhiều lắm
_nhưng em vẫn ko hiểu chỗ này

3- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại hoặc để trả thay lương là giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tính thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này
_chỗ này nên hiểu là giá vốn or giá bán sp cùng loại mà mình cũng bán ra ?
 
T

tungson

Thành viên sơ cấp
23/7/05
674
1
0
Tp.HCM
#15
_cám ơn chị thắm nhiều lắm
_nhưng em vẫn ko hiểu chỗ này

3- Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại hoặc để trả thay lương là giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tính thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này
_chỗ này nên hiểu là giá vốn or giá bán sp cùng loại mà mình cũng bán ra ?

Giá bán
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,001
845
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#16
Sai rồi
1.Ghi theo cách 2 : ghi 2 hóa đơn
Phần hàng khuyến mãi, 50.000 ( không thu tiền)
Thuế GTGT 5.000
Giá trị khách hàng phải thanh tóan là 5.000
Vụ này nghe hơi ngộ nha. Đã khuyến mãi mà lại thu tiền GTGT 5000đ. Không biết là Tổng cục thuế có tính đến chuyện khách hàng ....không chịu trả tiền thuế cho hành khuyến mãi hoặc không thèm láy hàng khuyến mãi thì sao nhỉ ? (trong khi chính sách công ty là phải có kèm....khuyến mãi ??)
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#17
+ theo mình thì ko có cái vụ thu 5.000 này đâu, hóa đơn này kê khai giống như Hđơn bán hàng bình thường.
 
T

Tuấn Giang

Học lại từ đầu!!!
13/1/06
158
0
16
Mama said
#18
Theo em:

-Khuyến mại phục vụ hdsxkd:
Giá = giá bán=50000
Thuế = 0
Tổng tiền = 50000
-Khuyến mại không phục vụ sxkd:
Giá = 50000
Thuế = 5000
Tổng tiền = 55000

Tất cả cty chịu, ko thu thêm đồng nào của khách.

Lưu ý trong TT32, hàng KM chịu thuế là hàng KM không phục vụ cho hdsxkd hoặc phục vụ cho đối tượng không chịu thuế.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#19
+ Q3, HCM bắt đầu tính từ tháng 07/07 - theo 32 "Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng" -> hàng xuất tặng hay QCKM đều chịu thuế hết.
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#20
+ Q3, HCM bắt đầu tính từ tháng 07/07 - theo 32 "Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng"
Bác tô xanh tô đỏ nhưng chả đúng chỗ nên đã kết luận sai:
-> hàng xuất tặng hay QCKM đều chịu thuế hết.
Bác xem lại chỗ tô hồng và đậm của em ấy, để thêm một kết luận nữa là: hàng xuất tặng hay quảng cáo khuyến mại phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thì sẽ không chịu thuế.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

  • vu thi thuy hong
  • hhtt93
  • xanha78

Xem nhiều