Mình không rõ về bên HCSN, nhưng đúng là phải thông qua TK Bảo hiểm để theo dõi tình hình trích nộp & đóng BH của đơn vị.
Hạch toán thu hồi lương
- Thread starter maiphuongtong
- Ngày gửi
Theo sách vở thì đúng vậy.
Tính bảo hiểm: n661/c332, và khi trả bảo hiểm N332/C461,111,112. Nhưng cũng tùy, nếu bạn không muốn theo dõi qua 332 thì có thể hạch toán thẳng qua chi hoạt động và theo dõi theo mục lục ngân sách.
tookblack
Gạo, Dầu, Cầu, Cờ.
Chế độ là chế độ, mình phải thực hiện theo, không thể tuỳ được.
Ngoài ra, nếu bạn không đưa 17% vào TK332, vậy khi bạn thực hiện đối chiếu với cơ quan bảo hiểm, bạn dựa vào đâu để xác định ra số phải nộp và số đã nộp, chẳng nhẽ lúc đó là mò mẫm lại từng chứng từ chi một à? Hay cơ quan bảo hiểm nói sao mình nghe vậy.
mục lục ngân sách thể hiện ra cả đấy. Còn bảo hiểm nói sao thì nghe vậy chắc bạn phải xem lại. Hệ thống tài khoản tất nhiên là phải tuân thủ, nhưng trong đơn vị HCSN thì mục lục ngân sách không phải là thừa đâu bạn
Xin chào:
Các bạn ơi vưa rồi mình hạch toán cho tiền lương tháng 08/08 ở đơn vị mình như thế này không biết có đúng không, mong các bạn chỉ giúp nhe:
- Lập Giấy rút dự toán NS:
1. C/K tiền lương ngạch bậc cho CBCC (chuyển thẳng từ KB => NHĐT)
Nợ 334/Có 461
2. C/K 6% BHXH-YT trích từ lương ngạc bậc CBCC
Nợ 332(1,2)/Có 461
3. C/K 15% BHXH-YT cho CBCC
Nợ 332(1,2)/Có 461
4. C/K 2% KPCĐ
Nợ 3323/Có 461
5. Khoán công tác phí
Nợ 334/Có 461
Mình hạch toán như thế không biết có đúng không các bạn, vì mình nghĩ lúc trước phải rút tiền mặt về quỹ, xong mới phân bổ lại theo TK tương ứng (nên mới có TK661) vì hiện nay mình đã chuyển thẳng vào ATM, CBCC đơn vị khi lãnh từ ATM không còn phải trích nộp nữa (trừ 1% KPCĐ tự nộp). Mong các bạn chỉ giúp mình với.
Cám ơn nhiều.
Các bạn ơi vưa rồi mình hạch toán cho tiền lương tháng 08/08 ở đơn vị mình như thế này không biết có đúng không, mong các bạn chỉ giúp nhe:
- Lập Giấy rút dự toán NS:
1. C/K tiền lương ngạch bậc cho CBCC (chuyển thẳng từ KB => NHĐT)
Nợ 334/Có 461
2. C/K 6% BHXH-YT trích từ lương ngạc bậc CBCC
Nợ 332(1,2)/Có 461
3. C/K 15% BHXH-YT cho CBCC
Nợ 332(1,2)/Có 461
4. C/K 2% KPCĐ
Nợ 3323/Có 461
5. Khoán công tác phí
Nợ 334/Có 461
Mình hạch toán như thế không biết có đúng không các bạn, vì mình nghĩ lúc trước phải rút tiền mặt về quỹ, xong mới phân bổ lại theo TK tương ứng (nên mới có TK661) vì hiện nay mình đã chuyển thẳng vào ATM, CBCC đơn vị khi lãnh từ ATM không còn phải trích nộp nữa (trừ 1% KPCĐ tự nộp). Mong các bạn chỉ giúp mình với.
Cám ơn nhiều.
tookblack
Gạo, Dầu, Cầu, Cờ.
Mục lục NSNN chỉ được hạch toán đối với các khoản chi có nguồn gốc NSNN thôi.
Chi lương cho viên chức hoặc lao động hợp đồng từ nguồn thu hoạt động dịch vụ thì không phải hạch toán chi tiết theo MLNSNN. Do vậy số liệu theo MLNSNN trong trường hợp này không phản ánh đầy đủ. (Lúc đó thay tài khoản 661 bằng tk631, và tk461 bằng tk112).
Sửa lần cuối:
tookblack
Gạo, Dầu, Cầu, Cờ.
Bạn phải hạch toán từ TK332 vào TK661 nữa, vì:
- TK 332 là tài khoản trung gian, theo nguyên tắc trích đủ nộp đủ thì số dư cuối kỳ bằng 0.
- TK661 là tài khoản chi phí, bạn phải hạch toán vào chi phí thì cuối kỳ mới quyết toán với nguồn được bạn ạ.
Thôi các bác làm sao thì em chẳng có ý kiến, nhưng đơn vị em thì làm thế này nhé:
1/ Xác định lương CBVC
Nợ 661/Có 334 100 triệu Mục, Tmục 100.01
2/ Chuyển trả tiền lương CBVC qua thẻ ATM
Nợ 334/ Có 1121 94 triệu
3/ Xác định BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
Nợ 334/ Có 3321 5 triệu
Nợ 334/ Có 3321 1 triệu
4/ Chuyển BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
Nợ 3321 5 triệu
Nợ 3322 1 triệu
6/ Xác định BHXH, BHYT, Kinh phí Công đoàn (người sử dụng lao động nộp)
Nợ 661/ Có 3321 15 triệu (BHXH) Mục, T.mục 106.01
Nợ 661/ Có 3322 2 triệu (BHYT) Mục, T.mục 106.02
Nợ 611/ Có 3323 2 triệu (KPCĐ) Mục, T.mục 106.03
6/ Chuyển trả BHXH, BHYT, Kinh phí Công đoàn (người sử dụng lao động nộp)
Nợ 3321/ Nợ 1121 15 triệu (BHXH)
Nợ 3322/ Nợ 1121 2 triệu (BHYT)
Nợ 3323/ Nợ 1121 2 triệu (KPCĐ)
Mình có kèm theo bảng cân đối tài khoản bạn xem xong nếu không hiểu gì thì hỏi thêm nhé
1/ Xác định lương CBVC
Nợ 661/Có 334 100 triệu Mục, Tmục 100.01
2/ Chuyển trả tiền lương CBVC qua thẻ ATM
Nợ 334/ Có 1121 94 triệu
3/ Xác định BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
Nợ 334/ Có 3321 5 triệu
Nợ 334/ Có 3321 1 triệu
4/ Chuyển BHXH, BHYT trừ vào tiền lương
Nợ 3321 5 triệu
Nợ 3322 1 triệu
6/ Xác định BHXH, BHYT, Kinh phí Công đoàn (người sử dụng lao động nộp)
Nợ 661/ Có 3321 15 triệu (BHXH) Mục, T.mục 106.01
Nợ 661/ Có 3322 2 triệu (BHYT) Mục, T.mục 106.02
Nợ 611/ Có 3323 2 triệu (KPCĐ) Mục, T.mục 106.03
6/ Chuyển trả BHXH, BHYT, Kinh phí Công đoàn (người sử dụng lao động nộp)
Nợ 3321/ Nợ 1121 15 triệu (BHXH)
Nợ 3322/ Nợ 1121 2 triệu (BHYT)
Nợ 3323/ Nợ 1121 2 triệu (KPCĐ)
Mình có kèm theo bảng cân đối tài khoản bạn xem xong nếu không hiểu gì thì hỏi thêm nhé
Sửa lần cuối:
Mình đang phân vân quá các bạn ơi, Các bạn đều có câu trả lời rất là hay, mình sẽ cố gắng để được học hỏi nhiêu ở các bạn lắm, nhưng các bạn giải thích mỗi nơi hạch toán mỗi khác. Thật tình là mình không biết phải làm sao nữa, chẳng qua là mình chỉ muốn hạch toán cho đúng, để sau này không phải điều chỉnh lại cho mất thời gian thôi. (Nói thật nhe vì cơ quan mình mới áp dụng trả tiền qua the ATM). Mong bạn nào đã thanh toán lương qua thẻ rồi, chỉ mình với.
Cám ơn nhiều.
Cám ơn nhiều.
tookblack
Gạo, Dầu, Cầu, Cờ.
Không phải mỗi nơi mỗi khác đâu bạn ạ, tất cả đều phải thực hiện theo QĐ19 hết, nếu ai làm khác thì là sai.
Bạn nghiên cứu lại QĐ19 nhé.
haithu
Cao cấp
tranthuhong
Guest
chính xác đó là khoảng lãi từ dịch vụ ko? nếu đúng như vậ, sau khi đã trừ thuế em cứ lấy từ đó mà chi tiền cơm trưa và thưởng. ko được lấy quỹ từ sự nghiệp và NSNN. OK
Coc Yeu
IME - Cô cô ham zui ^.^
Chú cho cháu hỏi chút:
Theo điều này thì những CBCNVC thuộc các đơn vị tự chủ hoàn toàn ( Không có 1 đối tượng nào được hưởng lương từ ngân sách ) có thuộc diện được hưởng theo văn bản này ko nhỉ???Trích điều 1 nói:
P/S: Cháu tải TT80 về mà ko sao mở được. :016: