Hạch toán phần chi phí bị xuất toán

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi tien, 4 Tháng chín 2004.

11,444 lượt xem

  1. tien

    tien Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nha Trang
    Xin mọi người chỉ dùm: Cty tôi (100% vốn nước ngoài) bị cơ quan thuế xuất toán một số chi phí không có hoá đơn, vậy những khoản chi phí bị xuất toán này sẽ được hạch toán như thế nào và sẽ thể hiện như thế nào trên BCTC?
     
    #1
  2. vervet

    vervet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    37
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    namdinh
    Cam on ban Nha Trang da hoi cau hoi ma chinh minh cung dang dinh hoi day. Xin cac bac tra loi giup nhe!
    Thanks
     
    #2
  3. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Còn phải xem các chi phí xuất toán đó là chi phí gì? Nếu là khấu hao tài sản cố định thì mới cần xem xét lại cẩn thận, các chi phí thường xuyên khác thì kệ đó
     
    #3
  4. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Đúng là các chi phí mà công ty bạn bị xuất toán thì không cần phải đụng tới (tức là không phải hạch toán lại ấy mà) mà chỉ cần hạch toán thêm phần thuế TNDN phải đóng thôi và làm giảm lãi của năm trước trên bảng cân đối kế toán là được.
     
    #4
    phucke93 thích bài này.
  5. hong hot

    hong hot Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    444
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Thái rồi vẫn còn Nguyên
    việc thuế xuất toán chẳng qua là để xác định lại số thuế phải nộp (theo các điều kiện về ghi nhận chi phí của thuế) còn chi phí của bạn vẫn là chi phí nên vẫn ghi nhận bình thường. sự khác biệt về chi phí thuế và chi phí kế toán là đương nhiên, cả thế giới thừa nhận chỉ có ở VN là hay thắc mắc thôi.
     
    #5
    phucke93 thích bài này.
  6. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Ấy, nếu là các chi phí như kiểu khấu hao, trích trước khi kiểm tra cơ quan thuế xuất toán do trích trước thời hạn, chuyển sang năm sau mới được trích, mà lãng quên đi năm sau không hạch toán lại thì thiệt thòi cho doanh nghiệp lắm, cũng cần cân nhắc kỹ khi điều chỉnh quyết toán hoặc hạch toán bổ sung theo biên bản kiểm tra thuế.
     
    #6
  7. TanTan

    TanTan Guest

    Chao ban! doi voi cac chi phi bi xuat toan vi khong co ro hoa don chung tu hop ly, hop le. Thi phan bi xuat toan tuy cac co quan thue thue khac nhau se yeu cau DN dua phan chi phi nay vao TK 632, hoac co noi de dang hon thi yeu cau DN hach toan vao 421(neu DN dang lo). Va dieu quan trong nhat la ban co the lien he truc tiep voi Nhan Vien quan ly Thue truc thuoc cho doanh nghiep ban de duoc giai dap. Tuy theo Nhan Vien quan ly Thue la nam hay nu ma ta co the doi pho tung truong hop khac nhau. Doi voi nu thi chac khoi noi cung phai biet roi!? Con doi voi nam thi hay xem xem "anh ay" thich hop voi loai thuoc "Tay" hay thuoc " Bac". Thuoc "Tay" thi xem dung cc lieu luong, con thuoc Bac thi cau ky lam ban a! Chuc ban gap nguoi thich thuoc "Tay"
     
    #7
  8. nguyentanhong

    nguyentanhong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng Ngãi
    ý kiến của bạn honghot là hay và phù hợp với chuẩn mục kế toán hiện hành, các bạn nên thực hiện theo cách này . Tôi cho điểm bạn honghot là 10/10 nhé.
     
    #8
  9. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    #9
  10. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    *"bị cơ quan thuế xuất toán" (Từ "xuất toán"... Làm gì CQT có thẩm quyền xuất toán mà là xác định chi phí không hợp lý thôi)=> Tức là Đã kiểm tra tại DN thì phải có Biên bản kiểm tra thuế.
    Trong Biên bản kiểm tra thuế xác định tăng số thuế TNDN phải nộp => Cơ quan sẽ ra Quyết định xử lý truy thu và phạt VPHC trong lĩnh vực thuế (Theo TT60, TT 61, QĐ 528, Luật QLT...)
    +Căn cứ QĐ truy thu mà định khoản:
    -Thuế GTGT bị truy thu: Nợ 811/Có 333 (tuỳ loại thuế mà chi tiết)
    -Phạt VPHC: Nợ 811/Có 3338
    Và đương nhiên các khoản này không được coi là chi phí hợp lý khi QT thuế TNDN trong niên độ hiện hành.
    +Căn cứ Giấy nộp tiền: Nợ 333, 3338/Có 111, 112
    +Nếu không có QĐ xử lý thì xem lại, không đúng các quy định pháp luật thuế hiện hành. Nên liên hệ với CQT xem sao.
    Chào
     
    #10
  11. nthudiep

    nthudiep Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    44
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn cho mình hỏi nhé bạn trieukhang để khoản thuế bị truy thu vào Tk 811 đến cuối năm kết chuyển sang TK911 thì làm giảm lợi nhuận tính thuế à/
     
    #11
  12. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    Giảm lợi nhuận kế toán . Chứ không có giảm thu nhạp chịu thuế (Không có khái niệm lợi nhuận tính thuế đâu bạn ). Khi QT thuế TNDN thì đây là khoản điều chỉnh tăng TNCT để tính thuế TNDN.
    Chào
     
    #12
  13. nguyenthunguyet

    nguyenthunguyet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    bac ninh
    thue vat

    cac bac oi cho em hoi khi nao thue khong dong y cac chi phi cua minh. co phai khong co hoa don do la khong phai cac chi phi hop ly, hop le khong vay?em ban khoan qua vi moi nguoi cong ty em di mua hang ma khong lay hoa don nen em chi cho vao cac chi phi noi bo thui phai khong a
     
    #13
  14. quyenk4b15

    quyenk4b15 Đi mô cũng nhớ về HàTĩnh

    Bài viết:
    231
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Núi Hồng- Sông La( Cienco6)_ACJC647
    Các khoản chi phí bị cơ quan thuế xuất toán, nhưng theo luật kế toán thì vẫn phù hợp, từ việc xuất toán toán làm cho thu nhậ ptính thuế thay đổi, lức đó kế toán chỉ thực hiện một số nghiệp vụ điểu chỉnh phần lợi nhuận, và số thuế chênh lệch như trong biên bản cơ quan thuế, tất nhiên là số tiền đem nộp cho thuế nữa.
     
    Last edited: 26 Tháng tám 2008
    #14
  15. quyenk4b15

    quyenk4b15 Đi mô cũng nhớ về HàTĩnh

    Bài viết:
    231
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Núi Hồng- Sông La( Cienco6)_ACJC647
    Bạn thuNguyen nen tim hieu thong tu 134/BCT về thuế TNDN và TT32 +30 của bộ tài chính thì rõ hơn, còn mà nói trên diễn đàn thì không hết đâu.
     
    Last edited: 26 Tháng tám 2008
    #15
  16. trieukhang

    trieukhang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    606
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    SG
    Hình như từ "Xuất toán" đã ăn sâu vào cán bộ thuế và cả... kế toán nữa rồi.
    CQT sao lại có thẩm quyền xuất toán chi phí mà là loại trừ chi phí không Hlý thôi
     
    #16
  17. rose1979

    rose1979 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Dong Nai
    Theo như kinh nghiệm mới trải qua quyết toán của tôi thì những chi phí bị cơ quan thuế xuất toán thì họ đã loại ra và truy thu thuế TNDN của bạn, do đó phần chi phí đó thuế đã tính dùm bạn trong khoản truy thu nên bạn không phải định khoản lại các chi phí cũ đã bị xuất toán.
    Còn các khoản thuế bị truy thu hiện tại bạn nên định khoản giảm trừ chi phí sau thuế chứ không nên đưa vào Nợ TK 811, theo tôi biết thì trên lý thuyết những phần đó sẽ định khoản vào Nợ TK 811 nhưng theo thực tế cty tôi vừa trải qua thì cơ quan thuế không chấp nhận cho đưa vào chi phí trước thuế
     
    #17
  18. lady1983

    lady1983 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    257
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    quyết toán thuế!

    Tôi nhất trí với bài trả lời của bạn tôi chỉ bổ sung như thế này:
    Thứ nhất, cơ quan thuế về trực tiếp thanh quyết toán với doanh nghiệp thì họ có quyền loại bỏ những khoản mục không hợp lý, hợp lệ, hợp pháp chứ không đơn thuần là hợp lý. Như vậy thì kể cả trường hợp công ty bạn đã có hoá đơn đỏ thì khi bị nghi vấn và không giải thích thoả đáng được thì nó sẽ bị bóc ra khỏi chi phí hoặc doanh thu trong kỳ.
    Các chi phí không hợp lệ, hợp lý, hợp pháp nêu trên sau khi loại bỏ được tính tổng và "táng": 28% (đại đa số doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất 28%) như các bạn đã nói ở trên. (chi phí loại bỏ nếu có GTGT cũng bị truy thu do doanh nghiệp đã kê khai khấu trừ)
    Doạnh thu bị loại bỏ (có nghĩa bên bạn viết hoá đơn khống) cũng bị táng 28% do bên bạn vô hình chung tạo điều kiện cho doanh nghiệp khác trốn thuế hợp lý, truy thu thuế GTGT, phạt vi phạm hành chính trong quản lý và sử dụng hoá đơn..
    Thứ 2: các khoản bị phạt do vi phạm về thuế này không được ghi nhận là chi phí trước thuế như trích dẫn ở trên mà phải sử dụng lợi nhuận sau thuế, các quỹ, và nguồn vốn chủ sở hữu để bù đắp (nếu các quỹ kia chưa đủ để bù đắp)
    Thứ 3: khi điều chỉnh lại các khoản mục trên báo cáo tài chính sau quyết toán thì: Điều chỉnh tăng lợi nhuận sau thuế, tăng thuế thu nhập phải nộp và giảm khoản mục: quỹ của doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế, nguồn vốn chủ sở hữu tương ứng
     
    #18
  19. Bích Hằng

    Bích Hằng Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Sau khi xac định một số chi phí không hợp lý, cơ quan thuế ra Quyết định xử lý truy thu thuế TNDN thì nggoài khoản thuế TNDN nộp thêm đó có bị phạt 0.05% mỗi ngày nộp chậm nữa ko?
     
    #19

Chia sẻ trang này