Bạn Buigiang nêu trường hợp này thì chắc chắn bạn đã đọc điểm 18 phần V thông tu 130 về khoản TN nhận được từ nước ngoài. Qui định ở đây là khá rõ ràng về cách tính.
Còn về vấn đề bạn hỏi là tại sao cộng 200 mà không phải là 100 thì ý kiến của tớ thế này:
+ Nguyên tắc tính thuế với khoản TN nhận được từ nước ngoài là: Nhà nước sẽ tính tổng thu nhập từ nước ngoài trước khi phải nộp thuế TNDN ở nước ngoài (thu nhập trước thuế). Mà thu nhập trước thuế thì không phải là (lợi nhuận+thuế thực nộp). mà thu nhập trước thuế phải bằng=lợi nhuận sau thuế+số thuế phải nộp theo luật
Sau đó, tính số thuế phải nộp tương ứng với khoản thu nhập trước thuế đó theo luật thuế của VN. Có nghĩa là: thuế=thu nhập trước thuế (ở nước ngoài)*thuế suất của VN
+Trong trường hợp ở nước ngoài được miễn/giảm thuế: khi tính thuế phải nộp ở VN thì vẫn áp dụng thuế suất bình thường (không miễn/giảm)
Khi trừ số thuế ở nước ngoài thì cho phép trừ cả phần được miễn giảm ở nước ngoài. Nghĩa là thực tế ở nước ngoài phải nộp có 100, được miễn giảm 100, thì về VN vẫn cho trừ cả 200 (nếu 200 này không vượt quá số thuế theo luật VN)
+ Còn câu hỏi thứ 2 của b thì tớ không hiểu hết. Nhưng t đoán là ý bạn là tại sao lại cho trừ cả cái 100 mà DN được giảm ở nước ngoài đúng không?
Đây là khoản DN không thực nộp. Nhưng vẫn trừ cho DN vì một phần là để đảm bảo thông lệ quốc tế trong đánh thuế. Ở nước ngoài DN được miễn/giảm thuế, khi về VN mình không tính theo thuế suất miễn giảm mà tính theo thuế suất phổ thông, do đó vẫn sẽ phải trừ cả phần thuế DN thực nộp và thuế DN được miễn giảm ở nước ngoài để đảm bảo doanh nghiệp vẫn được hưởng ưu đãi.
Truờng hợp này nói thật là hơi khó diễn đạt. hy vọng các bạn hiểu điều mình muốn nói.
bạn ngocmama ơi, bạn nhận mình đệ tử đi, cùng tuổi mà sao cách phân tích, lý giải của bạn sâu xa ghê, mình tưởng như cô giáo vậy (chắc không phải thầy đâu nhỉ). Đồng ý không Sư Phụ?