Các điểm cần lưu ý về Luật thuế TNCN có hiệu lực từ 01/01/2009

[bnw2006]

công văn 16181/BTC-TCT

Theo công văn 16181/BTC-TCT: "Cổ tức, tiền lương, tiền thưởng... của cá nhân có nguồn gốc phát sinh từ năm 2008 trở về trước nhưng được chi trả vào năm 2009 thì áp dụng các chính sách thuế của năm phát sinh thu nhập, không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản thu nhập này.", tôi hiểu là năm phát sinh nguồn gốc thu nhập phải khác năm phát sinh thu nhập thì công văn này không vi phạm Luật Thuế TNCN, có nghĩa là năm chi trả từ 2009 TRỞ ĐI thì bất chấp năm nguồn gốc phát sinh của nó vẫn phải áp dụng chính sách thuế năm chi trả. Trong khi đó một số báo lại giải thích việc chi trả vào năm 2009 phải tính vào thu nhập chịu thuế năm phát sinh nguồn gốc thu nhập - tức là quyết toán thuế TNCN vào năm 2008(http://www.tuoitre.com.vn/Tianyon/Index.aspx?ArticleID=296067&ChannelID=11).
Ở Công ty tôi đang có hai "phe" có 2 cách hiểu như trên, nhưng theo tôi thì chi trả năm 2009 thì không thể quyết toán thuế vào năm 2008.
Qua đây xin hỏi là đã có văn bản nào giải thích về công văn này?
Xin chân thành cảm ơn mọi người đã tham gia góp ý và chỉ dẫn.

 

[tranvanhung]

Anh Hùng ơi, cho em hỏi ở đâu quy định rằng Lương hưu hưởng từ BHXH là thu nhập không chịu thuế nhỉ. Em tìm mãi mà không ra.

Theo như 3/2007/TT-BLDTBXH hướng dẫn thực hiện một số điều Luật BHXH về BHXH bắt buộc thì những đối tượng áp dụng gồm có:

b) Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên và hợp đồng lao động không xác định thời hạn theo quy định của pháp luật về lao động;


Như trường hợp ở trên, nếu như cty ký hợp đồng làm việc với các chuyên viên đã nghỉ hưu với thời hạn từ 3 tháng trở lên thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đống các loại BHXH bắt buộc chứ ạh.

Em đọc tại điều 10 Mục III phần A của thông tư 84/2008/TT-BTC để thấy điểm này.

Đối với các chuyên viên đã nghỉ hưu và hưởng chế độ thì do họ đã có đủ thời gian đóng BHXH theo quy định và đang hưởng lương hưu mà có thêm thu nhập từ tiền công thì đối tượng này không phải trích đóng bảo hiểm XH nữa.

 

[tranvanhung]

Kính gửi anh Hùng
Anh cho em hỏi một chút xíu. Em làm việc và đóng bảo hiểm ở một Công ty. Em làm thêm ở một Công ty khác, cũng ký Hợp đồng lao động 1 năm, thời gian làm việc: hành chính và thoả thuận trong HĐLĐ là người lao động tự nguyện không tham gia nộp bảo hiểm tại Công ty. Vậy em có bị khấu trừ 10% khi nhận lương ở CQ làm thêm không? Cảm ơn anh

Về nguyên tắc thì em chỉ có quyền tham gia đóng bảo hiểm tại 1 nơi nên em cần khai báo là đã đóng bảo hiểm tại đơn vị mà em tham gia để không bị khấu trừ khỏan này. Trường hợp em có ký hợp đồng lao động thì không khấu trừ 10% (họăc 20%) mà sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến. Cơ quan chi trả có trách nhiệm cấp biên lai thu thuế cho em để em có cơ sở quyết tóan thuế TNCN sau này. Trường hợp của em trong 1 năm có thu nhập tại 2 nơi thì em phải tự quyết tóan tại cơ quan thuế chứ không thể ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện.

 

[tranvanhung]

Theo công văn 16181/BTC-TCT: "Cổ tức, tiền lương, tiền thưởng... của cá nhân có nguồn gốc phát sinh từ năm 2008 trở về trước nhưng được chi trả vào năm 2009 thì áp dụng các chính sách thuế của năm phát sinh thu nhập, không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đối với các khoản thu nhập này.", tôi hiểu là năm phát sinh nguồn gốc thu nhập phải khác năm phát sinh thu nhập thì công văn này không vi phạm Luật Thuế TNCN, có nghĩa là năm chi trả từ 2009 TRỞ ĐI thì bất chấp năm nguồn gốc phát sinh của nó vẫn phải áp dụng chính sách thuế năm chi trả. Trong khi đó một số báo lại giải thích việc chi trả vào năm 2009 phải tính vào thu nhập chịu thuế năm phát sinh nguồn gốc thu nhập - tức là quyết toán thuế TNCN vào năm 2008(http://www.tuoitre.com.vn/Tianyon/Index.aspx?ArticleID=296067&ChannelID=11).
Ở Công ty tôi đang có hai "phe" có 2 cách hiểu như trên, nhưng theo tôi thì chi trả năm 2009 thì không thể quyết toán thuế vào năm 2008.
Qua đây xin hỏi là đã có văn bản nào giải thích về công văn này?
Xin chân thành cảm ơn mọi người đã tham gia góp ý và chỉ dẫn.

Do năm nay là năm bản lề và để đồng nhất thu nhập của năm 2008 cũng như đảm bảo thu nhập 1 năm vẫn là 12 tháng nên BTC đã quyết định như vậy. Tòan bộ tiền thưởng, tiền lương tháng 12/2008 mà bạn chi vào năm 2009 thì sẽ tính thuế theo thông tư số 81/2004/TT-BTC đồng thời quyết tóan theo mẫu biểu của thông tư 60/2006/TT-BTC. Các khỏan lương phát sinh từ tháng 01/2009 (có thực hiện chi trả) sẽ tính thuế TNCN theo thông tư 84/2008/TT-BTC.

Vấn đề này không có văn bản nào giải thích cụ thể nhưng tôi đã kiểm tra lại với Ban thuế TNCN của TCT và họ đã giải thích như trên. Bạn cứ thực hiện nhé. Trường hợp còn lăn tăn thì bạn làm văn bản hỏi trực tiếp cục thuế nơi doanh nghiệp bạn đang họat động.

 

[bnw2006]

Do năm nay là năm bản lề và để đồng nhất thu nhập của năm 2008 cũng như đảm bảo thu nhập 1 năm vẫn là 12 tháng nên BTC đã quyết định như vậy. Tòan bộ tiền thưởng, tiền lương tháng 12/2008 mà bạn chi vào năm 2009 thì sẽ tính thuế theo thông tư số 81/2004/TT-BTC đồng thời quyết tóan theo mẫu biểu của thông tư 60/2006/TT-BTC. Các khỏan lương phát sinh từ tháng 01/2009 (có thực hiện chi trả) sẽ tính thuế TNCN theo thông tư 84/2008/TT-BTC.

Vấn đề này không có văn bản nào giải thích cụ thể nhưng tôi đã kiểm tra lại với Ban thuế TNCN của TCT và họ đã giải thích như trên. Bạn cứ thực hiện nhé. Trường hợp còn lăn tăn thì bạn làm văn bản hỏi trực tiếp cục thuế nơi doanh nghiệp bạn đang họat động.

Văn bản pháp luật về thuế thu nhập cá nhân thì đã rõ chi tiền lươ, tiền công cho ngừơi lao động vào thời điểm nào thì thời điểm đó mới là thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế tất nhiên phải áp dụng chính sách thời điểm đó. Làm khác đi là trái quy định pháp luật bạn ạ và nếu gây thiệt hại cho người nộp thuế thì người ta kiện đó. Đối với công ty mình nếu các khoản chi trả từ tiền lương tiền công vào tháng 1,2 của năm 2009 (từ quỹ lương 2008) mà áp dụng CS thuế 2008 và quyết toán thuế năm 2008 thì số thuế phải nộp thêm nhiều hơn số đã nộp năm 2008 (như ví dụ trên đây).
Văn bản hướng dẫn của Bô Tài chính không thể "ngồi" trên Luật TTNCN được!

 

[tranvanhung]

Văn bản pháp luật về thuế thu nhập cá nhân thì đã rõ chi tiền lươ, tiền công cho ngừơi lao động vào thời điểm nào thì thời điểm đó mới là thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế tất nhiên phải áp dụng chính sách thời điểm đó. Làm khác đi là trái quy định pháp luật bạn ạ và nếu gây thiệt hại cho người nộp thuế thì người ta kiện đó. Đối với công ty mình nếu các khoản chi trả từ tiền lương tiền công vào tháng 1,2 của năm 2009 (từ quỹ lương 2008) mà áp dụng CS thuế 2008 và quyết toán thuế năm 2008 thì số thuế phải nộp thêm nhiều hơn số đã nộp năm 2008 (như ví dụ trên đây).
Văn bản hướng dẫn của Bô Tài chính không thể "ngồi" trên Luật TTNCN được!

Bạn có thể làm công văn gửi cục thuế nơi bạn đang nộp thuế để biết thêm về việc thực hiện này. Đúng là khi cái công văn đó ra đời, chính tôi đã chất vấn cả cục thuế Đồng Nai và TCT về vấn đề này nhưng các bác nói BTC đã hướng dẫn thế thì cũng phải chịu thôi.

 

[ngast]

Giam trừ cho bản thân mình là 4tr, sau đó giảm trừ gia cảnh 1 người phụ thuộc được 1,6tr nưã.thân

 

[bnw2006]

Giam trừ cho bản thân mình là 4tr, sau đó giảm trừ gia cảnh 1 người phụ thuộc được 1,6tr nưã.thân

Cảm ơn nhé!

Tôi đang bàn về tính hợp pháp của CV 16181/BTC-TCT của Bộ Tài chính.

 

[TITAN282]

Chào các bạn, mình có một trường hợp sau: Hợp đồng được ký kết giữa Công ty A và Cá nhân B, tiền trong hợp đồng được chuyển qua tài khoản của cá nhân C (Do cá nhân B không có tài khoản, tiền mặt từ tài khoản cá nhân C sẽ được rút ra và trả lại cho cá nhân B ).Cá nhân B và C đều không có hợp đồng lao động với công ty A. Vậy cá nhân B sẽ phải chi trả thuế thu nhập cá nhân? và Công ty A có trách nhiệm khấu trừ 10% hoặc 20% trước khi chuyển khoản?, trong trường hợp này Cá nhân B,C có phải khai báo thuế thu nhập cá nhân cho khoản thu nhập này không? (Trường hợp này có thuộc vào Khoản 2 điều 30 của Nghị định 100_2008ND-CP?)
Cám ơn mọi người!

 

[anhtuan]

Các bạn cho mình hỏi với nhé: Công ty mình nếu làm tờ khai thuế TNCN hàng tháng thì thuế để khấu trừ sẽ < 5 triệu đồng/1 tháng, nhưng nếu khai theo quý thì thuế để khấu trừ sẽ > 15triệu/1 quý. Vậy mình nên nộp tờ khai thuế theo quý hay theo tháng? (Công ty mình về kiểm định xây dựng nên chứng từ thanh toán toàn bị chậm)

 

[bnw2006]

Các bạn cho mình hỏi với nhé: Công ty mình nếu làm tờ khai thuế TNCN hàng tháng thì thuế để khấu trừ sẽ < 5 triệu đồng/1 tháng, nhưng nếu khai theo quý thì thuế để khấu trừ sẽ > 15triệu/1 quý. Vậy mình nên nộp tờ khai thuế theo quý hay theo tháng? (Công ty mình về kiểm định xây dựng nên chứng từ thanh toán toàn bị chậm)

Câu hỏi hay nhỉ (theo điểm 2.1.2 khoản 2 mục II phần D) có thể thực hiện khi tần suất thuế TNCN tháng <5 triệu phải >=0.5 thì ok phải không (nếu tổng thuế 03 tháng >15 nhưng trong đó có ít nhất 2 tháng <5triệu và tháng đầu tiên 1/2009 phải <5 triệu).

 

[The Hoang]

Chào các bạn, mình có một trường hợp sau: Hợp đồng được ký kết giữa Công ty A và Cá nhân B, tiền trong hợp đồng được chuyển qua tài khoản của cá nhân C (Do cá nhân B không có tài khoản, tiền mặt từ tài khoản cá nhân C sẽ được rút ra và trả lại cho cá nhân B ).Cá nhân B và C đều không có hợp đồng lao động với công ty A. Vậy cá nhân B sẽ phải chi trả thuế thu nhập cá nhân? và Công ty A có trách nhiệm khấu trừ 10% hoặc 20% trước khi chuyển khoản?, trong trường hợp này Cá nhân B,C có phải khai báo thuế thu nhập cá nhân cho khoản thu nhập này không? (Trường hợp này có thuộc vào Khoản 2 điều 30 của Nghị định 100_2008ND-CP?)
Cám ơn mọi người!

Chào bạn,
Bạn nói theo mình đọc thấy có sự không thống nhất trong câu thắc mắc của bạn.
Ban đầu thì bạn nói "Hợp đồng được ký kết giữa Công ty A và Cá nhân B". Câu sau bạn lại nói " Cá nhân B và C đều không có hợp đồng lao động với công ty A". Như vậy là sao?
Mình đoán là bạn nhầm. Trường hợp ký hợp đồng nhưng thanh toán cho bên thứ 3 thì bên ký hợp đồng sẽ phải chịu thuế. Bên trả tiền sẽ trừ thuế trước khi chuyển cho bên thứ 3.
Còn trong trường hợp nếu không ai ký hợp đồng thì thì tiền chuyển cho ai thì ngưòi đó phải khai báo thuế.
Good luck

 

[hanhhm]

Mọi ngừơi ơi, giúp em với! :wall:
Cty em chỉ có 3 nhân viên thôi, và ko phải nộp thuế TNCN. vậy cty em có phải làm tờ khai thuế TNCN và có phải đăng ký MST ko ah?
Bác em làm giám đốc, phó giám đốc, và chủ tịch HĐQT cho 3 cty thuộc 3 quận khác nhau, tổng cộng khoảng 8triệu, nhưng giảm trừ gia cảnh, chắc còn khoảng 4triệu thì có phải nộp ko ạh?
Làm ơn chỉ giúp em thủ tục và hạn nộp nhé!:banana:
Thanks mọi người nhiều ạh!:thanx::thanx:

 

[The Hoang]

Mọi ngừơi ơi, giúp em với! :wall:
Cty em chỉ có 3 nhân viên thôi, và ko phải nộp thuế TNCN. vậy cty em có phải làm tờ khai thuế TNCN và có phải đăng ký MST ko ah?
Bác em làm giám đốc, phó giám đốc, và chủ tịch HĐQT cho 3 cty thuộc 3 quận khác nhau, tổng cộng khoảng 8triệu, nhưng giảm trừ gia cảnh, chắc còn khoảng 4triệu thì có phải nộp ko ạh?
Làm ơn chỉ giúp em thủ tục và hạn nộp nhé!:banana:
Thanks mọi người nhiều ạh!:thanx::thanx:

Chào bạn,
Từ 2009 thì nên đăng ký mã số thuế cho tất cả mọi người bạn ah. Đó là quyền lợi của cá nhân. Nếu có MST thì khi nhận thu nhập thì sẽ tính theo biểu thuế luỹ tiến (có HĐLĐ) hoặc chỉ 10% thuế cho thu nhập không ký hợp đồng lao động thay vì 20% nếu cá nhân đó không có mã số thuế cá nhân. Thủ tục thì bạn liên hệ cơ quan thuế quản lý cty & tham khảo TT84 để làm. Đăng ký MST cá nhân thì không có thời hạn. bạn nên cân nhắc nên có MST trước khi bạn nhận thu nhập phải chịu thuế.

Về phía cty, nếu không có NV nào nộp thuế TNCN thì cty không phải nộp báo cáo thuế. TT84 là thông tư mới nhất về thuế TNCN, bạn nên có nó để thực hiện cho đúng.
Good luck

 

[TITAN282]

Chào bạn,
Bạn nói theo mình đọc thấy có sự không thống nhất trong câu thắc mắc của bạn.
Ban đầu thì bạn nói "Hợp đồng được ký kết giữa Công ty A và Cá nhân B". Câu sau bạn lại nói " Cá nhân B và C đều không có hợp đồng lao động với công ty A". Như vậy là sao?
Mình đoán là bạn nhầm. Trường hợp ký hợp đồng nhưng thanh toán cho bên thứ 3 thì bên ký hợp đồng sẽ phải chịu thuế. Bên trả tiền sẽ trừ thuế trước khi chuyển cho bên thứ 3.
Còn trong trường hợp nếu không ai ký hợp đồng thì thì tiền chuyển cho ai thì ngưòi đó phải khai báo thuế.
Good luck

Cám ơn bạn Hoàng về giải thích của bạn. Mình muốn nói rõ hơn là Hợp đồng ký kết giữa Công ty A và cá nhân B chỉ là hợp đồng dịch vụ (Ví dụ như hợp đồng về lắp đặt một hệ thống máy). Cá nhân B và C đều không phải là người của công ty A vì vậy không có hợp đồng lao động. Mình không phải la dân kế toán nên là cũng không rõ lắm về vụ này. Có gì bạn giải thích hộ mình nhé.
Tks bạn nhiều!

 

[chimchich]

Thu nhập của mình được trừ đi 4tr dành cho việc tái tạo sức lao động của chính bản thần mình kèm theo 1.6tr đối với những người phụ thuộc.(4tr này ai cũng được trừ nó chính là mức khởi điểm chịu thuế đó bạn)

 

[Vstar]

Quyết toán thuế đã khấu trừ đầu nguồn

Bạn cho mình hỏi chút.

Trong trường hợp thu nhập đã được khấu trừ thuế đầu nguồn (ví dụ như trúng thưởng xổ số) thì cuối năm có phải khai quyết toán thuế không? Tôi biết có trường hợp tương tự người nộp thuế không phải khai quyết toán thuế, đó là khi nộp thuế TNCN theo thuế suất 0.1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán.

Cảm ơn nhiều.

 

[bnw2006]

Bạn cho mình hỏi chút.

Trong trường hợp thu nhập đã được khấu trừ thuế đầu nguồn (ví dụ như trúng thưởng xổ số) thì cuối năm có phải khai quyết toán thuế không? Tôi biết có trường hợp tương tự người nộp thuế không phải khai quyết toán thuế, đó là khi nộp thuế TNCN theo thuế suất 0.1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán.

Cảm ơn nhiều.

Có tính nguyên tắc để lập, thi hành pháp luật thuế là không trùng. Như ví dụ trúng XS đã trừ tại nguồn, tổ chức chi trả TN đã nộp thuế thay cho người có TN.

 

[benq71]

giảm trừ cho bản thân là 4tr, được tính giảm trừ cho người phụ thuộc mỗi người 1.6tr. Nguời phụ thuộc phải ko nằm trong độ tuổi lao động, hoặc ko có khả năng lao động

 

[Namtd]

Mình có mấy điều chưa rõ, mong mọi người giúp:

1. ở công ty mình (cty cổ phần() một số thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành (tổng giám đốc, phó tổng ...), phần lương của HĐQT có cộng với tiền lương chức danh điều hành để tính thu nhập chịu thuế hay khấu trừ 10% trên lương của HĐQT?
Trong HĐQT có một thành viên là giám đốc chi nhánh phụ thuộc, chi nhánh tự khai thuế TNCN, vậy tính thuế tncn cho phần lương HĐQT của người này như thế nào? tổng công ty khấu trừ 10% hay chi nhánh tính?

2. Em đọc thông tư 84 không thấy đề cập đế tiền ăn ca (nhận bằng tiền mặt), khoản này có chịu thuế TNCN theo TT 84 hay không?

nhờ mọi người giúp đỡ?