Quyết toán thuế TNDN năm 2013

[huyentranghcm88]

Hi mọi người
Cho mình hỏi: Bên mình Doanh thu 2012 < 20 tỷ. Do vậy Quý 3.4/2013 mình tính thuế TNDN 20%. Nhưng cuối năm 2013 thì Doanh thu lại > 20 tỷ.
Vậy khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN 2013 mình có phải quyết toán theo thuế suất 25% không? Hay là tính theo tỷ lệ TT141/2013 ngày 16/10/2013.
Tks mọi người.

 

[hongmy82]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

DT năm 2012 cty mình cũng dưới 20tỷ. Năm 2013 DT cty mình cũng dưới 20tỷ, vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 mình áp dụng thuế thuế 20% hay chỉ áp dụng thuế suất 25% 6 tháng đầu năm, còn 6 tháng cuối năm mới áp dụng thuế suất 20% các bạn?

 

[Green0410]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

DT năm 2012 cty mình cũng dưới 20tỷ. Năm 2013 DT cty mình cũng dưới 20tỷ, vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 mình áp dụng thuế thuế 20% hay chỉ áp dụng thuế suất 25% 6 tháng đầu năm, còn 6 tháng cuối năm mới áp dụng thuế suất 20% các bạn?

Bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm; 20% cho 6 tháng cuối năm (điều kiện: DT 2012 dưới 20tỷ)

Hi mọi người
Cho mình hỏi: Bên mình Doanh thu 2012 < 20 tỷ. Do vậy Quý 3.4/2013 mình tính thuế TNDN 20%. Nhưng cuối năm 2013 thì Doanh thu lại > 20 tỷ.
Vậy khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN 2013 mình có phải quyết toán theo thuế suất 25% không? Hay là tính theo tỷ lệ TT141/2013 ngày 16/10/2013.
Tks mọi người.

Từ ngày 01/7/2013, áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với doanh nghiệp, kể cả hợp tác xã có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề.
==> Vậy 2012, DT dưới 20tỷ thì bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm, và 20% cho 6 tháng cuối năm.

 

[concocloidoi]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm; 20% cho 6 tháng cuối năm (điều kiện: DT 2012 dưới 20tỷ)



Từ ngày 01/7/2013, áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với doanh nghiệp, kể cả hợp tác xã có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề.
==> Vậy 2012, DT dưới 20tỷ thì bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm, và 20% cho 6 tháng cuối năm.

Xin hỏi bạn có công văn cụ thể nào hướng dẫn điều này không, mình cũng nghĩ là làm theo như bạn, nhưng để chắc hơn hôm trước mình có hỏi quản lý thuế họ nói họ cũng k chắc, chờ công văn hướng dẫn của cục thuế???

 

[hongmy82]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Cảm ơn bạn Green0410 nhé!. Nhưng mình hạch toán cho cả năm không tách riêng được DT, CP cho 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm thì làm sao xác định được thu nhập chịu thuế riêng cho 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm để áp đụng 2 mức thuế suất như bạn nói đây. hixhixx

 

[liendalat]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Thông tư 141/2013/TT-BTC có hướng rõ nếu bạn không tách được doanh thu và chi phí mà tại điểm c khoản 3 điều 1 đấy bạn hongmy82

 

[hongmy82]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Http://www.tapchitaichinh.vn/Bo-Tai...p-duoc-ap-thue-suat-20-tu-01072013/44651.tctc. À các bạn ơi mình mới ngâm cứu theo hướng dẫn tại đường dẫn trên thì mình áp dụng cho cty mình như sau: CTy mình thuộc "Trường hợp DN không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/07/2013 ".Vậy năm 2013 TNCT cty mình là 20Trđ. Mình tính CP thuế TNDN cho cả năm như sau: (20tr*6/12)*25%+ (20tr*6/12)*20%=2.5tr+2tr=4.5tr. Mình làm vậy đúng không các bạn?

 

[benep2013]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Mình cũng đang đi tìm lời giải đáp cho vấn đề này, bạn nào biết giúp mình với, ko biết làm như bạn hongmy82 có đúng ko nhỉ?:005:

Http://www.tapchitaichinh.vn/Bo-Tai...p-duoc-ap-thue-suat-20-tu-01072013/44651.tctc. À các bạn ơi mình mới ngâm cứu theo hướng dẫn tại đường dẫn trên thì mình áp dụng cho cty mình như sau: CTy mình thuộc "Trường hợp DN không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/07/2013 ".Vậy năm 2013 TNCT cty mình là 20Trđ. Mình tính CP thuế TNDN cho cả năm như sau: (20tr*6/12)*25%+ (20tr*6/12)*20%=2.5tr+2tr=4.5tr. Mình làm vậy đúng không các bạn?

 

[hoalantieu2030]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Chia đôi TNCT của cả năm để tính 2 mức thuế suất nhé, mình đi tập huấn thuế họ trả lời vậy đó.

 

[doquanglam]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Chia đôi TNCT của cả năm để tính 2 mức thuế suất nhé, mình đi tập huấn thuế họ trả lời vậy đó.

Các bạn làm lần lượt như sau :
- Lấy Doanh thu cả năm : VD 10 tỷ
- Lấy Doanh thu 6 tháng cuối năm : VD 4 tỷ
- Lấy Chi phí cả năm (Giá vốn, CFKD...) : VD 9 tỷ
- Tính ra LN cả năm 2013 = 10 tỷ - 9 tỷ = 1 tỷ
- Tính TN 6 tháng cuối năm = (Dthu 6 tháng cuối năm / Tổng DThu cả năm) * LN cả năm = (4 tỷ / 10 tỷ) * 1 tỷ = 0.4 tỷ
- Tính TN 6 tháng đầu năm = 1 tỷ - 0.4 tỷ = 0.6 tỷ
- Thuế TNDN 6 tháng đầu năm = 0.6 tỷ * 25% = 0.15 tỷ
- Thuế TNDN 6 tháng cuối năm = 0.4 tỷ * 20% = 0.08 tỷ
=> Thuế TNDN cả năm = 0.15 + 0.08 = 0.23 tỷ.

Chúc các bạn thành công.

 

[ketoaninec]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Các bạn làm lần lượt như sau :
- Lấy Doanh thu cả năm : VD 10 tỷ
- Lấy Doanh thu 6 tháng cuối năm : VD 4 tỷ
- Lấy Chi phí cả năm (Giá vốn, CFKD...) : VD 9 tỷ
- Tính ra LN cả năm 2013 = 10 tỷ - 9 tỷ = 1 tỷ
- Tính TN 6 tháng cuối năm = (Dthu 6 tháng cuối năm / Tổng DThu cả năm) * LN cả năm = (4 tỷ / 10 tỷ) * 1 tỷ = 0.4 tỷ
- Tính TN 6 tháng đầu năm = 1 tỷ - 0.4 tỷ = 0.6 tỷ
- Thuế TNDN 6 tháng đầu năm = 0.6 tỷ * 25% = 0.15 tỷ
- Thuế TNDN 6 tháng cuối năm = 0.4 tỷ * 20% = 0.08 tỷ
=> Thuế TNDN cả năm = 0.15 + 0.08 = 0.23 tỷ.

Chúc các bạn thành công.

Hic, hic. Sao mỗi bạn một cách khác nhau. Mình thì đọc, thấy và hiểu như thế này:
- A: Tổng thu nhập chịu thuế cả năm tài chính
- B: Tổng số tháng hoạt động trong năm tài chính
- C: Số tháng hoạt động kể từ ngày 1/7/2013
=> Mình có công thức sau: A/B*C = ra sốtiền đc áp thuế suất 20%

 

[ACC4RUM]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Chia đôi TNCT của cả năm để tính 2 mức thuế suất nhé, mình đi tập huấn thuế họ trả lời vậy đó.

Đúng rồi, Vì TT 141/2013/TT-BTC có ví dụ 1 nói rất rõ là như vậy đó.
Doanh nghiệp A có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4/2013 đến hết ngày 31/3/2014 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 (09 tháng) như sau:
Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 = 1.200.000.000 (đồng)/ 12 (tháng) x 9 (tháng) = 900.000.000 (đ).
Vậy thì Doanh nghiệp B có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2013 đến hết ngày 31/12/2013 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/12/2013 (06 tháng) như sau:
Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/12/2013 = 1.200.000.000 (đồng)/ 12 (tháng) x 6 (tháng) = 600.000.000 (đ).

 

[ketoaninec]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Mà các bạn ơi, cho mình hỏi. Mình vừa nhận đc thông tin là nộp BCTC phải nộp kèm báo cáo kiểm toán. Điều này áp dụng với tất cả đơn vị đang hoạt động hay chỉ một số cty thôi? Mình đọc phần "Các doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán BCTC gồm:" Nhưng gạch đầu dòng cuối cùng mình không hiểu lắm. Bạn nào đã nhận đc thông báo vui lòng hướng dẫn mình với. Và khi kiểm toán thì làm như thế nào?
Cám ơn cả nhà mình!

 

[vanthanhtam]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Hic, hic. Sao mỗi bạn một cách khác nhau. Mình thì đọc, thấy và hiểu như thế này:
- A: Tổng thu nhập chịu thuế cả năm tài chính
- B: Tổng số tháng hoạt động trong năm tài chính
- C: Số tháng hoạt động kể từ ngày 1/7/2013
=> Mình có công thức sau: A/B*C = ra sốtiền đc áp thuế suất 20%

Công văn hướng dẫn QT thuế TNCN & TNDN 2013

 

[tocxu13]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Công ty mình 6T đầu năm 2013 Lỗ, nhưng 6T cuối năm lại Lãi. Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013, mình tính thế nảo hả các bác? Giúp mình với

 

[tocxu13]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Mà các bạn ơi, cho mình hỏi. Mình vừa nhận đc thông tin là nộp BCTC phải nộp kèm báo cáo kiểm toán. Điều này áp dụng với tất cả đơn vị đang hoạt động hay chỉ một số cty thôi? Mình đọc phần "Các doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán BCTC gồm:" Nhưng gạch đầu dòng cuối cùng mình không hiểu lắm. Bạn nào đã nhận đc thông báo vui lòng hướng dẫn mình với. Và khi kiểm toán thì làm như thế nào?
Cám ơn cả nhà mình!

Chỉ một số công ty thôi bạn ơi như họ đã liệt kê gạch đầu dòng đó. Còn khi kiểm toán thì thuê công ty kiểm toán về kiêm toán lại BCTC của mình.

 

[ketoaninec]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Chỉ một số công ty thôi bạn ơi như họ đã liệt kê gạch đầu dòng đó. Còn khi kiểm toán thì thuê công ty kiểm toán về kiêm toán lại BCTC của mình.

Minh cũng nghĩ vậy, nhưng liệt kê cuối cùng mình đọc mà chẳng hiểu mô tê gì. Nên hỏi các bạn cho chắc ăn. Hihi.

 

[khuatthinga]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Tập huấn thuế trả lời như sau bạn ạ: nếu không tách được doanh thu và chi phí cho cả năm để xác định thu nhập chịu thuế và tính theo mức 25, hay 20% thì bạn tính tổng thu nhập chịu thuế( sau khi đã trừ các khoản lỗ, nếu có) /2
50% * 25%
50% *20% nhé!

 

[xaydungsaiso]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Tập huấn thuế trả lời như sau bạn ạ: nếu không tách được doanh thu và chi phí cho cả năm để xác định thu nhập chịu thuế và tính theo mức 25, hay 20% thì bạn tính tổng thu nhập chịu thuế( sau khi đã trừ các khoản lỗ, nếu có) /2
50% * 25%
50% *20% nhé!

Mọi người cho mình hỏi năm 2013, 6 tháng đầu năm áp dụng thuế suất 25% nhưng lại được miễn giảm 30% số thuế phải nộp. Vậy 6 tháng cuối năm áp dụng thuế suất 20% thì có còn được miễn giảm 30% số thuế phải nộp của 6 tháng cuối năm không nhỉ? Mình cảm ơn! (Chờ câu trả lời của mọi người ạ).

 

[thuhoan8]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

DN bên mình cũng trong trường hợp này nè, hic đang đau đầu không biết tính thế nào đây ạ

Công ty mình 6T đầu năm 2013 Lỗ, nhưng 6T cuối năm lại Lãi. Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013, mình tính thế nảo hả các bác? Giúp mình với