Đánh giá chênh lệch tỉ giá.

[thekt81]

Công ty tôi dùng phần mềm Bravo 6.3, phần hạch toán chênh lệch tỷ giá máy tự tính, kế toán chỉ có nhiệm vụ duy nhất là chọn tỷ giá cho đúng và kích vào nút tính chênh lệch tỷ giá. Khi thấy chênh lệch tỷ giá chạy không chuẩn, thì đó là do kế toán làm sai ví dụ Giấy báo có của ngân hàng thì lại vào nhầm trường báo nợ, hoặc giấy báo nợ thì vào trường báo có, hoặc chọn sai tỷ giá, hoặc sai tài khoản... Nói chung tôi có rất nhiều kinh nghiệm về chênh chệch tỷ giá đối với phần mềm này. Bạn nào cần trợ giúp về Bravo 6.3 mục chênh lệch tỷ giá có thể liên hệ theo địa chỉ email: thekt81@yahoo.com.vn tôi sẵn sàng giúp đỡ. Ngoài ra chọn tỷ giá nào thì lại phải hạch toán theo đúng hướng dẫn của QĐ15 của BTC, ví dụ khi thu tiền bán hàng của nước ngoài thì chọn tỷ giá mua vào của ngân hàng TM đó, nhưng khi trả tiền cho nhà cung cấp nước ngoài (dùng tiền trên tài khoản), hay trả gốc vay ngoại tệ cho ngân hàng lại phải dùng tỷ giá lúc nhận nợ. còn khi vay ngân hàng để trả tiền cho nhà cung cấp nước ngoài lại phải dùng tỷ giá bán ra của ngân hàng TM tại ngày nhận nợ đấy nhé (ht Nợ 331/Có 311 mà)
Thân

 

[vananh2001]

Chào các anh chị
công ty mình có 1 PS như sau mà mình ko biết hoạch toán như thế nào? xin các anh chị giúp đỡ
- Ngày 01/03 : Chi nhánh mình có nhận nợ hộ 1 bộ chứng từ chiết khấu LC của công ty mẹ là 40 000USD . NHàng chiết khấu 40 000$ và chuyển vào TK USD của chi nhánh mình và mình đã bán 39 000 x 19 000đ = 741 000 000 VNĐchuyển vào TK VNĐ của chi nhánh
Ngày 03/03 Mình chuyển 741 000 000 đồng vào TK của Cty mẹ
Ngày 10/03 tiền chiết khấu 45000USD về TK USD của Chi nhánh và ngân hàng thu 40 000USD và ghi nợ 5000 USD vào TK USD của chi nhánh.
Ngày 16/03 mình bán 5000USD x 19000d =95 000 000đ và chuyển vào TK VND cảu chi nhánh và từ TK VND của chi nhánh lại chuyển về TK VND của cty.
Rất mong sự tư vấn của các anh các chi. Xin cám ơn!
Mình hoạch toán như sau:
01/ 03: Nợ 112: 40 000 USD x 19 000đ
Có 311: 40 000USD x 19 000đ
Nợ 007: 40 000USD
Bán ngoại tệ cho ngân hàng chuyển vào tk VND:
Nợ 112: 39 000 USD x 19 000đ
Có:???
Có 007: 39 000USD
03/03: Nợ 136 741 000 000đ
Có 112: 741 000 000đ
10/03 Nợ 112: 5000USD x19000đ
Nợ 311: 40 000x 19000đ
có : ????
Nợ 007 : 5000USD
Mong các anh chị và các bạn tư giúp mình với

 

[thanhhieungo]

mình không hiểu lắm về thông tư 201/2009/TT-BTC về hướng dẫn khoản chênh lệch tỉ giá ở mục 2.1 khoản 2 điều 6.thông tư bảo rằng khoản chênh lệch đánh giá lại để số dư trên bctc đầu năm sau ghi bút toán ngược. thế là thế nào??? mong mọi người giúp đỡ!!!!!!!

 

[thanhhieungo]

thông tư mới về chênh lệch tỉ giá, mình không hiểu, mong giúp đỡ!!!

mình không hiểu lắm về thông tư 201/2009/TT-BTC về hướng dẫn khoản chênh lệch tỉ giá ở mục 2.1 khoản 2 điều 6.thông tư bảo rằng khoản chênh lệch đánh giá lại để số dư trên bctc đầu năm sau ghi bút toán ngược. thế là thế nào??? mong mọi người giúp đỡ!!!!!!!

 

[aladin77772000]

mình không hiểu lắm về thông tư 201/2009/TT-BTC về hướng dẫn khoản chênh lệch tỉ giá ở mục 2.1 khoản 2 điều 6.thông tư bảo rằng khoản chênh lệch đánh giá lại để số dư trên bctc đầu năm sau ghi bút toán ngược. thế là thế nào??? mong mọi người giúp đỡ!!!!!!!

Khoản chênh lệch tỉ giá hổi đoái để số dư trên báo cáo tài chính tức là số dư của TK413-chênh lệch tỉ giá hối đoái trên báo cáo tài chính đó bạn.
Ví dụ tại ngày 31/12/2009 số dư 112 của bạn theo xác nhận với ngân hàng là 500usd. Số liệu sổ kế toán của bạn TK1122(usd) là 8.745.500đ.
Vậy khi đánh giá lại số dư 500usd của bạn theo tỉ giá BQLNH 17.941đ/usd thì số dư 1122 của bạn sẽ là 500 x 17.941 = 8.970.500đ. Bạn hạch toán
NợTK112 (8.970.500-8.745.500) 225.000đ
CóTK413 225.000đ
Theo chế độ kế toán thì bạn phải hạch toán tiếp Nợ413/Có515 và xác định kết quả kinh doanh (nhưng phần lợi nhuận này không được sử dụng hoặc phân phối quỹ cho đến khi nào chênh lệch thực tế phát sinh - tức tất toán khoản ngoại tệ này) Còn theo TT201-2009 thì số dư TK413 vẫn giữ nguyên trên báo cáo tài chính, sang năm 2010 bạn làm bút toán ngược (để xóa số dư TK413):
Nợ TK413 225.000đ
CóTK112 225.000đ
ok

 

[saobien221283]

Vậy mình diễn giải cái bút toán Nợ 413/ có 112: 225.000 đ đó như thế nào hả bạn aladin777772000 ?

 

[thekt81]

tách tài khoản chi tiết

Chào các anh chị
công ty mình có 1 PS như sau mà mình ko biết hoạch toán như thế nào? xin các anh chị giúp đỡ
- Ngày 01/03 : Chi nhánh mình có nhận nợ hộ 1 bộ chứng từ chiết khấu LC của công ty mẹ là 40 000USD . NHàng chiết khấu 40 000$ và chuyển vào TK USD của chi nhánh mình và mình đã bán 39 000 x 19 000đ = 741 000 000 VNĐchuyển vào TK VNĐ của chi nhánh
Ngày 03/03 Mình chuyển 741 000 000 đồng vào TK của Cty mẹ
Ngày 10/03 tiền chiết khấu 45000USD về TK USD của Chi nhánh và ngân hàng thu 40 000USD và ghi nợ 5000 USD vào TK USD của chi nhánh.
Ngày 16/03 mình bán 5000USD x 19000d =95 000 000đ và chuyển vào TK VND cảu chi nhánh và từ TK VND của chi nhánh lại chuyển về TK VND của cty.
Rất mong sự tư vấn của các anh các chi. Xin cám ơn!
Mình hoạch toán như sau:
01/ 03: Nợ 112: 40 000 USD x 19 000đ
Có 311: 40 000USD x 19 000đ
Nợ 007: 40 000USD
Bán ngoại tệ cho ngân hàng chuyển vào tk VND:
Nợ 112: 39 000 USD x 19 000đ
Có:???
Có 007: 39 000USD
03/03: Nợ 136 741 000 000đ
Có 112: 741 000 000đ
10/03 Nợ 112: 5000USD x19000đ
Nợ 311: 40 000x 19000đ
có : ????
Nợ 007 : 5000USD
Mong các anh chị và các bạn tư giúp mình với

Theo mình, bạn nên tách chi tiết tài khỏan 112 ra, ví dụ 11211: tiền VNĐ tại BIDV chẳng hạn, 11221: Tiền USD tại BIDV (giả sử ngân hàng bạn giao dịch là BIDV) Thì khi bán ngoại tệ cho ngân hàng bạn chỉ cần hạch tóan : Nợ TK 11211/Có 11221 là xong mà
Còn ngày 10/03 khi khách hàng chuyển tiền về thì bạn hạch tóan:
Nợ TK 112: 5000
Nợ Tk 311: 40.000
Có TK 131: 45.000
Mình chưa hiểu cái "Chi nhánh mình có nhận nợ hộ 1 bộ chứng từ chiết khấu LC của công ty mẹ là 40 000USD" là thế nào? vì mình chưa làm kiểu cty mẹ con nên ko rõ. nhưng mà trong khỏan khách hàng thanh tóan có khả năng có phí ngân hàng nước ngoài đấy nhé. bạn phải xem kỹ chứng từ ngân hàng gửi về cho bạn, kẻo hạch tóan sai công nợ phải thu đấy

 

[pttngan]

Việc xác định chênh lệnh tỷ giá thì cần phải đánh giá vào thời điểm phát sinh còn đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chỉ nên làm vào cuối năm. Nếu đánh giá chênh lệch tỷ giá hàng tháng sẽ rất khó cho việc xác định thuế TNDN khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN cuối năm và sẽ khó khăn khi kiểm toán rồi quyết toán nữa.
Các bạn ơi có thể nói rõ việc đánh giá chênh lệch tỷ giá không? Mình có đi làm nhưng không liên quan gì đến ngoại tệ hết, giờ mình chuyển sang cty mới lại thường thanh toán tiền cho khách hàng bằng ngoại tệ nên mình rất rối.
VD: thanh toán khách hàng: 300USD*18.000(tỷ giá), tỷ giá cuối tháng 17.000 thì mình đánh giá chênh lệch tỷ giá ntn? cảm ơn cả nhà!

 

[thekt81]

Trong mỗi lần thanh toán LC máy, cty tôi thường quy đổi vnd sang ngoại tệ là usd để thanh toán .
Vậy đến cuối năm , thực tế trong số dư Nợ TK 112 còn lại 400 USD nhưng xem bảng cân đối bằng tiền vnd thì nó dư nợ đến 2.000.000.000 vnd ( nghĩa là luỹ kế trong năm có sự chênh lệch rất lớn )
Giả sử tỷ giá ngày 31/12/2008 là : 17420.
Vậy tôi sẽ hạch toán như sau:
400 Usd x 17.420 = 6.968.000 vnd
Rồi lấy : 6.968.000 - 2.000.000.000 = (1.993.032.000) vnd
Và viết bút toán :
N 4131 : 1.993.032.000
C 1122: 1.993.032.000
Lại tiếp kết chuyển sang Doanh thu HDDTC.
N 515 : 1.993.032.000
C 4131: 1.993.032.000
Hạch toán như trên có chính xác ko ?
Mong các bạn góp ý cho tôi, xin cám ơn.

Cái này công ty bạn dùng phần mềm kế tóan đúng không? Theo thông tư gần nhất là thông tư số 201/2009/TT-BTC tháng 10/2009 thì tòan bộ chênh lệch tỷ giá được ghi nhận doanh thu và chi phí trong kỳ, lỗ thì đưa thẳng vào 635, lãi thì đưa thẳng vào 515. đến cuối năm đánh giá lại tòan bộ các tài khỏan có sô dư ngoại tệ theo tỷ giá liên ngân hàng ngày 31/12 vào TK 413 rồi để nguyên số dư 413 trên báo cáo tài chính, ngày đầu năm tiếp theo thì hạch tóan ngược lại các bút tóan đánh giá lại cuối năm trên, như vậy sẽ không ảnh hưởng đến việc phân chia lợi nhuận, cái thông tư này rõ ràng và rất hay đấy. Như vậy 413 chỉ dùng vào đầu năm và cuối năm tài chính thôi nhé

 

[kimloan08]

Việc xác định chênh lệnh tỷ giá thì cần phải đánh giá vào thời điểm phát sinh còn đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chỉ nên làm vào cuối năm. Nếu đánh giá chênh lệch tỷ giá hàng tháng sẽ rất khó cho việc xác định thuế TNDN khi làm tờ khai tự quyết toán thuế TNDN cuối năm và sẽ khó khăn khi kiểm toán rồi quyết toán nữa.
Các bạn ơi có thể nói rõ việc đánh giá chênh lệch tỷ giá không? Mình có đi làm nhưng không liên quan gì đến ngoại tệ hết, giờ mình chuyển sang cty mới lại thường thanh toán tiền cho khách hàng bằng ngoại tệ nên mình rất rối.
VD: thanh toán khách hàng: 300USD*18.000(tỷ giá), tỷ giá cuối tháng 17.000 thì mình đánh giá chênh lệch tỷ giá ntn? cảm ơn cả nhà!

Tại thời điểm thanh tóan, bạn hạch tóan:
Nợ TK331: 5.100.000 (300$*17.000)
Nợ TK635: 300.000 (300$*(18.000-17.000))
Có TK112: 5.400.000 (300$*18.000)

 

[vohongdiem]

Không phải đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối tháng đâu bạn. Theo quyết định 15 thì chỉ phải đánh giá cho số dư cuối năm thôi. Nếu bạn phải làm báo cáo hàng quý, hay nửa năm (như 1 số Doanh nghiệp FDI) thì đánh giá cũng được. Nhưng đến kỳ sau, bạn nên đảo ngược lại bút toán đó, và ghi nhận bút toán hạch toán mới, vì Thuế sẽ loại bỏ phần chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

em đang nhầm lẫn giữa chênh lệch tỷ gia chưa thực hiện và đã thực hiện, các bac giải thích lại cho em với.

 

[pipi134]

em đang nhầm lẫn giữa chênh lệch tỷ gia chưa thực hiện và đã thực hiện, các bac giải thích lại cho em với.

Chênh lệch tỷ giá đã thực hiện tức là bạn đã thực hiện giao dịch đó trong năm tài chính. Theo thông tư 244. nếu hầu hết các giao dịch DN sử dụng đồng ngoại tệ thì có thể xin bộ tài chính để hạch toán bằng đồng ngoại tệ

 

[biharry]

Chào các thành viên trong diễn đàn. Mình có một câu hỏi cần sự giúp đỡ của các bạn.
Năm 2008, cty mình chuyển tiền trả trước cho nhà cung cấp :
N331 C112 :1.000$*17.000=17tr (số tiền này bằng với số tiền trên hóa đơn mà nhà cung cấp sẽ xuất cho cty mình vào đầu năm 2009)
Cuối năm 2008, sau khi đánh giá lại, lúc này tỉ giá liên ngân hàng mình ví dụ là 16.000
N 413 C331 : 17tr-16tr =1tr
N635 C413 : 1tr
Đầu năm 2009, nhà cung cấp xuất hóa đơn cho cty mình là 17tr
Vậy mình hạch toán :
N156 : 17tr
C331 : 16 ( vì cuối năm đánh giá thì TK 331 chỉ còn 16tr)
C???? : 1tr
Mình tính là TK 515 nhưng thấy kỳ cục quá. Vì đầu năm 2009, tài khoản 331 mình chỉ phải trả 16 nhưng căn cứ trên hóa đơn thì phải trả 17tr nên đưavào 515 thì mình thấy không ổn.
Vậy các thành viên trong diễn đàn có thể giúp mình được không?
Câu hỏi 2: Cty mình mở TK cty ở NH VCB, và hàng tháng chứng từ ngân hàng gửi về trừ vào tài khoản cty mình 11.000 với nội dung : phí chuyển tiền tự động.( Tháng nào mình cũng bị trừ số tiền này) . Mình hiện tại hạch toán vào TK 6417 ( cty mình bán hàng). Như vạy đúng hay sai?


Hạch toán ko ổn rồi bạn, theo như mình hiểu thì cơ sở đi ghi nhận nợ thì căn cứ trên Hóa đơn, vì thế cái định khoản cuối cùng của bạn sẽ là N156 C331:17tr, ko có 515

 

[7gacon]

Các bạn cho mình hỏi chút với:
Hàng tháng mình có tiến hành đánh giá lại CLTG các tài khoản có gốc ngoại tệ(không đánh giá công nợ) theo tỷ giá ngân hàng cty mình giao dịch. Cuối năm mình thực hiện đánh giá theo tỷ giá của LNH ngày cuối năm cho cả tài khoản có gốc ngoại tệ và tài khoản công nợ. Đến khi kiểm toán đến làm việc, họ tính ra lỗ/lãi chưa thực hiện để loại ra khi tính thuế TNDN của công ty mình. Cách tính của họ mình thấy không hiểu lắm. Vậy các bạn có cách tính nào thuyết phục cho trường hợp của mình không? Mình muốn tính ra lỗ/lãi chưa thực hiện cho năm tài chính 2009 đó.
Còn nữa, rút kinh nghiệm năm tới, hàng tháng mình sẽ không đánh giá CLTG vào cuối tháng nữa mà chỉ tiến hành đánh giá vào cuối năm thôi. Như thế, toàn bộ phần đánh giá vào cuối năm tài chính sẽ trở thành lỗ/lãi chưa thực hiện. Như thế có được không? Cảm ơn các bạn nhiều.

 

[tamtravinh]

Nếu công nợ nước ngoài lớn, tôi nghĩ hàng tháng nên đánh giá chênh lệch tỷ giá cho an toàn. Bạn để cuối năm đánh giá mệt mỏi lắm .

 

[hoamoclan1]

Các bạn cho mình hỏi chút với:
Hàng tháng mình có tiến hành đánh giá lại CLTG các tài khoản có gốc ngoại tệ(không đánh giá công nợ) theo tỷ giá ngân hàng cty mình giao dịch. Cuối năm mình thực hiện đánh giá theo tỷ giá của LNH ngày cuối năm cho cả tài khoản có gốc ngoại tệ và tài khoản công nợ. Đến khi kiểm toán đến làm việc, họ tính ra lỗ/lãi chưa thực hiện để loại ra khi tính thuế TNDN của công ty mình. Cách tính của họ mình thấy không hiểu lắm. Vậy các bạn có cách tính nào thuyết phục cho trường hợp của mình không? Mình muốn tính ra lỗ/lãi chưa thực hiện cho năm tài chính 2009 đó.
Còn nữa, rút kinh nghiệm năm tới, hàng tháng mình sẽ không đánh giá CLTG vào cuối tháng nữa mà chỉ tiến hành đánh giá vào cuối năm thôi. Như thế, toàn bộ phần đánh giá vào cuối năm tài chính sẽ trở thành lỗ/lãi chưa thực hiện. Như thế có được không? Cảm ơn các bạn nhiều.

Chênh lệch tỷ giá gồm: Chênh lệch tỷ giá đã thực hiện và chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

Chênh lệch tỷ giá đã thực hiện hay còn gọi là chênh lệch tỷ giá trong thanh toán đối với các khỏan mục có gốc ngoại tệ.

Ví dụ: Bạn mua 1,000 USD với tỷ giá 17,000 VND/USD dự trữ để thanh toán tiền hàng sắp đến hạn thanh toán. Tại thời điểm thanh toán tỷ giá lúc này biến động thành 18,000 VND/USD làm phát sinh chênh lệch tỷ giá, thì đây chính là chênh lệch tỷ giá đã thực hiện.

Chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện hay còn gọi là chênh lệch tỷ giá do đánh giá số dư gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối kỳ khi lập báo cáo tài chính.

Ví dụ: Bạn có số dư công nợ A với số tiền 10,000 USD thì chênh lệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại số dư công nợ này là chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

Tuy nhiên, đó là lý thuyết nhưng thực tế sẽ có nhiều khác biệt và có những nhân tố khác ảnh hưởng như việc bạn đánh giá tỷ giá hang thàng và khi thanh toán hay thu tiền không ghi nhận chênh lệch tỷ giá trong thanh toán sẽ làm cho bạn khó nhận biết được chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.

Nếu bạn muốn hiểu them thì mình có một bài toán sau cho bạn để bạn hiểu rõ hơn:

Ví dụ:

Công nợ A có giao dịch phát sinh trong năm như sau:

Date Content Nguyên tệ (USD) Qui đổi VND
Debit Credit Debit Credit
Beginning balance 10,000 160,000,000

Sales 5,000 82,500,000
Received money 8,000 136,000,000
Sales 8,000 140,000,000
Received money 2,000 36,000,000

Closing balance 13,000 210,500,000
Tỷ giá bình quân LNH: 19,000 VND/USD


Results: Chênh lệch tỷ giá thanh toán: 12,000,000
Chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện: 24,500,000

 

[phung thao]

Mình không biết theo đúng chuẩn mực KT thì thế nào nhưng theo mình vãn làm và mình cảm thấy dễ theo dõi ngoại tệ hơn ở bất kỳ thời điểm nào
VD: Khi có phát sinh chuyển khoản từ TK USD sang TK VNĐ là 2.000 USD ngày 1.5.2010
Tỷ giá hạch toán liên ngân hàng tại thời ngày 1.1.2010 là :17.941
Tỷ giá quy đổi thực tế tại thời điểm 1.5.2010 là: 18.500
như vậy ta sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 11212 : 37.000.000 -Tài khoản VNĐ
Có TK 11223: 35.882.000 - Tài khoản USD
Có TK 515 : 1.118.000- Doanh thu từ chênh lệch tỷ giá
đến thời điểm cuối năm ta đánh giá chênh lệch tỷ giá với tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm ngày 31.12

 

[phung thao]

Chào các thành viên trong diễn đàn. Mình có một câu hỏi cần sự giúp đỡ của các bạn.
Năm 2008, cty mình chuyển tiền trả trước cho nhà cung cấp :
N331 C112 :1.000$*17.000=17tr (số tiền này bằng với số tiền trên hóa đơn mà nhà cung cấp sẽ xuất cho cty mình vào đầu năm 2009)
Cuối năm 2008, sau khi đánh giá lại, lúc này tỉ giá liên ngân hàng mình ví dụ là 16.000
N 413 C331 : 17tr-16tr =1tr
N635 C413 : 1tr
Đầu năm 2009, nhà cung cấp xuất hóa đơn cho cty mình là 17tr
Vậy mình hạch toán :
N156 : 17tr
C331 : 16 ( vì cuối năm đánh giá thì TK 331 chỉ còn 16tr)
C???? : 1tr
Mình tính là TK 515 nhưng thấy kỳ cục quá. Vì đầu năm 2009, tài khoản 331 mình chỉ phải trả 16 nhưng căn cứ trên hóa đơn thì phải trả 17tr nên đưavào 515 thì mình thấy không ổn.
Vậy các thành viên trong diễn đàn có thể giúp mình được không?
Câu hỏi 2: Cty mình mở TK cty ở NH VCB, và hàng tháng chứng từ ngân hàng gửi về trừ vào tài khoản cty mình 11.000 với nội dung : phí chuyển tiền tự động.( Tháng nào mình cũng bị trừ số tiền này) . Mình hiện tại hạch toán vào TK 6417 ( cty mình bán hàng). Như vạy đúng hay sai?


Hạch toán ko ổn rồi bạn, theo như mình hiểu thì cơ sở đi ghi nhận nợ thì căn cứ trên Hóa đơn, vì thế cái định khoản cuối cùng của bạn sẽ là N156 C331:17tr, ko có 515

theo TT201/2009/TT-BTC thì Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn có gốc ngoại tệ (1 năm trở xuống) tại thời điểm lập báo cáo tài chính thì không hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập mà để số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xóa số dư.
như vậy bạn sẽ hạch toán như sau
khi chuyển tiền:
Nợ 331 : 17.000.000
có 112 : 17.000.000
Cuối năm đánh giá chênh lêch:
Nợ 143:1.000.000
Có 331: 1.000.000
đầu năm 2009
Nợ 331: 1.000.000
có 143: 1.000.000
Khi lấy hoá đơn
Nợ 156: 17.000.000
Có 331: 17.000.000

 

[Trakhuc]

các bạn cho mình hỏi chêch lệch đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm tài chính trên TK 1122,ví dụ cuói năm 2009 mình co só dư là 10.000USD tỷ giá ghi sổ là 17000, tỳ giá đánh giá lại cuối năm là 17941
Mình hạch toán :Nợ TK 1122: 10000*941=941000
Có TK 413: 941000
Đầu năm 2010 mình có kết chuyển ngược lại là nợ TK 413: 941000
Có TK 1122: 941000 hay ko?
Bạn nào biêt trả lời giưp mình nhé, thanks

 

[haxuyen]

Trong mỗi lần thanh toán LC máy, cty tôi thường quy đổi vnd sang ngoại tệ là usd để thanh toán .
Vậy đến cuối năm , thực tế trong số dư Nợ TK 112 còn lại 400 USD nhưng xem bảng cân đối bằng tiền vnd thì nó dư nợ đến 2.000.000.000 vnd ( nghĩa là luỹ kế trong năm có sự chênh lệch rất lớn )
Giả sử tỷ giá ngày 31/12/2008 là : 17420.
Vậy tôi sẽ hạch toán như sau:
400 Usd x 17.420 = 6.968.000 vnd
Rồi lấy : 6.968.000 - 2.000.000.000 = (1.993.032.000) vnd
Và viết bút toán :
N 4131 : 1.993.032.000
C 1122: 1.993.032.000
Lại tiếp kết chuyển sang Doanh thu HDDTC.
N 515 : 1.993.032.000
C 4131: 1.993.032.000
Hạch toán như trên có chính xác ko ?
Mong các bạn góp ý cho tôi, xin cám ơn.