H
Bạn theo dõi qua 144 hoặc 244 : tiền ký quỹ.- Mình có những nghiệm vụ lq đến ngoại tệ như sau, các bạn xem như thế nào nhé :
1) Khi cty mình mở tk tiền USD, cần nộp 300 usd , nhưng cty không có tiền USD , nên đã nộp 4992000 đ ( lấy 300 usd nhân với tỷ giá tại NH Vietcombank mà cty mình mở tk )
N1122/c1111 : 4992000
Đúng.2) ngày 26/8 một cty ở nước ngoài thanh toán tiền cho cty mình là 5000 usd qua tk ngân hàng
N1122/c131 : 5000 * tỷ giá ngày 26/8 tại NH Vietcombank
N007 : 5000 usd
Bạn ghi Có 1122 : tỷ giá ngày 26/8. Chênh lệch qua 515, 635.3) Ngày 28/8 cty mình rút 5000 usd ra , nhận bằng tiền việt nên định khoản như sau :
N1111/c1122 : 82000000đ ( lấy 5000* tỷ giá hôm 28/8)
N635 : nếu lấy tỷ giá 28/8 - 26/8 < 0
N515 : nếu >0
Khi thanh toán nợ : ghi giảm 331 theo tỷ giá lúc nhận nợ, ghi giảm tiền ngoại tệ theo tỷ giá xuất, chênh lệch qua 515, 635.- 4) cty mình có một hoá đơn đầu vào ghi giá trị tiền USD là 13500 usd
tỷ giá là 16630, nên quy đổi ra tiền Việt là :224505000 đ
cty đã thanh toán hoá đơn này làm 3 lần :
+ Lần 1 : : Trả 5021.05 usd , quy ra tiền việt là 83500000 đ ( lấy tỷ giá trên hoá đơn là 16630đ ) , định khoản như sau :
N331/c1111 : 835000000 đ
+ Lần 2 : : cũng trả 83500000đ
+ Lần 3: : lại trả bằng tiền USD là 3458 usd , không trả bằng tiền việt , định khoản như sau :
N331 / C1112 : 3458 usd * 16630 đ ( tỷ giá trên hoá đơn )
C007 : 3458 usd
Khi nào bạn tăng hoặc giảm ngoại tệ bằng TM, TGNH mới ghi Nợ 007, Có 007.có phải bút toán nào lq đến ngoại tệ cũng phải thêm định khoản : N007 hoặc C007 không