Hạch toán phần chi phí bị xuất toán

  • Thread starter tien
  • Ngày gửi
T

tien

Thành viên sơ cấp
4/9/04
17
0
1
Nha Trang
#1
Xin mọi người chỉ dùm: Cty tôi (100% vốn nước ngoài) bị cơ quan thuế xuất toán một số chi phí không có hoá đơn, vậy những khoản chi phí bị xuất toán này sẽ được hạch toán như thế nào và sẽ thể hiện như thế nào trên BCTC?
 
V

vervet

Thành viên sơ cấp
21/8/04
37
0
0
38
namdinh
#2
Cam on ban Nha Trang da hoi cau hoi ma chinh minh cung dang dinh hoi day. Xin cac bac tra loi giup nhe!
Thanks
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#3
Còn phải xem các chi phí xuất toán đó là chi phí gì? Nếu là khấu hao tài sản cố định thì mới cần xem xét lại cẩn thận, các chi phí thường xuyên khác thì kệ đó
 
tranvanhung

tranvanhung

Gãi ngứa
20/2/04
2,976
9
38
15
Biên Hoà - Đồng Nai
#4
Đúng là các chi phí mà công ty bạn bị xuất toán thì không cần phải đụng tới (tức là không phải hạch toán lại ấy mà) mà chỉ cần hạch toán thêm phần thuế TNDN phải đóng thôi và làm giảm lãi của năm trước trên bảng cân đối kế toán là được.
 
Thích: phucke93
H

hong hot

Thành viên thân thiết
#5
việc thuế xuất toán chẳng qua là để xác định lại số thuế phải nộp (theo các điều kiện về ghi nhận chi phí của thuế) còn chi phí của bạn vẫn là chi phí nên vẫn ghi nhận bình thường. sự khác biệt về chi phí thuế và chi phí kế toán là đương nhiên, cả thế giới thừa nhận chỉ có ở VN là hay thắc mắc thôi.
 
Thích: phucke93
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
14
0
42
Hải Phòng
www.webketoan.vn
#6
Ấy, nếu là các chi phí như kiểu khấu hao, trích trước khi kiểm tra cơ quan thuế xuất toán do trích trước thời hạn, chuyển sang năm sau mới được trích, mà lãng quên đi năm sau không hạch toán lại thì thiệt thòi cho doanh nghiệp lắm, cũng cần cân nhắc kỹ khi điều chỉnh quyết toán hoặc hạch toán bổ sung theo biên bản kiểm tra thuế.
 
T

TanTan

Guest
#7
Chao ban! doi voi cac chi phi bi xuat toan vi khong co ro hoa don chung tu hop ly, hop le. Thi phan bi xuat toan tuy cac co quan thue thue khac nhau se yeu cau DN dua phan chi phi nay vao TK 632, hoac co noi de dang hon thi yeu cau DN hach toan vao 421(neu DN dang lo). Va dieu quan trong nhat la ban co the lien he truc tiep voi Nhan Vien quan ly Thue truc thuoc cho doanh nghiep ban de duoc giai dap. Tuy theo Nhan Vien quan ly Thue la nam hay nu ma ta co the doi pho tung truong hop khac nhau. Doi voi nu thi chac khoi noi cung phai biet roi!? Con doi voi nam thi hay xem xem "anh ay" thich hop voi loai thuoc "Tay" hay thuoc " Bac". Thuoc "Tay" thi xem dung cc lieu luong, con thuoc Bac thi cau ky lam ban a! Chuc ban gap nguoi thich thuoc "Tay"
 
N

nguyentanhong

Thành viên sơ cấp
20/2/08
11
0
0
Quảng Ngãi
#8
ý kiến của bạn honghot là hay và phù hợp với chuẩn mục kế toán hiện hành, các bạn nên thực hiện theo cách này . Tôi cho điểm bạn honghot là 10/10 nhé.
 
T

trieukhang

Thành viên thân thiết
1/5/08
606
2
0
SG
#10
*"bị cơ quan thuế xuất toán" (Từ "xuất toán"... Làm gì CQT có thẩm quyền xuất toán mà là xác định chi phí không hợp lý thôi)=> Tức là Đã kiểm tra tại DN thì phải có Biên bản kiểm tra thuế.
Trong Biên bản kiểm tra thuế xác định tăng số thuế TNDN phải nộp => Cơ quan sẽ ra Quyết định xử lý truy thu và phạt VPHC trong lĩnh vực thuế (Theo TT60, TT 61, QĐ 528, Luật QLT...)
+Căn cứ QĐ truy thu mà định khoản:
-Thuế GTGT bị truy thu: Nợ 811/Có 333 (tuỳ loại thuế mà chi tiết)
-Phạt VPHC: Nợ 811/Có 3338
Và đương nhiên các khoản này không được coi là chi phí hợp lý khi QT thuế TNDN trong niên độ hiện hành.
+Căn cứ Giấy nộp tiền: Nợ 333, 3338/Có 111, 112
+Nếu không có QĐ xử lý thì xem lại, không đúng các quy định pháp luật thuế hiện hành. Nên liên hệ với CQT xem sao.
Chào
 
N

nthudiep

Thành viên sơ cấp
20/9/06
44
0
6
Hà Nội
#11
Bạn cho mình hỏi nhé bạn trieukhang để khoản thuế bị truy thu vào Tk 811 đến cuối năm kết chuyển sang TK911 thì làm giảm lợi nhuận tính thuế à/
 
T

trieukhang

Thành viên thân thiết
1/5/08
606
2
0
SG
#12
Giảm lợi nhuận kế toán . Chứ không có giảm thu nhạp chịu thuế (Không có khái niệm lợi nhuận tính thuế đâu bạn ). Khi QT thuế TNDN thì đây là khoản điều chỉnh tăng TNCT để tính thuế TNDN.
Chào
 
N

nguyenthunguyet

Thành viên sơ cấp
20/8/08
1
0
0
bac ninh
#13
thue vat

cac bac oi cho em hoi khi nao thue khong dong y cac chi phi cua minh. co phai khong co hoa don do la khong phai cac chi phi hop ly, hop le khong vay?em ban khoan qua vi moi nguoi cong ty em di mua hang ma khong lay hoa don nen em chi cho vao cac chi phi noi bo thui phai khong a
 
quyenk4b15

quyenk4b15

Đi mô cũng nhớ về HàTĩnh
#14
Các khoản chi phí bị cơ quan thuế xuất toán, nhưng theo luật kế toán thì vẫn phù hợp, từ việc xuất toán toán làm cho thu nhậ ptính thuế thay đổi, lức đó kế toán chỉ thực hiện một số nghiệp vụ điểu chỉnh phần lợi nhuận, và số thuế chênh lệch như trong biên bản cơ quan thuế, tất nhiên là số tiền đem nộp cho thuế nữa.
 
Sửa lần cuối:
quyenk4b15

quyenk4b15

Đi mô cũng nhớ về HàTĩnh
#15
cac bac oi cho em hoi khi nao thue khong dong y cac chi phi cua minh. co phai khong co hoa don do la khong phai cac chi phi hop ly, hop le khong vay?em ban khoan qua vi moi nguoi cong ty em di mua hang ma khong lay hoa don nen em chi cho vao cac chi phi noi bo thui phai khong a
Bạn thuNguyen nen tim hieu thong tu 134/BCT về thuế TNDN và TT32 +30 của bộ tài chính thì rõ hơn, còn mà nói trên diễn đàn thì không hết đâu.
 
Sửa lần cuối:
T

trieukhang

Thành viên thân thiết
1/5/08
606
2
0
SG
#16
Hình như từ "Xuất toán" đã ăn sâu vào cán bộ thuế và cả... kế toán nữa rồi.
CQT sao lại có thẩm quyền xuất toán chi phí mà là loại trừ chi phí không Hlý thôi
 
R

rose1979

Thành viên sơ cấp
26/8/08
1
0
0
Dong Nai
#17
Theo như kinh nghiệm mới trải qua quyết toán của tôi thì những chi phí bị cơ quan thuế xuất toán thì họ đã loại ra và truy thu thuế TNDN của bạn, do đó phần chi phí đó thuế đã tính dùm bạn trong khoản truy thu nên bạn không phải định khoản lại các chi phí cũ đã bị xuất toán.
Còn các khoản thuế bị truy thu hiện tại bạn nên định khoản giảm trừ chi phí sau thuế chứ không nên đưa vào Nợ TK 811, theo tôi biết thì trên lý thuyết những phần đó sẽ định khoản vào Nợ TK 811 nhưng theo thực tế cty tôi vừa trải qua thì cơ quan thuế không chấp nhận cho đưa vào chi phí trước thuế
 
lady1983

lady1983

Thành viên thân thiết
15/5/08
257
0
16
35
hn
#18
quyết toán thuế!

Theo như kinh nghiệm mới trải qua quyết toán của tôi thì những chi phí bị cơ quan thuế xuất toán thì họ đã loại ra và truy thu thuế TNDN của bạn, do đó phần chi phí đó thuế đã tính dùm bạn trong khoản truy thu nên bạn không phải định khoản lại các chi phí cũ đã bị xuất toán.
Còn các khoản thuế bị truy thu hiện tại bạn nên định khoản giảm trừ chi phí sau thuế chứ không nên đưa vào Nợ TK 811, theo tôi biết thì trên lý thuyết những phần đó sẽ định khoản vào Nợ TK 811 nhưng theo thực tế cty tôi vừa trải qua thì cơ quan thuế không chấp nhận cho đưa vào chi phí trước thuế
Tôi nhất trí với bài trả lời của bạn tôi chỉ bổ sung như thế này:
Thứ nhất, cơ quan thuế về trực tiếp thanh quyết toán với doanh nghiệp thì họ có quyền loại bỏ những khoản mục không hợp lý, hợp lệ, hợp pháp chứ không đơn thuần là hợp lý. Như vậy thì kể cả trường hợp công ty bạn đã có hoá đơn đỏ thì khi bị nghi vấn và không giải thích thoả đáng được thì nó sẽ bị bóc ra khỏi chi phí hoặc doanh thu trong kỳ.
Các chi phí không hợp lệ, hợp lý, hợp pháp nêu trên sau khi loại bỏ được tính tổng và "táng": 28% (đại đa số doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất 28%) như các bạn đã nói ở trên. (chi phí loại bỏ nếu có GTGT cũng bị truy thu do doanh nghiệp đã kê khai khấu trừ)
Doạnh thu bị loại bỏ (có nghĩa bên bạn viết hoá đơn khống) cũng bị táng 28% do bên bạn vô hình chung tạo điều kiện cho doanh nghiệp khác trốn thuế hợp lý, truy thu thuế GTGT, phạt vi phạm hành chính trong quản lý và sử dụng hoá đơn..
Thứ 2: các khoản bị phạt do vi phạm về thuế này không được ghi nhận là chi phí trước thuế như trích dẫn ở trên mà phải sử dụng lợi nhuận sau thuế, các quỹ, và nguồn vốn chủ sở hữu để bù đắp (nếu các quỹ kia chưa đủ để bù đắp)
Thứ 3: khi điều chỉnh lại các khoản mục trên báo cáo tài chính sau quyết toán thì: Điều chỉnh tăng lợi nhuận sau thuế, tăng thuế thu nhập phải nộp và giảm khoản mục: quỹ của doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế, nguồn vốn chủ sở hữu tương ứng
 
B

Bích Hằng

Thành viên sơ cấp
1/1/07
12
0
0
Hà Nội
#19
Sau khi xac định một số chi phí không hợp lý, cơ quan thuế ra Quyết định xử lý truy thu thuế TNDN thì nggoài khoản thuế TNDN nộp thêm đó có bị phạt 0.05% mỗi ngày nộp chậm nữa ko?
 

Thành viên trực tuyến

  • Huong Lien Nguyen
  • Hà Huy Tiến
  • Joni Trần

Xem nhiều