Tai Khoan 515

[Hamhoc]

Chào các Bạn

Khi hạch toán chênh lệch tỉ giá khi thanh toán bù trừ giưa hai Cty vào tài khoản 515 Thì cuối năm có phai nộp thuế GTGT của doanh thu trên TK 515 không:

Ví dụ như: khi bạn xuất hoá đơn với trị giá 500 USD Tỉ giá tại ngày xuât hoá đơn giả sử là 15000 VNĐ/1USD

Khi đó cuối tháng báo cáo thuế GTGT đầu ra là:
500 USD x 15000 = 7.500.000 VNĐ
VAT 750.000 VNĐ (Giả sử thuế suất 10%)

Hạch toán:
(131,511)=7500.000 VNĐ
(131,3331)=750.000 VNĐ

Hai tháng sau khách trả tiền khi đó tỉ giá là 16000 VNĐ/1 USD
Khách trả tông cộng là 8800.000 bao gồm cả VAT
Khi đó hạch toán
(112,131)= 8.250.000 VNĐ
(112,515)= 550.000 VNĐ

Các bạn cho hỏi Hạch toán trên có đúng?

Có phải nộp VAT cho doanh số trên tài khoản 515 không?

Trân trọng
Hamhoc

 

[ngaact]

To: Ham học

Hạch toán như bạn là đúng rồi đấy. Còn về thuế thì bạn chỉ phải đóng thuế TNDN trên khoản chênh lệch đó thôi, thuế GTGT thì không phải đóng.

 

[vu minh]

Oa, mới sáng tinh mơ mà bạn đã đánh thức mọi người dậy rồi sao?

Khi khách hàng trả tiền bạn chỉ thu thêm phần chênh lệch tỷ giá tăng thêm thôi. Vì vậy, định khoản của bạn phải là:

Nợ 112, Có 131 : 8.250.000 VNĐ
Nợ 112, Có 515 : 500.000 VNĐ (1.000đ X 500USD)

Thuế VAT không phải tính thêm nữa!

Thân chào!

 

[mom131]

test

alo-cho minh test thu

 

[ngaact]

To Vu Minh:

Bạn có bị tính nhầm không đó. Mình ĐK lại nhé.

1/ Khi xuất hoá đơn.Tổng trị giá hóa đơn là 550$, tg: 15000d.

Nợ 131: 8.250.000d
Có 3331: 750.000d
Có 511: 7.500.000d

2/ Khi khách hàng thanh toán: 550$ đó Tg:16000d

Nợ 112: 8.800.000d
Có 131: 8.250.000d
Có 515: 550.000d

 

[vu minh]

Nếu theo Ngact như vậy thì có nghĩa là phần chênh lệch thuế đáng lẽ phải nộp cho thuế thì DN lại được tính vào thu nhập

Kỳ vậy?

 

[ngaact]

To Vũ Minh:

Theo mình phần chênh lệch đó không nói là chênh lệch thuế được. Nó là chênh lệch tỷ giá trong quá trình thanh toán.

Thuế đã xác định phải nộp với nhà nước từ khi bạn xuất hoá đơn tài chính rồi.

Quá trình thanh toán do tỷ giá có thay đổi tăng thì tính thêm phần thu nhập do chênh lệch tỷ giá tăng, nếu giảm tính vào chi phí do chênh lệch tỷ giá giảm.

 

[xanha78]

O day chi quan tam den phan thanh toan thoi. Vi da xuat hoa don roi thi thi thue GTGT se khong de cap den nua do se la khoan thu do chenh lech ti gia thoi. Hach toan nhu Ngaact la dung. Xin luu y: 515 khong sd cho cac doanh nghiep duoc dieu chinh theo 144 (DNVVN)

 

[Hamhoc]

To: Xanha78

chào bạn đề nghị bạn cho biết Văn bản nào nói 515 không sử dụng cho doanh nghiệp điều chính theo Quyêt định 144 của Bộ tài chính Mình thây 144 điều chỉnh của 1177 và trong hệ thống tài khoản của 144 có 515 và 635 đấy chứ

Ham hoc

 

[Hamhoc]

Chào các bạn

Mình thấy cần giải thích như sau nó chặt chẽ hơn

Giả sử A là doanh nghiệp bán hàng
Giả sử B là doanh nghiệp mua hàng

Khi A bán cho B thì theo qui định hai bên đều phải dùng tỉ giá Liên Ngân hàng để hạch toán -> cùng tỉ giá. Giả sử tỉ giá đó là 15000 USD (cùng ti

Khi đó A sẽ hạch toán

(131,511)=500x15000=7.500.000
(131,3331)=50x15000=750.000

Khi đó B cũng phải Hạch toán theo tỉ giả này giả sử nhập hàng hoá
(156,331)=500x15000=7.500.000
(133,331)=50x15000=750.000

Thuế VAT đầu ra của doanh nghiệp này đúng bằng VAT đầu vào của doanh nghiệp kia (do qui định hai doanh nghiệp phải hạch toán theo cùng tỉ giá liên ngân hàng tại ngày xuất hoá đơn) nên không sợ là doanh nghiệp mua vào sẽ khấu trừ thuế GTGT theo tỉ giá 16000 1 USD đó là 1 lý do mà doanh số 515 không phải chịu thuế GTGT
khi thanh toán
A hạch toán
(112,131)=8.250.000
(112,515)=550.000
B hạch toán
(331,112)=8.250.000
(635,112)=550.000

Qua trên ta thấy doanh nghiệp B không khấu trừ thuế GTGT theo tỉ giá 16000/1USD do qui định về cách hạch toán tỉ giá
Cho nên doanh nghiệp A không phải nộp thuế GTGT trên TK 515

Các bạn nghĩ sao về cách giải thích của Mình
Hamhoc

 

[lthanh]

Lại về TK 515 - doanh thu tài chính
Khi dn được hưởng triết khấu thanh toán, kế toán sẽ lập bút toán :
Nợ TK 111,112..
Có TK 515
1)Điều e không hiểu ở đây là liệu với khoản tiền nhận được này dn có phải chịu thuế VAT không? Có phải ghi thêm Có TK 3331 - thuế VAT đầu ra?
2) Triết khấu thanh toán được tính trên tổng số tiền thanhtoán ( bao gồm cả thuế VAT) đúng hay sai?
Nhờ các bạn chỉ giúp

 

[Nguyen Tu Anh]

1. Khoản tiền nhận được này bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT nhưng sẽ phải nộp thuế TNDN.

2. Chiết khấu thanh toán được tính trên tổng số tiền thanh toán (đã bao gồm thuế GTGT).