Thi tuyển công chức thuế!

[nhatluu]

nhatluu này, theo mình hiểu ý bạn hongtrang hỏi là thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế đã tách riêng, tức 1 cái chịu thuế thì tính thuế TNDN, còn 1 cái miễn thuế thì bỏ qua khỏi tính nữa fải ko? Vậy mà khi tính: thu nhập tính thuế lại trừ thu nhập miễn thuế ra, nên hongtrang ko hiểu, fải ko? Theo mình thì trong luật ghi: thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế, là rơi vào trường hợp doanh nghiệp ko tách riêng được 2 thu nhập này, ko biết có đúng ko?

Tách được hay không và tách bao nhiêu là do pháp luật về thuế quy định. Và thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế +.... là quy định chung, không dành riêng cho trường hợp nào cả- nếu có trường hợp riêng thì các bạn xem các nghị định, thông tư có hướng dẫn thi hành hay không
Bạn hongtrang tự tìm hiểu thế nào là" tính thuế" , "chịu thuế"," miễn thuế" trước đã.
Có gì mà không hiểu : Bạn chỉ được trừ một lần số thuế mà bạn được miễn, cho nên nếu thu nhập chịu thuế không trừ thu nhập miễn thuế ra, thì khi tính thuế bạn phải trừ ra cái khoản được miễn chứ.

 

[ac116]

Tách được hay không và tách bao nhiêu là do pháp luật về thuế quy định. Và thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế +.... là quy định chung, không dành riêng cho trường hợp nào cả- nếu có trường hợp riêng thì các bạn xem các nghị định, thông tư có hướng dẫn thi hành hay không
Bạn hongtrang tự tìm hiểu thế nào là" tính thuế" , "chịu thuế"," miễn thuế" trước đã.
Có gì mà không hiểu : Bạn chỉ được trừ một lần số thuế mà bạn được miễn, cho nên nếu thu nhập chịu thuế không trừ thu nhập miễn thuế ra, thì khi tính thuế bạn phải trừ ra cái khoản được miễn chứ.

Bác nhatluu này, bác có thể giải thích chi tiết được ko, bản thân e thì có thể hiểu sơ sơ thôi, còn giải thích căn kẽ thì ko, e thấy cái vấn đề này cũg có bạn đã hiểu sai, như câu 14 bài tập thuế TNDN, bạn đó làm thế này: 120 + 300 - 200 =220 ???

 

[hongtrangn]

Tách được hay không và tách bao nhiêu là do pháp luật về thuế quy định. Và thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế +.... là quy định chung, không dành riêng cho trường hợp nào cả- nếu có trường hợp riêng thì các bạn xem các nghị định, thông tư có hướng dẫn thi hành hay không
Bạn hongtrang tự tìm hiểu thế nào là" tính thuế" , "chịu thuế"," miễn thuế" trước đã.
Có gì mà không hiểu : Bạn chỉ được trừ một lần số thuế mà bạn được miễn, cho nên nếu thu nhập chịu thuế không trừ thu nhập miễn thuế ra, thì khi tính thuế bạn phải trừ ra cái khoản được miễn chứ.

thế thì như các công thức: thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế-thu nhập miễn thuế-lỗ kết chuyển thì thu nhập chịu thuế ở đây bao gồm cả thu nhập miễn thuế đúng k
t thấy câu trả lời của bạn có chút mâu thuẫn, ở trên bạn khẳng định là thu nhập chịu thuế k bao gồm thu nhập miễn thuế, cong ở đây bạn lại nói là "nếu thu nhập chịu thuế không trừ thu nhập miễn thuế ra, thì khi tính thuế bạn phải trừ ra cái khoản được miễn chứ." cái t muốn hỏi cuối cùng là thu nhập chịu thuế có bao gồm thu nhập miễn thuế k thôi, chứ t cũng hiểu là nếu thu nhập chịu thuế mà k có thu nhập miễn thuế thì khi tính thu nhập tính thuế mình k thể trừ thu nhập miễn thuế ra và ngược lại.
và t nghĩ trừ trước hay sau thì kết quả của thu nhập tính thuế cũng ra như nhau. Nhưng lỡ như đề bài chỉ hỏi là thu nhập chịu thuế thôi thì t băn khoăn là nó có bao gồm cả thu nhâp miễn thuế k ấy???

 

[ac116]

thế thì như các công thức: thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế-thu nhập miễn thuế-lỗ kết chuyển thì thu nhập chịu thuế ở đây bao gồm cả thu nhập miễn thuế đúng k
t thấy câu trả lời của bạn có chút mâu thuẫn, ở trên bạn khẳng định là thu nhập chịu thuế k bao gồm thu nhập miễn thuế, cong ở đây bạn lại nói là "nếu thu nhập chịu thuế không trừ thu nhập miễn thuế ra, thì khi tính thuế bạn phải trừ ra cái khoản được miễn chứ." cái t muốn hỏi cuối cùng là thu nhập chịu thuế có bao gồm thu nhập miễn thuế k thôi, chứ t cũng hiểu là nếu thu nhập chịu thuế mà k có thu nhập miễn thuế thì khi tính thu nhập tính thuế mình k thể trừ thu nhập miễn thuế ra và ngược lại

trong thời gian chờ bạn nhatluu trả lời. Mình có câu này, mình khẳng định với bạn là thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế phải tách riêng ra, ngoại trừ các trường hợp đặc biệt khác (cũg ko biết trường nào cụ thể nữa). Còn về vấn đề kia thì mình cũg chịu, ko thể giải thích được. Bạn có thể coi Điều 18, luật thuế TNDN
Còn khi người ta hỏi thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp là bao nhiêu thì phần thu nhập chịu thuế này ko có thu nhập được miễn thuế trong đây nhe.
Now chỉ rắc rối chổ ko giải thích được chổ thu nhập tính thuế?

 

[hongtrangn]

trong thời gian chờ bạn nhatluu trả lời. Mình có câu này, mình khẳng định với bạn là thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế phải tách riêng ra, ngoại trừ các trường hợp đặc biệt khác (cũg ko biết trường nào cụ thể nữa). Còn về vấn đề kia thì mình cũg chịu, ko thể giải thích được. Bạn có thể coi Điều 18, luật thuế TNDN
Còn khi người ta hỏi thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp là bao nhiêu thì phần thu nhập chịu thuế này ko có thu nhập được miễn thuế trong đây nhe.
Now chỉ rắc rối chổ ko giải thích được chổ thu nhập tính thuế?

t đồng ý với bạn là 2 loại thu nhập này tách riêng ra( vừa xem lại luật ). và t nghĩ là trong công thức tính thu nhập tính thuế thi trừ ở đây là trừ ra không tính, chứ k fải trừ vào thu nhập chịu thuế :-s

 

[ac116]

t đồng ý với bạn là 2 loại thu nhập này tách riêng ra( vừa xem lại luật ). và t nghĩ là trong công thức tính thu nhập tính thuế thi trừ ở đây là trừ ra không tính, chứ k fải trừ vào thu nhập chịu thuế :-s

uh, theo mình làm bài và cách hiểu của mình thì cũng giống như bạn nghĩ. But không biết phải vậy ko, ko thể giải thích từ ngữ ở đây được.

 

[duyenqn1806]

Tình hình rất chi là tình hình, tớ bị bí rị rùi, có bài tập ví dụ về tính giá gốc theo PP GTGT khấu trừ và PP GTGT trực tiếp

Ngày 15/11/2000 cong ty X nhập khẩu 1 lô hàng hóa với các thông tin sau:

-Số lượng nhập 2000 cái
Đơn giá (CIF): 45USD
Giá tính thuế: 50 USD
Thuế suất thuế nhập khẩu 15%
thuế suất thuế GTGT 10%
Tỉ giá BG lien NH: 15.000 VND/USD
CP vận chuyển hàng về đến kho của cty: 5.000.000đ
cp nhận hàng , thủ tục phí: 2.500.000đ
cp bốc dở hàng: 4.000.000

y/c: xác định giá gốc ủa lô hàng nhập kho trong 2 trường hợp
a/ cty X tính thuế GTGT khấu trừ
b/ cty X tính thuế GTGT trực tiếp

Mọi ng giải thử thế nào, tớ giải ra thấy nó lằng nhằng quá (

 

[onthicongchuc99]

Tình hình rất chi là tình hình, tớ bị bí rị rùi, có bài tập ví dụ về tính giá gốc theo PP GTGT khấu trừ và PP GTGT trực tiếp

Ngày 15/11/2000 cong ty X nhập khẩu 1 lô hàng hóa với các thông tin sau:

-Số lượng nhập 2000 cái
Đơn giá (CIF): 45USD
Giá tính thuế: 50 USD
Thuế suất thuế nhập khẩu 15%
thuế suất thuế GTGT 10%
Tỉ giá BG lien NH: 15.000 VND/USD
CP vận chuyển hàng về đến kho của cty: 5.000.000đ
cp nhận hàng , thủ tục phí: 2.500.000đ
cp bốc dở hàng: 4.000.000

y/c: xác định giá gốc ủa lô hàng nhập kho trong 2 trường hợp
a/ cty X tính thuế GTGT khấu trừ
b/ cty X tính thuế GTGT trực tiếp

Mọi ng giải thử thế nào, tớ giải ra thấy nó lằng nhằng quá (

Mình làm:
a) Tính thuế GTGT khấu trừ thì giá vốn: 1.725tr.
b) trực tiếp thì giá vốn: 1.747,5tr.

 

[ac116]

Tình hình rất chi là tình hình, tớ bị bí rị rùi, có bài tập ví dụ về tính giá gốc theo PP GTGT khấu trừ và PP GTGT trực tiếp

Ngày 15/11/2000 cong ty X nhập khẩu 1 lô hàng hóa với các thông tin sau:

-Số lượng nhập 2000 cái
Đơn giá (CIF): 45USD
Giá tính thuế: 50 USD
Thuế suất thuế nhập khẩu 15%
thuế suất thuế GTGT 10%
Tỉ giá BG lien NH: 15.000 VND/USD
CP vận chuyển hàng về đến kho của cty: 5.000.000đ
cp nhận hàng , thủ tục phí: 2.500.000đ
cp bốc dở hàng: 4.000.000

y/c: xác định giá gốc ủa lô hàng nhập kho trong 2 trường hợp
a/ cty X tính thuế GTGT khấu trừ
b/ cty X tính thuế GTGT trực tiếp

Mọi ng giải thử thế nào, tớ giải ra thấy nó lằng nhằng quá (

duyen ơi, cái này mình ko chắc lắm nhe, ko nhớ rõ:
- theo PPKT, giá vốn 50*2000 + 2000*50*0,15 = 115000*15000 = 1725000000đ
- theo PPTT, hình như là kết quả ở trên công với tất cả các chi phí thì phải, ko nhớ rõ, hồi đó làm bài tập theo PPTT ít lắm.

 

[duongtuanngoc]

Mình thấy bác Hưng có tổ chức lớp mới rồi này, lớp học tất cả các buổi trong tuần và bắt đầu tối thứ 4 tuần này:



THÔNG BÁO

Nhằm giúp đỡ các thi sinh dự thi kỳ thi công chức thuế 2010 dự kiến diễn ra vào tháng 12/2010, Nhóm chuyên gia thuế Việt Nam xin trân trọng thông báo:
Chúng tôi mở lớp luyện thi môn nghiệp vụ chuyên ngành thuế tại Hà Nội theo nội dung đề cương ôn thi môn nghiệp vụ chuyên ngành của kỳ thi tuyển dụng công chức thuế năm 2010.
 Địa điểm: Trường tiểu học Tam Khương - Số 4 Ngõ 149 Khương Thượng.
 Thời gian:
Lớp A3 được khai giảng vào ngày 24/11/2010 (thứ 4).
Thời gian học: 18h30’ – 20h30’. Lớp học tất cả các buổi trong tuần.
 Nội dung:
Chương trình bao gồm 15 buổi với các chuyên đề:
+ Thuế Giá trị gia tăng;
+ Thuế Thu nhập doanh nghiệp;
+ Thuế Thu nhập cá nhân;
+ Luật Quản lý thuế;
+ Quản lý nhà nước về kinh tế, tài chính.
+ Các nội dung khác.
Qua mỗi chuyên đề học viên sẽ nắm vững được những kiến thức chung về các sắc thuế của mỗi chuyên đề (khái niệm, đặc điểm, chức năng,…); các quy định hiện hành về pháp luật thuế Việt Nam; phương pháp làm bài thi viết và thi trắc nghiệm trong kỳ thi công chức thuế sắp tới,…
Kết thúc khóa học học viên sẽ được trang bị đầy đủ kiến thức về chuyên ngành thuế nhằm phục vụ tốt cho môn thi nghiệp vụ chuyên ngành của kỳ thi công chức thuế 2010.
 Giảng viên:
Các chuyên gia trong lĩnh vực thuế của Tổng cục Thuế, Cục thuế Hà Nội; Giảng viên chuyên ngành thuế - Học viên Tài chính và Học viện hành chính quốc gia.
Mọi thông tin chi tiết về lớp học A2, mời quý học viên liên hệ qua địa chỉ:
A. Hưng
Di động: 0982.778.017
Email: nguyenthanhhung4976@yahoo.com
Để đảm bảo các buổi học diễn ra hiệu quả, chúng tôi chủ trương nhận dạy một số lượng học viên vừa đủ cho mỗi lớp. Do vậy, trường hợp học viên có nguyện vọng tham gia khóa học, đề nghị liên hệ trước với A. Nguyễn Thành Hưng theo địa chỉ trên để chúng tôi chủ động sắp xếp lớp học cho phù hợp.
Nhóm chuyên gia thuế Việt Nam trân trọng thông báo./.

Tối nay học TNCN các bác nhỉ???, ko biết có đề thi TA năm 2009 ko, hôm trc thầy giáo phát đề nghiệp vụ và đề tin 2009 rồi, hôm nay hứa sẽ có đề TA mà.

 

[ruacodon]

Mấy ngày nay được rảnh, mình đem 300 câu làm tiếp, nhưng 1 số câu lại không hiểu được. Không biết mọi người đã đem lên tranh cãi chưa. Bây giờ quay lại đọc mấy trang trước( gần trăm trang thì biết đến bao giờ), mình đành post lên hỏi tiếp. Mọi người xem dùm mình thử Đáp án chính xác chưa, và giải thích cho mình với. Có lẽ cả nhà sẽ thấy hơi khó chịu, nhưng mong các bạn thông cảm giải thích dùm mình nhe.

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)
Câu 12. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
a. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
b. Thuế xuất nhập khẩu.
c. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đáp án: c)
5. Thuế Thu nhập doanh nghiệp – Bài tập

Câu 1. Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai:
- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng
- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng.
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:
a. 2.070 triệu đồng
b. 2.150 triệu đồng
c. 2.500 triệu đồng
d. Số khác
Đáp án: b)

Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
a. 2.400 triệu đồng
b. 2.430 triệu đồng
c. 2.450 triệu đồng
d. 2.480 triệu đồng
Đáp án: b)


Câu 15. Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 triệu đồng.
b. 800 triệu đồng.
c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn
Đáp án: a)
Câu 5. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng
- DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng.
- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :
a. 600 triệu đồng
b. 800 triệu đồng
c. 1.000 triệu đồng
d. 1.200 triệu đồng
Đáp án: d)

Câu 27. Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:
a. Lợi tức cổ phần
b. Lãi tiền cho vay
c. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán
d. Cả a, b và c
Đáp án: c)
Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Câu 17. Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách. Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo phương pháp:
a. Phương pháp kê khai trực tiếp
b. Phương pháp kê khai khấu trừ
c. Phương pháp khoán thuế
Đáp án: c)

Câu 41. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, cơ quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định của pháp luật tố tụng hình sự :
a. 05 ngày
b. 10 ngày
c. 15 ngày
Đáp án: b)
Câu 49. Công việc nào dưới đây không thuộc trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của Luật quản lý thuế:
a. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến cơ quan quản lý thuế cấp trên.
b. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định.
c. Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc thong báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt.
Đáp án: b)
Các bạn vui lòng giúp mình nhe.Thaks nhiều nhiều, chúc cả nhà đều đạt kết quả cao trong kỳ thi sắp tới!

các bài tập đó,mình không tính ra được kết quả như Đáp án. Help

 

[anhphamcute]

duyen ơi, cái này mình ko chắc lắm nhe, ko nhớ rõ:
- theo PPKT, giá vốn 50*2000 + 2000*50*0,15 = 115000*15000 = 1725000000đ
- theo PPTT, hình như là kết quả ở trên công với tất cả các chi phí thì phải, ko nhớ rõ, hồi đó làm bài tập theo PPTT ít lắm.

ac116 oi, giá vốn của hàng bán bao gồm cả CP vận chuyển bốc xếp thì phải,
còn làm theo PP trực tiếp m mù tịt luôn, cái này phải giở sách kế toán mới biết làm

mà Duyên chịu khó sưu tầm đề thế, m nghĩ người ta ko ra đề này đâu, nó giống môn kế toán thuế hơn ấy, học đề này thả nào cứ kêu trời lên cho nó khổ ra, hi

 

[onthicongchuc99]

Mình làm:
a) Tính thuế GTGT khấu trừ thì giá vốn: 1.725tr.
b) trực tiếp thì giá vốn: 1.747,5tr.

đúng rùi đó các bạn, mình phải cộng thêm chi phí vô hết đó mọi người

duyen ơi, cái này mình ko chắc lắm nhe, ko nhớ rõ:
- theo PPKT, giá vốn 50*2000 + 2000*50*0,15 = 115000*15000 = 1725000000đ
- theo PPTT, hình như là kết quả ở trên công với tất cả các chi phí thì phải, ko nhớ rõ, hồi đó làm bài tập theo PPTT ít lắm.

-theo PPTT 1.725tr+22.5tr+5tr+2.5tr+4tr=1.759tr

 

[ac116]

Mấy ngày nay được rảnh, mình đem 300 câu làm tiếp, nhưng 1 số câu lại không hiểu được. Không biết mọi người đã đem lên tranh cãi chưa. Bây giờ quay lại đọc mấy trang trước( gần trăm trang thì biết đến bao giờ), mình đành post lên hỏi tiếp. Mọi người xem dùm mình thử Đáp án chính xác chưa, và giải thích cho mình với. Có lẽ cả nhà sẽ thấy hơi khó chịu, nhưng mong các bạn thông cảm giải thích dùm mình nhe.

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)
Câu 12. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
a. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
b. Thuế xuất nhập khẩu.
c. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đáp án: c)
5. Thuế Thu nhập doanh nghiệp – Bài tập

Câu 1. Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai:
- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng
- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng.
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:
a. 2.070 triệu đồng
b. 2.150 triệu đồng
c. 2.500 triệu đồng
d. Số khác
Đáp án: b)

Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
a. 2.400 triệu đồng
b. 2.430 triệu đồng
c. 2.450 triệu đồng
d. 2.480 triệu đồng
Đáp án: b)


Câu 15. Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 triệu đồng.
b. 800 triệu đồng.
c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn
Đáp án: a)
Câu 5. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng
- DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng.
- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :
a. 600 triệu đồng
b. 800 triệu đồng
c. 1.000 triệu đồng
d. 1.200 triệu đồng
Đáp án: d)

Câu 27. Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:
a. Lợi tức cổ phần
b. Lãi tiền cho vay
c. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán
d. Cả a, b và c
Đáp án: c)
Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Câu 17. Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách. Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo phương pháp:
a. Phương pháp kê khai trực tiếp
b. Phương pháp kê khai khấu trừ
c. Phương pháp khoán thuế
Đáp án: c)

Câu 41. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, cơ quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định của pháp luật tố tụng hình sự :
a. 05 ngày
b. 10 ngày
c. 15 ngày
Đáp án: b)
Câu 49. Công việc nào dưới đây không thuộc trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của Luật quản lý thuế:
a. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến cơ quan quản lý thuế cấp trên.
b. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định.
c. Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc thong báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt.
Đáp án: b)
Các bạn vui lòng giúp mình nhe.Thaks nhiều nhiều, chúc cả nhà đều đạt kết quả cao trong kỳ thi sắp tới!

các bài tập đó,mình không tính ra được kết quả như Đáp án. Help

Câu 9: đúng rồi. Phần này trong thông tư có nói rõ, bạn coi lại nhe, but có thể lấy luật ra coi, ở khúc cuối cùng, về hóa đơn, chứng từ
Câu 12: đúng. Bạn đang tính thuế TNDN mà bạn lại trừ thuế TNDN ra à
Câu 1: đúng. phần chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ = 3500*0,1 = 350. Thu nhập chịu thuế = (6000 – 3500 – 350) = 2150
Câu 10: đúng. 25000 – 500 – 200 = 24300, chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ = 24300 * 0,1 = 2430
Câu 15: đúng rồi, 800/4 = 200. Phải phân bổ đều các năm
Câu 5: đúng. Thu nhập chịu thuế = 5000 – 4000 +200 (thu nhập khác)
Câu 27: đúng. Cái này chịu khó lấy ra đọc nhe
Câu 2: d. không phải nộp. (500 -48)*0,05 = 22,6
Câu 17: c.
Câu 41: b.
Câu 49: hình như là câu A

 

[onthicongchuc99]

Mấy ngày nay được rảnh, mình đem 300 câu làm tiếp, nhưng 1 số câu lại không hiểu được. Không biết mọi người đã đem lên tranh cãi chưa. Bây giờ quay lại đọc mấy trang trước( gần trăm trang thì biết đến bao giờ), mình đành post lên hỏi tiếp. Mọi người xem dùm mình thử Đáp án chính xác chưa, và giải thích cho mình với. Có lẽ cả nhà sẽ thấy hơi khó chịu, nhưng mong các bạn thông cảm giải thích dùm mình nhe.

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)
Câu 12. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
a. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
b. Thuế xuất nhập khẩu.
c. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đáp án: c)
5. Thuế Thu nhập doanh nghiệp – Bài tập

Câu 1. Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai:
- Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng
- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng.
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:
a. 2.070 triệu đồng
b. 2.150 triệu đồng
c. 2.500 triệu đồng
d. Số khác
Đáp án: b)

Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
a. 2.400 triệu đồng
b. 2.430 triệu đồng
c. 2.450 triệu đồng
d. 2.480 triệu đồng
Đáp án: b)


Câu 15. Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 triệu đồng.
b. 800 triệu đồng.
c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn
Đáp án: a)
Câu 5. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu :
- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng
- DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng.
- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :
a. 600 triệu đồng
b. 800 triệu đồng
c. 1.000 triệu đồng
d. 1.200 triệu đồng
Đáp án: d)

Câu 27. Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:
a. Lợi tức cổ phần
b. Lãi tiền cho vay
c. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán
d. Cả a, b và c
Đáp án: c)
Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong năm là:
a. 1 triệu đồng
b. 25 triệu đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế
Câu 17. Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách. Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo phương pháp:
a. Phương pháp kê khai trực tiếp
b. Phương pháp kê khai khấu trừ
c. Phương pháp khoán thuế
Đáp án: c)

Câu 41. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, cơ quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định của pháp luật tố tụng hình sự :
a. 05 ngày
b. 10 ngày
c. 15 ngày
Đáp án: b)
Câu 49. Công việc nào dưới đây không thuộc trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định của Luật quản lý thuế:
a. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến cơ quan quản lý thuế cấp trên.
b. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định.
c. Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc thong báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt.
Đáp án: b)
Các bạn vui lòng giúp mình nhe.Thaks nhiều nhiều, chúc cả nhà đều đạt kết quả cao trong kỳ thi sắp tới!

các bài tập đó,mình không tính ra được kết quả như Đáp án. Help

Mình có nhìn sơ qua những câu bạn hỏi, mình khuyên bạn nên đọc kỹ lại mấy luật thuế đi, trong đó có ghi cụ thể mà.

 

[giangkhanh]

Tình hình rất chi là tình hình, tớ bị bí rị rùi, có bài tập ví dụ về tính giá gốc theo PP GTGT khấu trừ và PP GTGT trực tiếp

Ngày 15/11/2000 cong ty X nhập khẩu 1 lô hàng hóa với các thông tin sau:

-Số lượng nhập 2000 cái
Đơn giá (CIF): 45USD
Giá tính thuế: 50 USD
Thuế suất thuế nhập khẩu 15%
thuế suất thuế GTGT 10%
Tỉ giá BG lien NH: 15.000 VND/USD
CP vận chuyển hàng về đến kho của cty: 5.000.000đ
cp nhận hàng , thủ tục phí: 2.500.000đ
cp bốc dở hàng: 4.000.000

y/c: xác định giá gốc ủa lô hàng nhập kho trong 2 trường hợp
a/ cty X tính thuế GTGT khấu trừ
b/ cty X tính thuế GTGT trực tiếp

Mọi ng giải thử thế nào, tớ giải ra thấy nó lằng nhằng quá (

t nghĩ thế này...ở đây người ta yêu cầu xác định giá gốc của 2 lô hàng khi nhập kho, chứ không pải giá tính thuế nên t nghĩ là
PPKT: thì giá nhập kho chưa bao gồm thuế GTGT
PPTT: giá nhập kho đã bao gồm cả thuế GTGT
PPKT: 2000*50*15.000*1,15+các khoản chi phí nữa
PPTT: cộng cả thuế GTGT
Mọi ng thấy sao?t nghĩ thế mọi ng cho í kiến với

t cũng làm giống bạn nhưng câu 2 tớ nghĩ là giải thích thế này
TNCT= 500* 5%= 25 tr đồng
Giảm trừ gia cảnh là 48tr
--> chưa đến mức pải nộp thuế TNCN

 

[duyenqn1806]

Tình hình rất chi là tình hình, tớ bị bí rị rùi, có bài tập ví dụ về tính giá gốc theo PP GTGT khấu trừ và PP GTGT trực tiếp

Ngày 15/11/2000 cong ty X nhập khẩu 1 lô hàng hóa với các thông tin sau:

-Số lượng nhập 2000 cái
Đơn giá (CIF): 45USD
Giá tính thuế: 50 USD
Thuế suất thuế nhập khẩu 15%
thuế suất thuế GTGT 10%
Tỉ giá BG lien NH: 15.000 VND/USD
CP vận chuyển hàng về đến kho của cty: 5.000.000đ
cp nhận hàng , thủ tục phí: 2.500.000đ
cp bốc dở hàng: 4.000.000

y/c: xác định giá gốc ủa lô hàng nhập kho trong 2 trường hợp
a/ cty X tính thuế GTGT khấu trừ
b/ cty X tính thuế GTGT trực tiếp

Mọi ng giải thử thế nào, tớ giải ra thấy nó lằng nhằng quá (

Hix sao mỗi người 1 kết quả thế nhỉ, mình khác hẳn mọi người luôn. tại mình muốn làm bài tập cho hiểu cách tính thuế của 2 phương pháp trên, nên mới tìm bài tập làm, ai ngờ trúng bài hóc quá
Mình làm kết quả thế này:
PP VAT Khấu trừ = 1736.5tr
PP VAT Trực tiếp = 1910.15tr

 

[giangkhanh]

t cũng ra kết quả giống bạn nhưng k biết có đúng k nữa
PPKT: 2000*50*15000*1,15+ 5000.000+2.500000+ 4000000= 1736,5tr
pptt: 1736,5* 1,1= 1910,15

 

[ac116]

t nghĩ thế này...ở đây người ta yêu cầu xác định giá gốc của 2 lô hàng khi nhập kho, chứ không pải giá tính thuế nên t nghĩ là
PPKT: thì giá nhập kho chưa bao gồm thuế GTGT
PPTT: giá nhập kho đã bao gồm cả thuế GTGT
PPKT: 2000*50*15.000*1,15+các khoản chi phí nữa
PPTT: cộng cả thuế GTGT
Mọi ng thấy sao?t nghĩ thế mọi ng cho í kiến với

t cũng làm giống bạn nhưng câu 2 tớ nghĩ là giải thích thế này
TNCT= 500* 5%= 25 tr đồng
Giảm trừ gia cảnh là 48tr
--> chưa đến mức pải nộp thuế TNCN

Uh, đúng rồi. Mà bạn ruacodon nhớ học bài kỹ lại nhe, mấy cái này là bình thường đó, nhiều cái còn rắc rối hơn nhiều.

 

[duyenqn1806]

t cũng ra kết quả giống bạn nhưng k biết có đúng k nữa
PPKT: 2000*50*15000*1,15+ 5000.000+2.500000+ 4000000= 1736,5tr
pptt: 1736,5* 1,1= 1910,15

mình thì nghĩ vậy, mà k biết có đúng k? có ai làm giống thế k nhỉ