Mời các bạn xem lại để gút vấn đề này được không nhe :
Bảng lương :
|
TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN
A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG
|
Theo mình hiểu, cái bảng lương của bác KTGG gời lên cùng tờ khai chắc còn thiếu cái chi chi. (Lương thuê ngoài) nên dẫn đến các chỉ tiêu bác phản ánh trên tờ khai có phần chênh lệch.
+ Tổng số lao động trong kỳ [Chỉ tiêu (08)] : 9 ( người) - Lý do sao bác KTGG ghi là 12 - có thể còn danh sách lao động thuê ngoài được thanh toán riêng 1 bảng lương (thuê ngoài/thử việc) thì phải. Thật sự nếu có thì chỉ tiêu này nên nhớ cộng thêm số người của bảng lương thuê ngoài vào.
+ Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ[Chỉ tiêu (09)] : 27.805.000 VND - Chỉ tiêu này cũng tương tự nên cộng thêm bảng lương thuê ngoài, thử việc vào chỉ tiêu này (nếu có). Theo tài liệu của bác KTGG hiện gởi lên thì chỉ tiêu 09 chỉ có 27.805.000 VND
+ Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ [Chỉ tiêu (10)] : 1 (người)
+ Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ [Chỉ tiêu (11)] : 4.240.000 VND
+ Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ [Chỉ tiêu (12)] : 0
Số không (0) cũng chưa hẳn phải xem lại hồ sơ của đối tượng lao động này nếu có đăng ký người phụ thuộc.Cần thiết trong bảng lương tính toán nên có thêm cột số người phụ thuộc. (dấu cột khi in)
+ Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [Chỉ tiêu (13)] : 3.810 VND [(4.240.000-163.800-4.000.000) x 5%]
Tạm chấp nhận số 3.810 đồng vì hồ sơ khai thuế cũng như bảng lương chưa thể hiện hết các trường hợp có đối tượng thuộc giảm trừ gia cảnh.
Trước mắt khi tính thu nhập chịu thuế, không loại phần kinh phí công đoàn ra.
Cái này cũng lạ lạ, đúng như bác KTGG phản ánh :
Bảng lương :
A
| B
| C
| D
| E
| F
| G
| H
| I
| J
| K
| L
|1
| TT
| Ho tên
| Hệ số
| Mức lương
| Lg. làm thêm giờ
| Lương khoán
| Phụ cấp
| Tổng TN
| BHXH,YT,TN
| KPCĐ
| Thuế TNCN
| Luong thuc linh
|2
| A
| B
| 1
| 2=1*900.000
| 3
| 4
| 5
| 6=2+3+4+5
| 7=7%*2
| 8
| 9
| 10=6-7-8-9
|3
| 1
| | 2.6
| 2,340,000
| 0
| 0
| 1,900,000
| 4,240,000
| 163,800
| 0
| 3,810
| 4,072,390
|4
| 2
| | 2.4
| 2,160,000
| 0
| 0
| 1,400,000
| 3,560,000
| 151,200
| 21,600
| 0
| 3,387,200
|5
| 3
| | 1.7
| 1,530,000
| 0
| 0
| 1,570,000
| 3,100,000
| 107,100
| 15,300
| 0
| 2,977,600
|6
| 4
| | 1.7
| 1,530,000
| 0
| 0
| 1,570,000
| 3,100,000
| 107,100
| 15,300
| 0
| 2,977,600
|7
| 5
| | 1.7
| 1,530,000
| 0
| 0
| 1,300,000
| 2,830,000
| 107,100
| 15,300
| 0
| 2,707,600
|8
| 6
| | 1.7
| 1,530,000
| 0
| 0
| 1,300,000
| 2,830,000
| 107,100
| 15,300
| 0
| 2,707,600
|9
| 7
| | 1.7
| 1,530,000
| 0
| 0
| 1,300,000
| 2,830,000
| 107,100
| 15,300
| 0
| 2,707,600
|10
| 8
| | 1.2
| 1,050,000
| 0
| 0
| 1,300,000
| 2,350,000
| 73,500
| 10,500
| 0
| 2,266,000
|11
| 9
| | 1.85
| 1,665,000
| 0
| 0
| 1,300,000
| 2,965,000
| 116,550
| 16,650
| 0
| 2,831,800
|12
| |Tổng cộng| | 14,865,000
| 0
| 0
| 12,940,000
| 27,805,000
| 1,040,550
| 125,250
| 3,810
| 26,635,390
|TỜ KHAI KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - MẪU 02/KK TNCN
A. THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG
A
| B
| C
| D
| E
| F
|5
| Stt
| Chỉ tiêu
| Mã
| Đvt
| Giá trị
| Ghi chú (Đề nghị sửa lại)
|6
| 1
|Tổng số lao động trong kỳ| [08]
|Người| 12
| 9
|7
| 2
|Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ| [09]
|VNĐ| 27,805,000
| 27,805,000
|8
| 3
|Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ| [10]
|Người| 0
| 1
|9
| 4
|Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ| [11]
|VNĐ| 0
| 4,240,000
|10
| 5
|Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ| [12]
|Người| 12
|Bảng lương nên thiết kế thêm 1 cột số người phu thuộc. Trong trường hợp này là số "không" --> 0|11
| 6
|Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ| [13]
|VNĐ| 0
| 3,810
|Theo mình hiểu, cái bảng lương của bác KTGG gời lên cùng tờ khai chắc còn thiếu cái chi chi. (Lương thuê ngoài) nên dẫn đến các chỉ tiêu bác phản ánh trên tờ khai có phần chênh lệch.
+ Tổng số lao động trong kỳ [Chỉ tiêu (08)] : 9 ( người) - Lý do sao bác KTGG ghi là 12 - có thể còn danh sách lao động thuê ngoài được thanh toán riêng 1 bảng lương (thuê ngoài/thử việc) thì phải. Thật sự nếu có thì chỉ tiêu này nên nhớ cộng thêm số người của bảng lương thuê ngoài vào.
+ Tổng thu nhập trả cho lao động trong kỳ[Chỉ tiêu (09)] : 27.805.000 VND - Chỉ tiêu này cũng tương tự nên cộng thêm bảng lương thuê ngoài, thử việc vào chỉ tiêu này (nếu có). Theo tài liệu của bác KTGG hiện gởi lên thì chỉ tiêu 09 chỉ có 27.805.000 VND
+ Tổng số lao động thuộc diện khấu trừ thuế trong kỳ [Chỉ tiêu (10)] : 1 (người)
+ Tổng thu nhập trả cho lao động thuộc diện khấu trừ [Chỉ tiêu (11)] : 4.240.000 VND
+ Tổng số người phụ thuộc được giảm trừ [Chỉ tiêu (12)] : 0
Số không (0) cũng chưa hẳn phải xem lại hồ sơ của đối tượng lao động này nếu có đăng ký người phụ thuộc.Cần thiết trong bảng lương tính toán nên có thêm cột số người phụ thuộc. (dấu cột khi in)
+ Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [Chỉ tiêu (13)] : 3.810 VND [(4.240.000-163.800-4.000.000) x 5%]
Tạm chấp nhận số 3.810 đồng vì hồ sơ khai thuế cũng như bảng lương chưa thể hiện hết các trường hợp có đối tượng thuộc giảm trừ gia cảnh.
Trước mắt khi tính thu nhập chịu thuế, không loại phần kinh phí công đoàn ra.
Cái này cũng lạ lạ, đúng như bác KTGG phản ánh :
+ Lý do sao không trừ tiền Kinh phí công đoàn trích trừ 1% từ lương trừ vào thu nhập trước khi tính thuế TNCN hay không ? (Xin Văn bản nếu không có trích trừ)Thu nhập tính thuế là thu nhập còn lại của cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Trầm tư suy nghĩ :
Chắc các ông, lúc soạn Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30 tháng 9 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/09/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân này quên khoản Kinh phí công đoàn sao?
Khoản kinh phí công đoàn cũng là 1 khoản đóng góp an sinh xã hội như bác kế toán già gân có đề cập sao lại không được trừ ? Thấy cũng lạ lạ.
Đã là thuế thu nhập cá nhân thì phải tính hết các khoản này chứ - Mong rằng các vị soạn thảo chính sách sẽ quan tâm lại vấn đề này.