Tài liệu ôn thi công chức thuế

[ngoctram123]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cac bac oi, da ai tung thi vao ngan hang chinh sach thi can phai nop nhung giay to gi vay?

 

[thanhphuong1982]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

xin cho hỏi phan thi tin hoc a office 10 hay 2007 vay ban?

 

[HUYEN NGOC]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

trường hợp này là k tách được doanh thu thì tính theo tỉ lệ chi phí bỏ ra
doanh thu nộp thuế GTGT = 4tỉ x 1,2/(1,2+1,8) = 1,6 tỉ>>> đáp án C



DN còn phải nộp thuế thêm phần thu nhập được nhận từ dự án đầu tư nc ngoài số tiền 25tr
thuế TNDN phải nộp với phần tiêu thụ sp (6000-5000) x 25% = 250tr
tổng thuế TNDN phải nộp là 275tr

Mọi người đang học phần GTGT nhé bạn. Học chắc thuế này mới sang thuế kia

Bạn ơi giải thích rõ giúp mình việc tính ra số thuế còn phải nộp với phần thu nhập từ dự án nước ngoài với. Theo mình hiểu là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế theo luật X đầu tư là 300 trđ thì có nghĩa là X đã đóng thuế 700 trđ vượt cả mức thuế TNDN tính theo luật TNDN của VN là 1000 trđ x 25% = 250 trđ. Do đó X ko cần phải nộp thuế cho phần thu nhập này nữa, nhưng cũng ko đc bù trừ số thuế nộp vượt với số thuế TNDN sẽ phải nộp ở VN. Do đó X sẽ phải nộp thuế TNDN cho phần DT tiêu thu sp thôi: (6000-5000)x25% = 250 trđ thôi.

 

[maihong1988]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

co ai bit lich thi cong chuc thue 2012 k0 cho em hay voi

 

[thanhnhan111]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

co ai bit lich thi cong chuc thue 2012 k0 cho em hay voi

ko ai biết chính xác, phần lớn bảo 21/10, 29/10 or đầu t11

 

[HUYEN NGOC]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình nghĩ nên tính theo bảng rút gọn Phụ lục: 02/PL-TNCN
(Ban hành kèm theo
Thông tư số 84/2008/TT-BTC
ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính)
thì dễ tính và chính xác

 

[DOBAHA]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bạn ơi giải thích rõ giúp mình việc tính ra số thuế còn phải nộp với phần thu nhập từ dự án nước ngoài với. Theo mình hiểu là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế theo luật X đầu tư là 300 trđ thì có nghĩa là X đã đóng thuế 700 trđ vượt cả mức thuế TNDN tính theo luật TNDN của VN là 1000 trđ x 25% = 250 trđ. Do đó X ko cần phải nộp thuế cho phần thu nhập này nữa, nhưng cũng ko đc bù trừ số thuế nộp vượt với số thuế TNDN sẽ phải nộp ở VN. Do đó X sẽ phải nộp thuế TNDN cho phần DT tiêu thu sp thôi: (6000-5000)x25% = 250 trđ thôi.

Huyền Ngọc sai rồi. Bạn hiểu giống mình trc đây rồi. phải hiểu ntn nè. thu nhập 1000tr sau khi đã nộp thuế 300tr bên nước X như thế bạn ak. vậy kq sẽ là 275tr chuẩn đó cách tính thì chắc cậu cũng biết rồi.

 

[wtogbrqxpc]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Dịch vụ mua may anh cu ở đâu giá cao nhất

Bạn có máy ảnh, camera không dùng tới, bạn có nhu cần cần thanh lý máy ảnh, camera. Thu mua 24h chuyên cung cấp dịch vụ mua máy ảnh cũ giá tốt nhất và hợp lý nhất.

Chuyên thu mua tất cả các loại máy ảnh kỹ thuật số, máy ảnh chuyên nghiệp, dslr, camera, máy quay phim hiện có trên thế giới

BẠN CÓ NHU CẦU BÁN HAY THANH LÝ, HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI:- Thu Mua 24h áp dụng tiêu chí thu mua hàng:- Thanh toán ngay một lần ngay khi thỏa thuận.- Test hàng lấy ngay.- Không ép giá, thuận mua vừa bán.- THU MUA 24/24 KHÔNG KỂ NGÀY LỄ HAY CHỦ NHẬTHotline : 0903.66.00.22 – 0908.66.00.22Website : www.ThuMua24h.com​

 

[duongcung]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa

 

[dominhnhat]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cám ơn anh rất nhiều, tài liệu thật hữu ích.

 

[baprangbobg]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

1 DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu:
-Doanh thu bán hàng: 9700 tr
-Chi mua vật tư chưa có VAT: 5000 tr
-Khấu hao TSCĐ theo quy định: 130 tr
-Vật tư tồn kho đầu năm: 150tr
Vật tư tồn kho cuối năm:100tr
-Chi cho nghỉ mát: 20tr
- Thuế môn bài: 5tr, thuế đất: 1,5tr
Thuế suất thuế TNDN: 25 %
Tính thuế TNDN phải nộp?
Mọi ng ơi!! Cho tớ hỏi phần vật tư thì tính chi phí đc trừ như thế nào nhỉ???

 

[accountant71189]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

1 DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu:
-Doanh thu bán hàng: 9700 tr
-Chi mua vật tư chưa có VAT: 5000 tr
-Khấu hao TSCĐ theo quy định: 130 tr
-Vật tư tồn kho đầu năm: 150tr
Vật tư tồn kho cuối năm:100tr
-Chi cho nghỉ mát: 20tr
- Thuế môn bài: 5tr, thuế đất: 1,5tr
Thuế suất thuế TNDN: 25 %
Tính thuế TNDN phải nộp?
Mọi ng ơi!! Cho tớ hỏi phần vật tư thì tính chi phí đc trừ như thế nào nhỉ???

Chi phí được trừ
-Chi vật tư 150tr+5000 tr-100tr=5050tr
-Chi cho nghỉ mát: 20tr( k nói rõ chi từ nguồn nào ?)nên k được trừ
- Thuế môn bài: 5tr, thuế đất: 1,5tr
-Khấu hao TSCĐ theo quy định: 130 tr
>>> tổng cp được trừ 5050+5+1.5=5056.5tr
>>TNCT 9700-5056.5=4643.5tr
Thuế TNDN phải nộp 1160.875tr
Phần Vật tư bạn lấy đầu kỳ+ nhập trong kì- tồn ck là ra phần tiêu hao trong kỳ phần chi phí này phục vụ hoạt động SXKD trong kì

Bạn ơi giải thích rõ giúp mình việc tính ra số thuế còn phải nộp với phần thu nhập từ dự án nước ngoài với. Theo mình hiểu là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế theo luật X đầu tư là 300 trđ thì có nghĩa là X đã đóng thuế 700 trđ vượt cả mức thuế TNDN tính theo luật TNDN của VN là 1000 trđ x 25% = 250 trđ. Do đó X ko cần phải nộp thuế cho phần thu nhập này nữa, nhưng cũng ko đc bù trừ số thuế nộp vượt với số thuế TNDN sẽ phải nộp ở VN. Do đó X sẽ phải nộp thuế TNDN cho phần DT tiêu thu sp thôi: (6000-5000)x25% = 250 trđ thôi.

Thế này nhé bạn: với phần thu nhập từ dự án nước ngoài là số X (ghi đã nộp thuế số tiền Y ở nước ngoài) thì khi bạn về VN, bạn phải quy về số tiền chưa nộp thuế (X+Y), rồi cứ làm bình thường. đến khi tính ra số thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu thì bạn trừ đi số Y, còn lại là phần phải nộp của VN

 

[baprangbobg]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chi phí được trừ
-Chi vật tư 150tr+5000 tr-100tr=5050tr
-Chi cho nghỉ mát: 20tr( k nói rõ chi từ nguồn nào ?)nên k được trừ
- Thuế môn bài: 5tr, thuế đất: 1,5tr
-Khấu hao TSCĐ theo quy định: 130 tr
>>> tổng cp được trừ 5050+5+1.5=5056.5tr
>>TNCT 9700-5056.5=4643.5tr
Thuế TNDN phải nộp 1160.875tr
Phần Vật tư bạn lấy đầu kỳ+ nhập trong kì- tồn ck là ra phần tiêu hao trong kỳ phần chi phí này phục vụ hoạt động SXKD trong kì

Thank bạn nhé
Bài này còn cho thuế suất VAT hàng mua vào , bán ra là 10%.
Vậy doanh thu bán hàng phải tính ra doanh thu chưa có VAT đúng k vây?

 

[bonmataivay]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

ACE ơi trong công thức tính thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế xuất
Còn công thức tính thu nhập tính thuế = doanh thu - chi phí hợp lý + thu nhập khác
Nhưng trong nhiều bài tập cách tính Chi phí hợp lý = số tiền đề bài cho + với thuế xuất khẩu (nhưng có nhiều đề lại cho chưa kể thuế xuất khẩu và chi phí bảo hiểm) nên mình làm tới chỗ này không ra được đáp án.
Có bạn nào biết cách tính Chi phí hợp lý ko chỉ giúp với, thank ./.

 

[deathoflife]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

cho mình xen ngang hỏi cái bạn ơi? phần chi phí được trừ không trừ khấu hao tài sản cố định ah? tài sản trích khấu hao này đúng quy định mà. phải được trừ chứ????

 

[bonmataivay]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình post thử bài này cho xem nghe:
BÀI 1.
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

C/ Thu nhập khác:
- lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
- chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

Yêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
- thuế giá trị gia tăng.
- Thuế xuất khẩu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Biế rằng:
- Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
- Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
- Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.

GIẢI
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Làm đại lý tiêu thụ:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhận gia công cho nước ngoài.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vậy:
- Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
- Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
• thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
• doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
• chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
• th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)
Vậy:
TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)

Đến khúc cuối tính chi phí hợp lý ko biết kết quả lấy đâu ra đáp số là 130.900 + 2608= 133.580 (tr)

 

[accountant71189]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Thank bạn nhé
Bài này còn cho thuế suất VAT hàng mua vào , bán ra là 10%.
Vậy doanh thu bán hàng phải tính ra doanh thu chưa có VAT đúng k vây?

nếu DN tính thuế VAT theo pp khấu trừ thì doanh thu tính thuế TNDN,GTGT chưa có VAT trong đó nhé..

 

[coxuoc]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mọi người ơi cho mình hỏi khoản 3, điều 5: TT06: các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
" Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại VN mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN, cá nhân nước ngoài là đối tượng không cư trú tại VN như: sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (bao gồm cả vật tư..."
Đây là trường hợp mình mua dịch vụ, tức là có VAT đầu vào chứ, tại sao lại thuộc Trường hợp ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Cả nhà giải thích giùm mình nhé, thank!

Bạn ơi, hình như bạn ko trích dẫn cả mấy câu cuối của khoản 3 điều 5 TT 06 này.

accountant71189 chăm chỉ quá ta. Cố lên nha. Ít nữa sẽ được học hỏi của em nhiều rùi. ^_^

Chi phí được trừ
-Chi vật tư 150tr+5000 tr-100tr=5050tr
-Chi cho nghỉ mát: 20tr( k nói rõ chi từ nguồn nào ?)nên k được trừ
- Thuế môn bài: 5tr, thuế đất: 1,5tr
-Khấu hao TSCĐ theo quy định: 130 tr
>>> tổng cp được trừ 5050+5+1.5=5056.5tr
>>TNCT 9700-5056.5=4643.5tr
Thuế TNDN phải nộp 1160.875tr
Phần Vật tư bạn lấy đầu kỳ+ nhập trong kì- tồn ck là ra phần tiêu hao trong kỳ phần chi phí này phục vụ hoạt động SXKD trong kì



Thế này nhé bạn: với phần thu nhập từ dự án nước ngoài là số X (ghi đã nộp thuế số tiền Y ở nước ngoài) thì khi bạn về VN, bạn phải quy về số tiền chưa nộp thuế (X+Y), rồi cứ làm bình thường. đến khi tính ra số thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu thì bạn trừ đi số Y, còn lại là phần phải nộp của VN

accountant71189 ơi, khấu hao TSCD chưa tính vào tổng chi phí được trừ nè.

 

[caothuyhoa]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Mình post thử bài này cho xem nghe:
BÀI 1.
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh cả năm 2005 như sau:
A/ có các nghiệp vụ mua bán hàng hoá trong năm:
1) Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
2) Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tình trên giá trị lô hàng là 4%.
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngoài có trụ sở tại TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
4) Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia công cho cty nước ngoài. Công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công 4 tỷ đồng.
5) Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế được tính bằng 2% FOB.
6) Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.

B/ Chi phí
Tổng chi phí hợp lý cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu) liên quan đến các hoạt động nói trên là 130,9 tỷ đồng (acer4310). Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ cả năm là 8,963 tỷ đồng.

C/ Thu nhập khác:
- lãi tiền gửi : 340 triệu đồng
- chuyển nhượng tài sản: 160 triệu đồng

Yêu cầu: tính các thuế mà cty phải nộp trong năm 2005.
- thuế giá trị gia tăng.
- Thuế xuất khẩu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Biế rằng:
- Thuế xuất thuế GTGT các mặt hàng là 10%
- Thuế xuất thuế TNDN là 28%.
- Thuế xuất thuế xuất khẩu các mặt hàng là 4%.

GIẢI
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nhận xuất khẩu uỷ thác:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thuế xuất khẩu nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Làm đại lý tiêu thụ:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thuế GTGT đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nhận gia công cho nước ngoài.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xuất ra nước ngoài:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) Bán cho doanh nghiệp chế xuất:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xuất khẩu: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
Vậy:
- Thuế xuất khẩu phải nộp: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thuế GTGT phải nộp= GTGTr – GTGT đ vào.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGTđ vào = 8.963
GTGT phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.300 (tr)
- Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x thuế suất
• thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
• doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
• chi phí hợp lý: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
• th nhập khác: 340 + 160 = 500 (tr)
Vậy:
TN tính thuế: 136.184 – 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thuế TNDN phải nộp: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)

Đến khúc cuối tính chi phí hợp lý ko biết kết quả lấy đâu ra đáp số là 130.900 + 2608= 133.580 (tr)

Cái này là vì 300tr tiền thuế xuất khẩu nộp hộ DN uỷ thác nên không được trừ vào CP hợp lý của DN. Mà chỉ tính: 2.908 - 300 = 2.608 thôi nhé!

 

[bonmataivay]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cảm ơn caothuyhoa nhé, nãy giờ làm thêm vài bài mới tìm ra được đáp án đúng, cách tính như vậy là Ok rùi, thank nhiều