Theo phương pháp kê khai hiện nay thì tờ khai thuế 01/GTGT kê khai thuế GTGT, khi bạn kê khai điều chỉnh ở các kỳ kê khai thuế tháng trước mà dẫn tới tăng (giảm) số thuế GTGT phải nộp hoặc giảm (tăng)số thuế GTGT được hoàn, được khấu trừ thì mình chỉ điều chỉnh tăng, giảm về thuế GTGT thôi còn về giá trị hàng hoá chỉ ảnh hưởng khi bạn tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Do vậy, mọi điều chỉnh tăng, giảm về giá trị hàng hoá đầu ra hay đầu vào các kỳ kê khai trước đều không điều chỉnh trên tờ khai 01/GTGT mà bạn chỉ cần lưu ý khi làm tờ khai 01A/TNDN, 01B/TNDN hay 03/TNDN.
Việc điều chỉnh tăng hay giảm thuế GTGT ở đầu vào hay đầu ra thì đều phải kê khai trên 01/KHBS - ở Bản khai bổ sung điều chỉnh này đã thể hiện nội dung mục bạn điều chỉnh: Mua vào điều chỉnh ở mã [23] còn bán ra ở mã [31],[35] còn lên tờ khai 01/GTGT thì bạn chỉ điều chỉnh vào ô [35] nếu kết quả điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế phải nộp; vào ô [37] nếu kết quả dẫn tới giảm số thuế phải nộp. Do vậy, bạn đừng quan tâm mục điều chỉnh của bạn trên tờ khai 01/GTGT là ở mục I-Hàng mua vào hay mục II-Hàng bán ra.
=> Kết cấu tờ khai 01/GTGT hiện nay có thể còn chưa được phù hợp lắm với phương pháp kê khai hiện hành. Mình cũng không rõ có được sửa đổi trong đợt thay đổi Luật thuế GTGT mới áp dụng từ năm 2009 không.
Hy vọng là cách giải thích của mình ở trên có thể giúp bạn hiểu thêm được cách điều chỉnh tờ khai thuế GTGT