Doanh nghiệp em vừa được miễn thuế TNDN vừa được giảm 30% thuế TNDN quý 4 mục 4 phục lục 03-4A khai báo ra sao. Ví dụ cả năm em miễn thuế TNDN là 20.000.000đ; quý 4 giảm 30% thuế TNDN là 2.000.000đ. Xin giúp với.
Nếu đơn vị bạn còn trong thời hạn được miễn hoàn toàn thuế TNDN thì không cần phải điều chỉnh giảm 30% quý 4 làm gì nữa. Còn nếu được miễn giảm 50% thì kê khai như sau:
Bạn mở phụ lục 03-4A:
A. Xác định điều kiện và mức độ ưu đãi thuế:
1. Điều kiện ưu đãi: Tích vào mục ưu đãi khác theo các quy định còn đang được hưởng
2. Mức độ ưu đãi thuế: Nhập số năm được giảm 50% và từ năm nào VD như đơn vị bạn được giảm 3 năm và từ năm 2008 bạn nhập như sau:
- Thời gian giảm 50% số thuế phải nộp: 3 năm, kể từ năm 2008
B. Xác định số thuế được ưu đãi:
4. Xác định số thuế được miễn, giảm trong kỳ tính thuế: Nhập số liệu vào các chỉ tiêu tương ứng như tổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm, thuế suất 28%, tỷ lệ miễn giảm 50%
Kết quả ở chỉ tiêu 4.5 là số thuế được miễn, giảm trong kỳ.
Tương tự để nhập số thuế được miễn, giảm 30% của quý 4 bạn ấn F5 thì phụ lục 03-4A sẽ mở thêm 1 trang mới giống như trang trước. Bạn chỉ cần tích vào mục ưu đãi khác theo các quy định còn đang được hưởng sau đó nhập số liệu của quý 4 vào mục 4. Xác định số thuế được miễn, giảm với chỉ tiêu 4.4 là 30%.
Lấy tổng chỉ tiêu 4.5 của 2 trang nhập vào chỉ tiêu C4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
