Tổng hợp các câu hỏi về "Thuế nhà thầu"

[ngoctrang80]

Công ty mình vừa mới chuyển tiền cho các công ty tại nước ngoài về phí tư vấn thuế, phí tham dự hội nghị quốc tế, mua tên miền quốc tế. những khoản này không có hợp đồng mà họ chỉ gởi invoice cho bên mình rồi bên mình thanh toán thôi. vậy công ty mình có phải đóng thuế nhà thầu cho những khoản trên không?

 

[Song Huong]

Công ty mình vừa mới chuyển tiền cho các công ty tại nước ngoài về phí tư vấn thuế, phí tham dự hội nghị quốc tế, mua tên miền quốc tế. những khoản này không có hợp đồng mà họ chỉ gởi invoice cho bên mình rồi bên mình thanh toán thôi. vậy công ty mình có phải đóng thuế nhà thầu cho những khoản trên không?

Sếp mình mới đi công tác ở nước ngoài về và mang về rất nhiều bill taxi, ăn uống bên đó, tiền khách sạn nữa, những chi phí này mình có được tính vô chi phí hợp lý không? (chắc không quá, )

Các bạn tư vấn dùm mình nhé.

Thuế nhà thầu:
Theo quy định tại điểm 2, mục I, phần A, Thông tư số 05/2005/TT-BTC thì tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh nhưng không hiện diện tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế tại Việt Nam.

Theo quy định tại điểm 1.1 cv 1108/TCT-ĐTNN, ngày 29 tháng 03 năm 2006 thì:
Hoạt động kinh doanh dịch vụ của tổ chức, cá nhân nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam được xác định thuộc đối tượng chịu thuế tại Việt Nam khi dịch vụ đó được tiêu dùng tại Việt Nam và nguồn tiền thanh toán trả từ Việt Nam.

Như vậy, trường hợp các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam thì không thuộc đối tượng nộp thuế tại Việt Nam.

Trường hợp công ty bạn:
- Phí tư vấn thuế là dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam phải nộp thuế nhà thầu.
- phí tham dự hội nghị quốc tế, mua tên miền quốc tế là dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam thì không thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu.

Chi phí phát sinh ở nuớc ngoài:
Theo hướng dẫn tại cv 2306/TCT-PCCS ngày 29 tháng 06 năm 2006 thì các khoản chi phí cho nhân viên và một số khoản chi phí khác phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nếu có hoá đơn, chứng từ do phía nước ngoài cung cấp được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Thân

 

[ngoctrang80]

Hi bạn Sông Hương,

Mình đã tra cứu được trên trang web của Tổng Cục Thuế CV 1108 ngày 29/3, nhưng công văn số 2306/TCT-PCCS ngày 29/06/2006 thì mình tìm hổng ra, bạn có thể cho mình biết mình có thể tìm ra CV này ở đâu không?

 

[Đào Thuý Hoà]

Hi Sông Hương,

Mình không hiểu tại sao tên miền quốc tế lại không tiêu dùng ở Việt Nam nhỉ bạn có thể nói rõ cho mình vấn đề này hơn không. Từ trước đến nay mình chỉ hiểu tên miền quốc tế được cung cấp ngoài Việt Nam còn phạm vi sử dụng của nó có quy định trên lãnh thổ nào đâu vẫn sử dụng ở Việt Nam phải không bạn.

 

[songmay]

Xin chào các bạn
Tôi đang có tình huống khó xử như thế này:
Hiện công ty tôi có mua một số máy chủ ở nứoc ngoài thanh toán bằng thẻ tín dụng, chúng tôi mua nhưng không chuyển về việt nam mà chuyển đến Mỹ để sử dụng cho mục đích kinh doanh của công ty, chúng tôi cũng không có văn phòng đại diện tại Mỹ. Tôi không biết trưởng hợp này có chịu thuế nhà thầu không? Tôi đang băn khoăn
Vì máy chủ không chuyển về việt nam nên tôi ko phải đóng thuế nhập khẩu, máy chủ này tôi ko được phép khấu hao tính vào chi phí, tôi cũng không có tờ khai hải quan.
Trưởng hợp phải đóng thuế nhà thầu, tôi xin hỏi luôn là: Giao dịch mua bán này phát sinh từ tháng 8 nhưng tôi chưa kê khai với cơ quan thuế, tôi phải làm gì bây giờ?
Rất mong những ai có kinh nghiệm về loại thuế này giúp đỡ.
thanks,

 

[Song Huong]

Xin chào các bạn
Tôi đang có tình huống khó xử như thế này:
Hiện công ty tôi có mua một số máy chủ ở nứoc ngoài thanh toán bằng thẻ tín dụng, chúng tôi mua nhưng không chuyển về việt nam mà chuyển đến Mỹ để sử dụng cho mục đích kinh doanh của công ty, chúng tôi cũng không có văn phòng đại diện tại Mỹ. Tôi không biết trưởng hợp này có chịu thuế nhà thầu không? Tôi đang băn khoăn
Trưởng hợp phải đóng thuế nhà thầu, tôi xin hỏi luôn là: Giao dịch mua bán này phát sinh từ tháng 8 nhưng tôi chưa kê khai với cơ quan thuế, tôi phải làm gì bây giờ?

Cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam không thuộc đối tượng nộp thuế theo hướng dẫn của thông tư 05/2005/TT-BTC ngày 11 tháng 1 năm 2005

Vì máy chủ không chuyển về việt nam nên tôi ko phải đóng thuế nhập khẩu, máy chủ này tôi ko được phép khấu hao tính vào chi phí, tôi cũng không có tờ khai hải quan.
Rất mong những ai có kinh nghiệm về loại thuế này giúp đỡ.
thanks,

Tại điểm 1.1, mục III, phần B, thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 qui định tài sản khấu hao tính vào chi phí hợp lý phải đáp ứng các điều kiện sau:
…
Tài sản phải có đầy đủ hoá đơn, chứng từ và các giấy tờ hợp pháp khác chứng minh TSCĐ thuộc quyền sở hữu của cơ sở kinh doanh.
…
Vì vậy hệ thống máy chủ này không được trích khấu hao để tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN của công ty .

Thân

 

[hat]

Xin chào các bạn
Tôi đang có tình huống khó xử như thế này:
Hiện công ty tôi có mua một số máy chủ ở nứoc ngoài thanh toán bằng thẻ tín dụng, chúng tôi mua nhưng không chuyển về việt nam mà chuyển đến Mỹ để sử dụng cho mục đích kinh doanh của công ty, chúng tôi cũng không có văn phòng đại diện tại Mỹ.

Công ty bạn đúng là khó xử, có lế tốt nhất là bạn nên làm công văn hỏi TCT.
Chúc bạn may mắn!

 

[HaiTam]

- Một Hợp đồng sửa chữa thiết bị ở nước ngoài (TBị của bên VN mang đi sửa chữa) sau khi hoàn thành nhập trở lại VN. Hải quan thu thuế GTGT hàng nhập khẩu; thuế nhập khẩu trên phần giá trị tăng thêm của thiết bị. Trường hợp này có còn phải chịu thuế nhà thầu nữa theo thông tư 05/2005 hay không?

Mình có công văn của trả lời của Tổng Cục Thuế
Máy móc thiết bị nếu được tạm xuất ra nước ngoài để sữa chữa thì dịch vụ này được xem là cung cấp và tiêu thụ ngoài lãnh thổ Việt Nam nên được miễn áp dụng thuế nhà thầu.

Bạn nào quan tâm thì mail cho mình haitam@webketoan.com ghi là Xin VB thuế nhà thầu.

 

[lannhu]

Có phải CV 4633, ngày 7/12/06 ko anh Tâm?

....Căn cứ các hướng dẫn trên, trường hợp cty CP Viễn thông-tin học bưu điện CT-IN tạm xuất thiết bị ra nước ngoài để sửa chữa, sau đó tái nhập về để sử dụng tại VN thì được coi là dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài VN vì vậy dịch vụ sửa chữa phụ tùng máy móc này không thuộc đối tượng chịu thuế theo hướng dẫn tại TT05/2005-TT-BTC.

Em chẳng hiểu mấy bác thuế khái niệm thế nào là "sử dụng tại VN" và "tiêu dùng ngoài VN" nữa!!! :wall:

 

[Bong05]

Thuế nhà thầu

Mình đang rắc rối về thuế nhà thầu, có bạn nào có kinh nghiệm thì chỉ giáo cho mình với.
Cty mình có mua máy để tạo TSCD( Máy mà trong nước chua SX đc) .Hàng giao tại Cảng Hải Phòng. Ràng buộc là bên bán sẽ hõ trợ bên mua lắp đặt nếu bên mua cần nếu y/cầu chuyên gia sang lắp đặt chạy thủ thì bên mua phải chịu mọi chi phí đi lại ăn ở cho chuyên gia.
Theo các bạn Cty mình có phải nọp thuế nhà thầu ko?, Nếu phải nọp thì nọp thuế trên chi phí ntn,( trên chi phí tại VN hay trên Tỏng chi phí cả máy móc)

 

[Pear59]

Theo mình thì Cty bạn phải nộp thuế nhà thầu cho phần chi phí lắp đặt (nếu có) trả cho Cty kia (không bao gồm chi phí mua thiết bị).

 

[Song Huong]

Mình đang rắc rối về thuế nhà thầu, có bạn nào có kinh nghiệm thì chỉ giáo cho mình với.
Cty mình có mua máy để tạo TSCD( Máy mà trong nước chua SX đc) .Hàng giao tại Cảng Hải Phòng. Ràng buộc là bên bán sẽ hõ trợ bên mua lắp đặt nếu bên mua cần nếu y/cầu chuyên gia sang lắp đặt chạy thủ thì bên mua phải chịu mọi chi phí đi lại ăn ở cho chuyên gia.
Theo các bạn Cty mình có phải nọp thuế nhà thầu ko?, Nếu phải nọp thì nọp thuế trên chi phí ntn,( trên chi phí tại VN hay trên Tỏng chi phí cả máy móc)

Nếu hợp đồng mua dây chuyền thiết bị với công ty nước ngoài, trong đó có bao gồm phần giá trị lắp đặt, vận hành thì toàn bộ giá trị hợp đồng, bao gồm giá trị thiết bị và giá trị lắp đặt, vận hành thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu.

Đối với giá trị thiết bị, máy móc nhập khẩu: thuế GTGT là 0.5% trên toàn bộ giá trị thiết bị, máy móc. Thuế TNDN là 1% trên toàn bộ giá trị thiết bị, máy móc.

Đối với phần giá trị lắp đặt, vận hành, thuế GTGT là 5% trên toàn bộ giá trị , lắp đặt, vận hành. Thuế TNDN là 5% trên toàn bộ giá trị , lắp đặt, vận hành.

Nếu thiết bị, máy móc thuộc loại trong nước chưa sản xuất được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì không phải tính và khấu trừ thuế GTGT đối với việc mua thiết bị, máy móc này.

Đối với các dịch vụ mà phía nước ngoài cung cấp chỉ mang tính chất bảo hành cho sản phẩm cung cấp thì không thu thuế nhà thầu

Thân

 

[thuongvt]

Xác định thuế nhà thầu

Công ty mình là công ty 100% vốn nước ngoài, nằm ở khu công nghiệp chế xuất. Công ty mình thuê 1 công ty nước ngoài A xây dựng 1 phân xưởng. Vậy công ty A có phải đóng thuế nhà thầu không? Và phải đóng những loại thuế gì? Với thuế suất là bao nhiêu?
Bạn nào biết giúp mình với!

 

[Pear59]

Theo mình thì Cty A không phải nộp thuế nhà thầu. Thuế suất thuế GTGT là 0%, Thuế TNDN nộp bình thường.

 

[thuongvt]

Thanks bạn Pear59 nhiều nhé, nhưng mình muốn hỏi bạn luôn thuế suất thuế TNDN nộp là bao nhiêu %?

 

[Bong05]

Công ty mình là công ty 100% vốn nước ngoài, nằm ở khu công nghiệp chế xuất. Công ty mình thuê 1 công ty nước ngoài A xây dựng 1 phân xưởng. Vậy công ty A có phải đóng thuế nhà thầu không? Và phải đóng những loại thuế gì? Với thuế suất là bao nhiêu?

Theo mình Cty A thuộc đối tượng phải nộp thuế nhà thầu. Vì trường hợp này đã có VD rõ trong thông tu 05/2005

 

[Bồ Câu]

Trong trường hợp này thì Công ty A ko phải nộp thuế nhà thầu. Thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng trong khu chế xuất là 0% (TT84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004).
Thuế suất thuế TNDN được ghi trong giấy phép kinh doanh của Công ty A.

 

[Bong05]

Trong TT 05 các đk phải nọp thuế nhà thầu ko có khoản là hoạt động xây dung trong khu chế xuất thì ko phải nọp thuế GTGT.

 

[Bong05]

Phần chi phí lắp đặt là mọi chi phí đi lại ăn nghỉ cho chuyên gia t¹i VN do VN chi trả là phải chịu thuế nhà thầu đúng ko? Còn chi phí mua máy là giá trị máy móc trên HĐ là ko phải chịu thuế nhà thầu. Mình hiểu thế có đúng ko Song Huong.bên bán sẽ hõ trợ bên mua lắp đặt nếu bên mua cần nếu y/cầu chuyên gia sang lắp đặt chạy thủ thì bên mua phải chịu mọi chi phí đi lại ăn ở cho chuyên giaMình đang muón hỏi chi tiết chõ này vì đang tranh cãi với thuế. Thuế đang bắt nọp cả phần giá trị máy móc.

 

[tranvanhung]

Bạn cần đối chiếu thêm với quyết định 704/2003/QD-BKH về danh mục máy móc trong nước sản xuất được. Nếu máy móc nằm trong danh mục này thì bạn phải nộp cả thuế GTGT cho phần giá trị máy móc.

Bạn cũng cần xem kỹ lại hợp đồng xem trong đó có chắc chắn quy định thêm phần chi phí lắp đặt không hay là sau này mới phát sinh bởi vì bản chất của 2 việc này sẽ được xem xét khác nhau.

Đối với tòan bộ chi phí mà phía nước ngòai nhận được cho phần lắp đặt hay dịch vụ bảo trì, sửa chữa đều phải được tính vào doanh thu nhận được để tính thuế trong đó bao gồm cả phần chi phí do phía VN chi hộ như tiền ăn uống, đi lại, tiền ở....