Lập mẫu 01/KHBS - Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT như thế nào

[dunguyen]

Kê khai thuế GTGT

Chào các bạn. Xin bạn nào giúp mình với :

Trong tháng 5/2008 mình có xuất 1 hóa đơn GTGT và đã kê khai

Tháng 6/2008 mình phát hiện sai đơn giá và đã xuất 1 HĐ Giảm giá trị hàng hóa của hđ đã xuất ở tháng 5/2008.

Vậy tháng 6/2008 mình phải kê khai tờ hđ giảm đó như thế nào trong Tơ khai GTGT bán ra và Tờ khai thuế GTGT. (mẫu 01/GTGT và 01-1/GTGT)

Xin giúp giùm. Cám ơn.

 

[Vũ Thị Hoa]

bạn boloncon cho mình hỏi chút nhé!
Mình muốn điều chỉnh giảm chỉ tiêu 11 trên tờ khai thuế GTGT tháng 03, do mình chuyển nhầm từ chỉ tiêu 43 của tháng 02 sang. mình đã xem mẫu 01/KHBS nhưng ko biết điều chỉnh tiêu 11 như thế nào, Mình cũng đã đọc những hướng dẫn trên Webketoan, nhưng mình vẫn ko hiểu là nếu mình làm 01/KHBS trên excel theo TT60 thì có phải nộp kem tờ khai bổ sung tháng 03 ko? và nếu điều chỉnh trên HTKK 1.3.0,1 thì điều chỉnh như thế nào? Bạn giúp mình nhé mình đang rất cần, cảm ơn bạn nhiều.

 

[quocdatJSC]

Thanks boloncon rất nhiều về những bài viết ý nghĩa trên.
Tiện đây cho mình hỏi chi tiết một chút nha. Khi mình nhập hàng của cơ sở tư nhân với HĐ đầu vào chỉ là 5%, nhưng khi xuất mình xuất với VAT=10%, Vậy khi kê khai vào thuế suất HHDVMV là 5% mình có vi phạm không?

 

[boloncon]

Thanks boloncon rất nhiều về những bài viết ý nghĩa trên.
Tiện đây cho mình hỏi chi tiết một chút nha. Khi mình nhập hàng của cơ sở tư nhân với HĐ đầu vào chỉ là 5%, nhưng khi xuất mình xuất với VAT=10%, Vậy khi kê khai vào thuế suất HHDVMV là 5% mình có vi phạm không?

Bạn không nói rõ mặt hàng của bạn là gì nên mình không thể khẳng định giúp bạn. Tuy nhiên, nếu mặt hàng đó đúng là thuộc nhóm thuế 5% mà bạn xuất hoá đơn 10% thì bạn phải kê khai đầy đủ thuế 10%, nếu kê thiếu thì bị phạt nộp chậm khi bạn tự khai bổ sung còn nếu để cơ quan thuế kiểm tra và lọc ra thì mức phạt sẽ nặng hơn. Trường hợp mặt hàng đó thuộc nhóm thuế GTGT 10% mà đầu vào chỉ ghi thuế 5% thì bạn chỉ được khấu trừ với mức thuế 5% và đầu ra vẫn phải kê khai vào thuế 10%

 

[boloncon]

bạn boloncon cho mình hỏi chút nhé!
Mình muốn điều chỉnh giảm chỉ tiêu 11 trên tờ khai thuế GTGT tháng 03, do mình chuyển nhầm từ chỉ tiêu 43 của tháng 02 sang. .

Trên 01/KHBS chỉ cho điền chỉnh chung tăng giảm đầu vào ở [23]. Bạn sai ở [11] thì đều điêu chỉnh chung vào [23]
Trường hợp bạn điều chỉnh giảm chỉ tiêu [11] sẽ làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn bạn làm theo các bước sau:
Bước 1: nhập lại tờ khai 01/GTGT tháng 3 đúng như tờ khai đã nộp cơ quan thuế (nếu tháng 3 bạn chưa kê khai bằng HTKK1.3.0) để lấy số liệu điều chỉnh
Bước 2: Vào khai bổ sung trên 01/KHBS:chọn khai BỔ SUNG, kỳ tháng 3 và thực hiện khai điều chỉnh ở mục I - làm tăng số thuế phải nộp, mã [23]
Sau đó in tờ khai bổ sung 01/KHBS này ra và nộp cơ quan thuế càng sớm càng tốt cùng với số tiền thuế thiếu, phạt trên đó đã tính giúp bạn
Số liệu điều chỉnh của bạn không được kê lên bảng kê 01/GTGT của kỳ khai thuế tháng 6 này

Mong là số tiền bạn bị phạt chỉ nho nhỏ thôi

 

[boloncon]

Trong tháng 5/2008 mình có xuất 1 hóa đơn GTGT và đã kê khai
Tháng 6/2008 mình phát hiện sai đơn giá và đã xuất 1 HĐ Giảm giá trị hàng hóa của hđ đã xuất ở tháng 5/2008.
Vậy tháng 6/2008 mình phải kê khai tờ hđ giảm đó như thế nào trong Tơ khai GTGT bán ra và Tờ khai thuế GTGT. (mẫu 01/GTGT và 01-1/GTGT)
Xin giúp giùm. Cám ơn.

Việc trình tự bạn xuất lại hoá đơn bạn nên xem thêm thông tư 120/2002/TT-BTC và 32/2007/TT-BTC nhé, ở đây mình chỉ giúp bạn cách điều chỉnh trên HTKK1.3.0 thui:
-Đối với hoá đơn tháng 6/2008 bạn vẫn kê khai bình thường trên PL 01-1/GTGT

-Đối với hoá đơn huỷ bạn điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp trên 01/KHBS - mã điều chỉnh thì tuỳ theo mức thuế suất mặt hàng của bạn để bạn chọn
Trên tờ khai 01/GTGT bạn mở thêm PL-01-3/GTGT điều chỉnh ở cột giảm đổng thời điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp trên mã [37] của 01/GTGT như theo hướng dẫn ở phần đầu của topic này

 

[banmaitinhyeu]

cho mình hỏi với. mình kê khai thuế đầu vào tháng 3 lớn hơn số thuế thực tế giờ đến tháng 6 mình muốn kê khai điều chỉnh. nhưng khi mình vào mẫu 01-3GTGT thì thấy khi kê khai vào bảng này thì chỉ thấy điều chỉnh chỉ tiêu 35 hoặc 37 mà đây là thuế đầu vào mình nghĩ phải điều chỉnh chỉ tiêu 21 chứ có ai biết hướng dẫn mình gấp với

 

[boloncon]

Tất cả điều chỉnh tăng giảm thuế ở các mã liên quan tới đầu vào đều điều chỉnh ở mã [23] Mã [21] bạn không điều chỉnh được đâu

 

[blacktulip8219]

tôi đang làm tờ khai thuế GTGT nhưng bị vướng ở cột 26 nhưng không biết tại sao, số liệu cộng trừ chính xác mà chương trình cứ báo lỗi ở cột này.
(24) = (26) + (27) = 343.320.917 = 55.875.000 + 287.445.917
& cột 29 số 0 cũng báo lỗi. Chẳng biết làm sao???

 

[nhatlanduong]

Trên 01/KHBS chỉ cho điền chỉnh chung tăng giảm đầu vào ở [23]. Bạn sai ở [11] thì đều điêu chỉnh chung vào [23]
Trường hợp bạn điều chỉnh giảm chỉ tiêu [11] sẽ làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn bạn làm theo các bước sau:
Bước 1: nhập lại tờ khai 01/GTGT tháng 3 đúng như tờ khai đã nộp cơ quan thuế (nếu tháng 3 bạn chưa kê khai bằng HTKK1.3.0) để lấy số liệu điều chỉnh
Bước 2: Vào khai bổ sung trên 01/KHBS:chọn khai BỔ SUNG, kỳ tháng 3 và thực hiện khai điều chỉnh ở mục I - làm tăng số thuế phải nộp, mã [23]
Sau đó in tờ khai bổ sung 01/KHBS này ra và nộp cơ quan thuế càng sớm càng tốt cùng với số tiền thuế thiếu, phạt trên đó đã tính giúp bạn
Số liệu điều chỉnh của bạn không được kê lên bảng kê 01/GTGT của kỳ khai thuế tháng 6 này

Mong là số tiền bạn bị phạt chỉ nho nhỏ thôi

- Cho mình hỏi, t/h này nếu chọn tờ khai THAY THẾ có được không?
- Đến lúc in thì PM HTKK 1.3.0 bắt buộc in luôn ra tờ 01/KHBS và tờ 01/GTGT. Có phải là đem nộp cả 2 tờ khai này?

Cảm ơn nhiều.

 

[NCK]

Chào các bạn. Xin bạn nào giúp mình với :

Trong tháng 5/2008 mình có xuất 1 hóa đơn GTGT và đã kê khai

Tháng 6/2008 mình phát hiện sai đơn giá và đã xuất 1 HĐ Giảm giá trị hàng hóa của hđ đã xuất ở tháng 5/2008.

Vậy tháng 6/2008 mình phải kê khai tờ hđ giảm đó như thế nào trong Tơ khai GTGT bán ra và Tờ khai thuế GTGT. (mẫu 01/GTGT và 01-1/GTGT)

Xin giúp giùm. Cám ơn.

Hướng dẫn của Cục thuế TP HCM
I. HƯỚNG DẪN LẬP BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA - MẪU SỐ 01-1/GTGT
NNT phải lập Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra được lập theo mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính.
Căn cứ hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế, NNT kê khai theo từng hoá đơn, chứng từ và theo từng loại hàng hoá, dịch vụ tương ứng với các cột trên Bảng kê.
HĐ điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm ) giá và HĐ trả lại hàng của đơn vị mua hàng, hóa đơn bị thu hồi thì ghi dương hoặc âm DT chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên BK .
Đối với HH, DV bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện, nước, DV bưu điện, DV khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, KD vàng bạc đá quý, ngọai tệ và bán lẻ HH, DV tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp DS bán lẻ, không phải kê khai theo từng HĐ.

Rgds,

 

[NCK]

tôi đang làm tờ khai thuế GTGT nhưng bị vướng ở cột 26 nhưng không biết tại sao, số liệu cộng trừ chính xác mà chương trình cứ báo lỗi ở cột này.
(24) = (26) + (27) = 343.320.917 = 55.875.000 + 287.445.917
& cột 29 số 0 cũng báo lỗi. Chẳng biết làm sao???

Ban copy hoặc chiết xuất số liệu ra Excel, chắc chắn có phần thập phân làm chênh lệch.
Rgs,

 

[phantuannam]

Trong phần thuế GTGT, có phần PL 01-3/GTGT "Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01-3/GTGT áp dụng đối với trường hợp tại kỳ khai thuế người nộp thuế có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước".

Dường như chúng ta chỉ chú tâm tới việc sử dụng mẫu 01/KHBS, các bạn thấy có thể sử dụng Phụ lục này trong trường hợp nào? :005:

 

[NCK]

Trong phần thuế GTGT, có phần PL 01-3/GTGT "Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01-3/GTGT áp dụng đối với trường hợp tại kỳ khai thuế người nộp thuế có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước".

Dường như chúng ta chỉ chú tâm tới việc sử dụng mẫu 01/KHBS, các bạn thấy có thể sử dụng Phụ lục này trong trường hợp nào? :005:

VI. HƯỚNG DẪN LẬP BẢNG TỔNG HỢP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO BẢN GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH (MẪU SỐ 01-3/GTGT)
- Chỉ tiêu “ Số thuế GTGT điều chỉnh tăng” : nhập Bảng giải trình khai bổ sung điều chỉnh (01/KHBS) làm tăng số thuế GTGT phải nộp , giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn nhưng không phải tính phạt chậm nộp tiền thuế đã khai điều chỉnh trong tháng. (không nhập Bảng 01/KHBS có tính phạt chậm nộp).
Số liệu tổng cộng tại chỉ tiêu này làm căn cứ ghi chỉ tiêu [35] trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
- Chỉ tiêu “ Số thuế GTGT điều chỉnh giảm” : nhập Bảng giải trình khai bổ sung điều chỉnh (01/KHBS) làm giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn đã khai điều chỉnh trong tháng.
Số liệu tổng cộng tại chỉ tiêu này làm căn cứ ghi chỉ tiêu [37] trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
(Hướng dẫn của Cục Thuế TP HCM)

 

[boloncon]

Trong phần thuế GTGT, có phần PL 01-3/GTGT "Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01-3/GTGT áp dụng đối với trường hợp tại kỳ khai thuế người nộp thuế có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước".

Dường như chúng ta chỉ chú tâm tới việc sử dụng mẫu 01/KHBS, các bạn thấy có thể sử dụng Phụ lục này trong trường hợp nào? :005:

Theo quy định tại CV 3267 hiện nay thì các bạn chỉ sử dụng PL1-3/GTGT trong các trường hợp sau:

-Điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp các kỳ trước do tất cả các nguyên nhân; Điều chỉnh giảm do nguyên nhân làm tròn số học tại PL01-1/GTGT và 01-2/GTGT

-Điều chỉnh tăng số thuế GTGT phải nộp các kỳ trước do nguyên nhân khách quan như điều chuyển tài sản đã được hạch toán, kê khai sử dụng cho SXKD hàng không chịu thuế GTGT sang hàng chịu thuế GTGT; Điều chỉnh giảm thuế GTGT do thiên tai, hoả hoạn...Điều chỉnh tăng do nguyên nhân làm tròn số học tại PL01-1/GTGT và 01-2/GTGT

Các bạn thật cẩn trọng khi điều chỉnh tăng trên PL1-3/GTGT và trên mã [35] của tờ khai vì nếu đưa vào sai sẽ bị cơ quan thuế thổi còi và phải làm lại tờ khai
Các bạn có thể tham khảo thêm tài liệu hướng dẫn tại địa chỉ sau:
http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Huong-dan-ke-khai-Thue?location=tct
http://www.hcmtax.gov.vn/huongdan.aspx?itemid=70

 

[omargiaochu]

Bạn muốn giảm số tiền của Hoá đơn hàng hoá mua vào thì bạn phải điều chỉnh chỉ tiêu [35] thông qua PL01-3/gtgt.Kèm theo tờ 01/kkbs điều chỉnh tăng số thuế phải nộp.Vậy là phải có đủ 3tờ như vậy kèm theo Hàng hoá đầu ra,sử dụng hoá đơn như bình thường..Vì tớ vừa mất gần 2 tuần để làm lại bản kkbsung này....phải mất cả tiền cho CB thuế nữa...chúc thành công

 

[AC_Luong]

chào mọi người ,vui lòng cho mình hỏi là vừa rồi mình làm báo cáo thuế bị sai ở tờ khai
thuế gtgt.Vậy ai có Biên bản điều chỉnh cho mình xin với.Mình xin cảm ơn.(Bên mình là cty phần mềm nên đầu ra không chịu thuế,do đó trên tờ khai không được khấu trừ ,mình bị sai vì đã đánh số thuế được khấu trừ.)

 

[boloncon]

Các bạn có thể tham khảo thêm phần hướng đẫn điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT theo hướng dẫn của Cục thuế TP Hồ Chí Minh

2. Chỉ tiêu “Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước”:
NNT đã kê khai thuế GTGT đầu ra của các kỳ trước, sau đó phát hiện ra có sự nhầm lẫn, sai sót thì thực hiện kê khai vào các chỉ tiêu điều chỉnh của tờ khai thuế GTGT của tháng phát hiện ra sai sót, nhầm lẫn.
NNT kê khai vào tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT trong trường hợp sự kê khai điều chỉnh dẫn đến việc giảm số thuế GTGT phải nộp, tăng số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn; Hoặc trong trường hợp tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn sau:
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào do hàng hoá mua vào để SXKD HHDV chịu thuế GTGT nhưng chuyển sang phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT; tài sản cố định đang dùng cho sản xuất kinh doanh nay chuyển sang phục vụ mục đích khác không phục vụ sản xuất kinh doanh.
+ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào của hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, hoả hoạn hoặc bị mất đã tính vào giá trị tổn thất phải bồi thường.

Trong trường hợp sự kê khai điều chỉnh dẫn đến việc tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được hoàn, được khấu trừ thì NNT sẽ kê khai riêng trên bản Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01/KHBS) mà không kê khai vào tờ khai mẫu số 01/GTGT.
- Mã số [35], [37]: Số liệu ghi vào mã số này là số điều chỉnh tăng, giảm số thuế GTGT của HHDV bán ra của các kỳ kê khai trước.
Số liệu này ghi vào mã số này được lấy từ Bảng tổng hợp thuế giá trị gia tăng theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01-3/GTGT).
Riêng chỉ tiêu [37] bổ sung thêm số liệu từ Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh mẫu số 06/GTGT.
Tạm thời chưa phải ghi các ô mã số [34] và [36].

 

[AC_Luong]

Cảm ơn boloncon,mình đã làm được rồi.trên HTTK 1.3.0 có mẫu điều chỉnh.

 

[phanbichhanh]

Chào bác boloncon, cơ quan bạn mình là DN xây dựng thành lập được 4 năm vừa qua cơ quan thuế có kiểm tra họ phạt tiền thuế GTGT 28tr, thuế TNDN 93 tr, nộp thừa tiền thuế TNDN 9tr lý do:
_ Thuế GTGT năm 2006 nhưng năm 2007 mình mới báo doanh thu nên họ truy thu thuế 28Tr.
- Thuế TNDN do vượt chi phí nhân công so với quyết toán.
Bác có thể giúp mình số thuế nộp thừa đó mình có được bù trừ số thuế nộp phạt được k? và cách giả trình.
cảm ơn bác